Jozef Mihál
30.12.13,15:34
Zamestnávateľ je podľa § 38 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov povinný do 31. marca 2014 vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti za rok 2013 (ďalej "ročné zúčtovanie") za zamestnancov, ktorí o to požiadali v súlade so zákonom do 17. februára 2014 (15. februára 2014 je sobota) a nie sú povinní podať sami daňové priznanie za rok 2013.

Kedy môže resp. nemôže zamestnanec požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania pozrite tu:

http://www.porada.sk/t230892-danove-priznanie-a-rocne-zuctovanie-dane-za-rok-2013-a.html

*****
Poznámka: Riadky 00 až 04b sú rovnaké a s rovnakým významom, ako boli v ročnom zúčtovaní za rok 2012

Riadok 00 "Úhrn zúčtovaných a vyplatených príjmov"

Úhrn zúčtovaných a skutočne vyplatených (vyplatených najneskôr do 31.1.2014) príjmov zo závislej činnosti - príjmy zamestnanca na pracovnú zmluvu, na dohody, zdaniteľné odmeny za prácu spoločníka s.r.o., konateľa s.r.o., člena družstva, zdaniteľné odmeny za funkciu člena dozornej rady, správnej rady, predstavenstva atď., príjmy plynúce zo zmlúv podľa Občianskeho zákonníka (napr. príkazné zmluvy, zmluvy o dielo) ak ide o závislú činnosť, zdaniteľné príjmy zo sociálneho fondu, doplatky za predošlé roky atď.

Uvádzajú sa príjmy v peňažnej i nepeňažnej forme (napríklad príjem v súvislosti s používaním služobného vozidla na súkromné účely, cenový rozdiel - zľava - pri predaji výrobkov a služieb zamestnancovi).

Ak mal zamestnanec počas roka 2013 príjmy aj iných zamestnávateľov, do úhrnu príjmov sa započítajú aj sumy z riadkov 01 Potvrdení o príjmoch od všetkých ostatných zamestnávateľov.

Do riadku 00 sa neuvádzajú:

- príjmy ktoré nie sú predmetom dane (príjmy podľa § 3 ods. 2 a podľa § 5 ods. 5 a 6 zákona, napríklad podiely na zisku, cestovné náhrady "v limite", hodnota pracovných prostriedkov atď.),
- príjmy ktoré sú od dane oslobodené (príjmy podľa § 5 ods. 7 a podľa § 9 zákona, napríklad hodnota stravy poskytovanej zamestnávateľom, príspevky a poistné zamestnávateľa na zdravotné poistenie, sociálne poistenie, starobné dôchodkové sporenie - ktoré sú pre zamestnávateľa povinné zo zákona, náhrada príjmu pri PN zamestnanca atď.),
- príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou podľa § 43 ods. 3 písm. j) a k) zákona (poistné zo zaplateného poistného na verejné zdravotné poistenie, o ktoré si daňovník znížil v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach príjem podľa § 5 alebo podľa § 6, vrátené zdravotnou poisťovňou tomuto daňovníkovi z ročného zúčtovania poistného, náhradu za stratu na zárobku vyplatenú zamestnancovi podľa osobitného predpisu, ak sa na účely jej výpočtu nevychádza z priemerného mesačného čistého zárobku zamestnanca podľa osobitného predpisu).

*****
Riadok 00a "- úhrn príjmov plynúcich na základe dohôd mimo pracovného pomeru"

Z celkovej sumy príjmov zo závislej činnosti sa tu uvedie úhrn príjmov plynúcich zamestnancovi na základe dohody o brigádnickej práci študentov, dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce.

Ak mal zamestnanec počas roka 2013 príjmy na základe dohôd aj u iných zamestnávateľov, do úhrnu príjmov sa započítajú sumy z potvrdení od iných zamestnávateľov.

*****
Riadok 00b "Úhrn povinného poistného"

Uvedie sa zrazené poistné na sociálne poistenie (resp. sociálne zabezpečenie policajtov a vojakov) a poistné (resp. preddavky) na zdravotné poistenie ktoré platí zamestnanec podľa osobitných predpisov a boli zrazené z príjmov uvedených v riadku 00. V tomto riadku sa uvedie aj nedoplatok poistného, ktorý vyplynul z ročného zúčtovania poistného na zdravotné poistenie.

Poistné na sociálne poistenie a preddavky (poistné) na zdravotné poistenie sa uvedú aj osobitne v "podriadkoch" 00c a 00d.

Započíta sa aj poistné, ktoré zamestnanec zaplatil sám a uviedol to a zdokladoval v Žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania.

Ak mal zamestnanec počas roka 2013 aj iných zamestnávateľov, započítajú sa aj sumy poistného z riadkov 03 potvrdení od všetkých ostatných zamestnávateľov.

*****
Riadok 01 "Základ dane"

Uvedie sa suma vypočítaná ako úhrn príjmov z riadku 00 mínus poistné z riadku 00b. Výsledok sa v súlade s § 47 zákona zaokrúhľuje na celé eurocenty nadol.

*****
Riadok 02 "Suma uplatnených úhrad zdravotníckeho pracovníka..."

Riadok sa týka sa len zamestnanca - lekára, zubného lekára, sestry alebo pôrodnej asistentky.

Ak si takýto zamestnanec neoprávnene znížil príjmy zo závislej činnosti aj o úhrady zdravotníckeho pracovníka za jeho ďalšie vzdelávanie vzdelávacej ustanovizni uskutočňujúcej študijný program akreditovaný ministerstvom zdravotníctva alebo nedodržal podmienky ďalšieho vzdelávania zdravotníckeho pracovníka ustanovené osobitným predpisom, do riadku 02 sa zapíše suma úhrad, ktorú si uplatnil za jeho ďalšie vzdelávanie za ten rok, v ktorom k porušeniu podmienok došlo (§ 5 ods. 9 zákona a § 52j ods. 4 zákona).

*****
Riadok 03 "Základ dane"

Uvedie sa suma základu dane z riadku 01 zvýšená o sumu z riadku 02. Výsledok sa zaokrúhľuje na celé eurocenty nadol.

*****
Riadok 04 "Zníženie základu dane"

04a - na daňovníka

Nárok na nezdaniteľnú časť má v zásade každý daňovník - s výnimkou daňovníkov so základom dane za rok 2013 34401,75 eur a vyšším a s výnimkou dôchodcov - teda nárok majú aj osoby ktoré nemajú trvalý pobyt na Slovensku, cudzinci a pod. Nárok na nezdaniteľnú časť majú aj nezaopatrené deti, študenti, dobrovoľne nezamestnaní, ženy na rodičovskej dovolenke atď.

Výška nezdaniteľnej časti nezávisí od toho, či daňovník dosahoval príjmy počas celého roka alebo len v niektorom mesiaci alebo mesiacoch.

Určenie a výpočet nezdaniteľnej časti na daňovníka nájdete tu:

http://www.porada.sk/t209441-nezdanitelna-cast-zakladu-dane-na-danovnika-za-rok-2013-a.html

04b - na manželku (manžela)

Uvádza sa nezdaniteľná časť na manželku (manžela). Viac tu:

http://www.porada.sk/t209444-nezdanitelna-cast-zakladu-dane-na-manzelku-manzela-za-rok-2013-a.html

04c- na zaplatené dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie

Novinka platná od roka 2013. Uvádza sa nezdaniteľná časť daná ako suma zaplatených dobrovoľných príspevkov do II. piliera. Viac tu:

http://www.porada.sk/t230887-nezdanitelna-cast-zakladu-dane-dobrovolne-prispevky-na-ii-pilier-za-rok-2013-a.html

Spolu

Súčet nezdaniteľných častí z riadkov 04a až 04c. Ak má zamestnanec nárok na zamestnaneckú prémiu, uvádza sa tu nula.

*****
Poznámka: Riadky 05 až 18 sú rovnaké a s rovnakým významom, ako boli v ročnom zúčtovaní za rok 2012. Pozor však na výpočet dane na riadku 06.

Riadok 05 "Zdaniteľná mzda"

Uvedie sa základ dane z riadku 03 znížený o súčet nezdaniteľných častí z riadku 04. Ak by nezdaniteľné časti boli vyššie ako základ dane, uvedie sa nula.

*****
Riadok 06 "Daň"

Daň sa vypočíta príslušnou sadzbou zo zdaniteľnej mzdy uvedenej na riadku 05.

Pozor, sadzba dane za rok 2013 je:

- 19% zo základu dane do výšky 34401,74 eura,
- 25% zo základu dane presahujúceho sumu 34401,74 eura.

Napríklad ak má zamestnanec základ dane na riadku 05 vo výške 36000 eur, daň sa vypočíta ako 19% zo sumy 34401,74 eura a k tomu sa pripočíta 25% zo sumy 1598,26 eura (36000 - 34401,74 = 1598,26).

Výsledok sa zaokrúhľuje na celé eurocenty nadol.

Ak zamestnancovi vznikol nárok na zamestnaneckú prémiu, uvádza sa nula.

*****
Riadok 07 "Základ dane na uplatnenie zamestnaneckej prémie"

Ak z údajov dosiahnutých u zamestnávateľa, ktorý vykonáva ročné zúčtovanie a z potvrdení od ďalších zamestnávateľov je zrejmé, že zamestnanec spĺňa všetky podmienky na uplatnenie nároku na zamestnaneckú prémiu a ak si zamestnanec v Žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania uplatnil nárok na zamestnaneckú prémiu, tak sa v riadku 07 uvedie základ dane na uplatnenie a výpočet zamestnaneckej prémie.

K zamestnaneckej prémií sa dočítate viac tu:

http://www.porada.sk/t209503-zamestnanecka-premia-za-rok-2013-a.html

Na riadku 07 sa potom uvedie:

1. Základ dane z riadku 01, ak:

- úhrn zúčtovaných a vyplatených príjmov v riadku 00 je najmenej 4052,40 eura a vyšší (12-násobok minimálnej mzdy)
- a súčasne základ dane v riadku 01 je nižší ako 3735,94 eura (nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka podľa § 11)

2. Suma 3509,76 eura, ak:

- úhrn zúčtovaných a vyplatených príjmov v riadku 00 je v intervale od 2026,20 eura do 4052,40 eura (6-násobok minimálnej mzdy až 12-násobok minimálnej mzdy).

Poznámka: Suma 3509,76 eura je suma vypočítaná ako základ dane z úhrnu príjmov vo výške 12-násobku minimálnej mzdy, teda ako základ dane z príjmu 4052,40 eura. Viď http://www.porada.sk/t209503-zamestnanecka-premia-za-rok-2013-a.html

*****
Riadok 08 "Počet mesiacov..."

Uvedie sa počet kalendárnych mesiacov, počas ktorých mal zamestnanec zúčtované a vyplatené zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti. Započíta sa aj mesiac, v ktorom mal zamestnanec zdaniteľné príjmy len na dohodu alebo mesiac, v ktorom mal len zdaniteľné príjmy zo sociálneho fondu.

Pritom nezáleží na výške príjmu, nezáleží na tom, či zamestnanec vykonával činnosť celý mesiac alebo len časť mesiaca.

Započíta sa aj mesiac, v ktorom mal zamestnanec dodatočne vyplatené zdaniteľné príjmy po skončení pracovného pomeru.

Naopak nezapočíta sa mesiac, v ktorom síce trval pracovný pomer alebo dohoda ale zamestnanec nedosiahol žiaden zdaniteľný príjem - napríklad preto, lebo bol celý mesiac PN, na MD, na RD, mal neplatené voľno a pod.

*****
Riadok 09 "Zamestnanecká prémia"

Zamestnanecká prémia sa vypočíta ako 19% zo sumy rozdielu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka z r. 04a a základu dane na uplatnenie zamestnaneckej prémie z r. 07. Tento výsledok sa delí 12-timi a násobí počtom mesiacov z r. 09. Výsledok sa zaokrúhli na celé eurocenty nahor.

Výpočet:

Zamestnanecká prémia = 19% z (r. 04a – r. 07) x r. 08/12

*****
Riadok 09a "Suma zamestnaneckej prémie nesprávne vyplatenej zamestnávateľom"

V prípade potreby (§ 40 ods. 9 zákona) sa uvedie suma zamestnaneckej prémie, nesprávne vyplatená zamestnávateľom v prechádzajúcom období.

*****
Riadok 10 "Nárok na daňový bonus"

Uvedie sa suma daňového bonusu v úhrne na všetky vyživované deti, za ktoré si zamestnanec uplatnil nárok a tento nárok má priznaný v súlade s § 33 zákona.

Zamestnanec je povinný doložiť tento nárok príslušnými dokladmi, ktoré priložil buď k "Vyhláseniu" alebo k "Žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania dane". Týmito dokladmi sú rodný list dieťaťa, prípadne iný vierohodný doklad o oprávnenosti nároku. Ak dieťa ukončilo povinnú školskú dochádzku (dovŕšilo 16 rokov veku), zamestnanec musí predložiť aj potvrdenie o štúdiu za obdobie roka 2013. Uvedené doklady je možné nahradiť potvrdením úradu práce, soc. vecí a rodiny o tom, že rodič poberá prídavok na dieťa.

Nárok na daňový bonus na dieťa je za každý kalendárny mesiac na začiatku ktorého boli splnené podmienky na jeho uplatnenie (dieťa bolo na začiatku mesiaca považované za nezaopatrené, žilo so zamestnancom v spoločnej domácnosti). Pri narodení dieťaťa je nárok už za mesiac, kedy sa dieťa narodilo.

Nárok na daňový bonus si môže uplatniť zamestnanec s trvalým pobytom na území Slovenskej republiky.

Nárok na daňový bonus si podľa § 33 ods. 10 zákona môže uplatniť aj daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou. A to vtedy, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR (§ 16 zákona) tvorí najmenej 90 % všetkých príjmov, ktoré tomuto daňovníkovi plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí. Takýto daňovník vyplní v "Žiadosti" príslušnú časť.

Nárok na daňový bonus si daňovník môže uplatniť na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom.

Za vyživované dieťa daňovníka sa považuje dieťa:

- vlastné,
- osvojené,
- dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu alebo
- dieťa druhého z manželov,

Podmienkou však je, že musí ísť o nezaopatrené dieťa podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa.

Ak dieťa (deti) vyživujú v domácnosti viacerí daňovníci, môže si daňový bonus uplatniť len jeden z nich. Podľa § 33 ods. 5 môže uplatniť pomernú časť daňového bonusu po časť zdaňovacieho obdobia jeden z daňovníkov na všetky vyživované deti a po zostávajúcu časť druhý z daňovníkov. Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a ak sa nedohodnú inak, daňový bonus na všetky vyživované deti sa uplatňuje alebo sa prizná v poradí matka, otec, iná oprávnená osoba.

Suma daňového bonusu na jedno dieťa za celý rok 2013 je 254,64 eura.

Za kalendárne mesiace január - jún 2013 je suma daňového bonusu 21,03 eura, za mesiace júl - december 2013 suma 21,41 eura.

Nárok na daňový bonus zamestnávateľ prizná ak sú splnené vyššie uvedené podmienky a súčasne ak zamestnanec mal za celý rok zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti (§ 5 zákona) aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy (zákon č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde) - v roku 2013 je to suma polovice z (12 x 337,70 €), čo je 2026,20 €.

Pri posudzovaní nároku na daňový bonus zamestnávateľ vezme do úvahy zdaniteľné príjmy, ktoré počas roka zamestnanec dosiahol u všetkých zamestnávateľov.

V prípade zamestnanca, ktorý dosiahol zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti aspoň vo výške polovice minimálnej mzdy len v niektorých kalendárnych mesiacoch a zamestnávateľ mu priznal v týchto kalendárnych mesiacoch daňový bonus, nestráca zamestnanec nárok na už priznaný daňový bonus aj vtedy, ak za celý rok jeho príjem nedosiahol výšku 6-násobku minimálnej mzdy. V takomto prípade sa do riadku 10 uvedie suma daňového bonusu, ktorá zamestnancovi bola v týchto mesiacoch vyplatená.

*****
Riadok 11 "Daňový bonus priznaný a vyplatený"

Uvedie sa suma daňového bonusu, ktorá bola počas roka 2013 skutočne vyplatená zamestnancovi u zamestnávateľa, ktorý vykonáva ročné zúčtovanie dane alebo u ostatných zamestnávateľov tohto zamestnanca (z riadkov 08 "Potvrdení" od ostatných zamestnávateľov).

*****
Riadok 12 "Daňový bonus na vyplatenie"

Ak suma na riadku 10 (nárok na daňový bonus) je vyššia ako suma na riadku 11 (daňový bonus priznaný a vyplatený), uvedie sa na riadku 12 rozdiel súm z riadku 10 a riadku 11.

Príslušná suma sa zamestnancovi vyplatí najneskôr vo vyúčtovaní mzdy za mesiac apríl 2014.

Ak suma na riadku 10 (nárok na daňový bonus) je menšia alebo rovná sume na riadku 11 (daňový bonus priznaný a vyplatený), riadok 12 sa ponechá prázdny (prípadne sa uvedie nula).

*****
Riadok 12a "Daňový bonus na vyplatenie znížený o daň"

Ak suma daňového bonusu na vyplatenie v riadku 12 je vyššia ako suma dane na riadku 06, uvedie sa na riadku 12a rozdiel súm z riadku 12 a riadku 6.

*****
Riadok 13 "Daňový bonus na vybratie"

Ak suma na riadku 10 (nárok na daňový bonus) je vyššia alebo rovná sume na riadku 11 (daňový bonus priznaný a vyplatený), riadok 13 sa ponechá prázdny (prípadne sa uvedie nula).

Ak suma na riadku 10 (nárok na daňový bonus) je menšia ako suma na riadku 11 (daňový bonus priznaný a vyplatený) - ak bol zamestnancovi nesprávne vyplatený daňový bonus, uvedie sa na riadku 13 rozdiel súm z riadku 11 a riadku 10.

Príslušná suma sa zamestnancovi zrazí vo vyúčtovaní mzdy do konca roka 2014.

*****
Riadok 14 "Úhrn preddavkov na daň"

Uvedie sa úhrn preddavkov na daň za jednotlivé mesiace roka 2013, ktorá zamestnávateľ zrazil zamestnancovi.

Ak mal zamestnanec počas roka 2013 aj iných zamestnávateľov, započítajú sa aj sumy preddavkov na daň z riadkov 05 "Potvrdení" od všetkých ostatných zamestnávateľov.

*****
Riadok 15 "Nedoplatok dane"

Ak daň vypočítaná na riadku 06 je menšia alebo rovná úhrnu preddavkov na daň na riadku 14, riadok 15 sa ponechá prázdny (prípadne sa uvedie nula).

Ak daň vypočítaná na riadku 06, je vyššia ako úhrn preddavkov na daň na riadku 14, zamestnanec má nedoplatok dane. Na riadku 15 sa vtedy uvedie suma daná ako rozdiel:

r.15 = r.06 - r.14

Nedoplatok vyšší ako 5 eur (pozor zmena oproti predchádzajúcim rokom) zrazí zamestnávateľ zamestnancovi zo zdaniteľnej mzdy najneskôr do konca roka, v ktorom sa vykonalo ročné zúčtovanie.

Na nedoplatok do 5 eur sa neprihliada a zamestnancovi sa takýto nedoplatok nezrazí.

Zamestnancovi sa však zrazí aj nedoplatok do 5 eur a to už do 30. apríla, ak:

- zamestnancovi sa v ročnom zúčtovaní doplácal daňový bonus (suma na r.12 je kladné číslo) alebo
- zamestnanec poukáže 2% (resp. 3%) zo zaplatenej dane "na osobitné účely" podľa § 50 zákona.

*****
Riadok 16 "Preplatok dane"

Ak daň vypočítaná na riadku 06 je väčšia alebo rovná úhrnu preddavkov na daň na riadku 14, riadok 16 sa ponechá prázdny (prípadne sa uvedie nula).

Ak daň vypočítaná na riadku 06 je menšia ako úhrn preddavkov na daň na riadku 14, zamestnanec má preplatok dane. Na riadku 16 sa vtedy uvedie suma daná ako rozdiel:

r.16 = r.14 - r.06

Preplatok vyplatí zamestnávateľ zamestnancovi po vykonaní ročného zúčtovania, najneskôr však pri zúčtovaní mzdy za mesiac apríl v roku, v ktorom sa zúčtovanie preddavkov vykonáva.

*****
Riadok 17 "Daň na úhradu/Daňový preplatok"

Vypočíta sa suma ako:

r. 06 (daň) - r. 10 (nárok na DB) + r. 11 (DB priznaný a vyplatený) + r. 12a (DB na vyplatenie znížený o daň) - r. 14 (úhrn preddavkov na daň) - r. 09a (suma zamestnaneckej prémie nesprávne vyplatenej zamestnávateľom)

Ak výsledok je kladná suma (väčšia ako nula), zapíše sa do riadku "Daň na úhradu", so znamienkom "+", riadok "Daňový preplatok" zostane prázdny.

Ak výsledok je záporná suma (menšia ako nula), zapíše sa do riadku "Daňový preplatok", so znamienkom "-", riadok "Daň na úhradu" zostane prázdny.

*****
Riadok 18 "Zamestnávateľ od zamestnanca vyberie sumu.../vyplatí zamestnancovi sumu..."

Vypočíta sa suma ako:

r. 15 (nedoplatok dane) + r. 13 (DB na vybratie) - r. 16 (preplatok dane) - r. 09 (zamestnanecká prémia) - r. 12 (DB na vyplatenie) + r. 09a (suma zamestnaneckej prémie nesprávne vyplatenej zamestnávateľom)

Ak výsledok je kladná suma (väčšia ako nula), zapíše sa do riadku "...od zamestnanca vyberie sumu..." so znamienkom "+" a riadok "...vyplatí zamestnancovi sumu..." zostane prázdny.

Ak výsledok je záporná suma (menšia ako nula), zapíše sa do riadku "...vyplatí zamestnancovi sumu..." so znamienkom "+" a riadok "...od zamestnanca vyberie sumu..." zostane prázdny
eva6459
13.01.14,15:28
Môžete mi, prosím, poradiť, kde v súčasnosti nájdem editovateľné tlačivo?
Valet
19.01.14,14:28
Dobrý den, píšete

"Nedoplatok vyšší ako 5 eur (pozor zmena oproti predchádzajúcim rokom)". Neměla by pro RZD za rok 2013 platit částka 3,32 € a teprve pro RZD za rok 2014 částka 5 €?
TomosP
20.01.14,08:30
Dobrý den, píšete

"Nedoplatok vyšší ako 5 eur (pozor zmena oproti predchádzajúcim rokom)". Neměla by pro RZD za rok 2013 platit částka 3,32 € a teprve pro RZD za rok 2014 částka 5 €?

Podle znění zákona 595/2003 Z.z. se při RZD za rok 2013 sráží nedoplatek vyšší než 3,32€ - viz § 38 ods. 7 ve znění platném pro rok 2013:

(7) Daňový nedoplatok vyplývajúci z ročného zúčtovania presahujúci sumu 3,32 eura zráža zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, 122) zamestnancovi zo zdaniteľnej mzdy najneskôr do konca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa vykonalo ročné zúčtovanie. Zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, 122) odvedie zrazený daňový nedoplatok alebo zrazenú časť daňového nedoplatku správcovi dane v najbližšom termíne na odvod preddavkov na daň. Ak zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, 122) postupoval podľa § 36 ods. 5, daňový nedoplatok vyplývajúci z ročného zúčtovania zníži o sumu daňového bonusu a zohľadní daňový nedoplatok aj v sume 3,32 eura alebo nižšej ako 3,32 eura. Ak zamestnanec uplatní postup podľa § 50, zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, 122) zamestnancovi, v prípade, ak nebol daňový nedoplatok zaplatený v správnej výške znížením sumy daňového bonusu, zrazí aj daňový nedoplatok v sume 3,32 eura alebo nižšej ako 3,32 eura najneskôr do 30. apríla po skončení zdaňovacieho obdobia, za ktoré sa vykonalo ročné zúčtovanie.
Jojo780
21.01.14,15:40
Prepáčte, ešte jedna praktická otázka pre mzdových účtovníkov....

Ohľadom skutočnosti či by si mal daňovník, ktorému urobil RZD zamestnávateľ, podpísať daňové

vyhlásenie - po starom na poslednej strane dvojhárku, po novom na druhej strane Vyhlásenia.

Jeden názor je taký, že podpísať by mali tí, ktorí si požiadali o Potvrdenie o príjmoch za rok...

(podávajú si sami daňové priznanie) no a druhý názor je taký, že každý daňovník, ktorému sa

vykoná RZD sa podpíše. Nemyslím teraz podpisovanie nezdaniteľnej časti základu dane, to je jasné.

Ďakujem veľmi pekne.
majar
22.01.14,14:47
Dobrý deň,

viete mi poradiť, ktorý príspevok vyplácaný UPSVaR-om podľa zákona č. 5/2004 sa považuje za príjem zo závislej činnosti?

Ďakujem
mariapol
24.01.14,09:20
Dobrý deň, ako sa zaokrúhľuje Nezdaniteľná časť základu dane - suma 2 % zo základu dane pri dobrovoľných príspevkoch na DSS.
jozefIK
25.01.14,07:25
Dobrý deň, ako sa zaokrúhľuje Nezdaniteľná časť základu dane - suma 2 % zo základu dane pri dobrovoľných príspevkoch na DSS.

Predpokladám, že toto:
§ 47
Zaokrúhľovanie
(1) Základ dane,suma zodpovedajúca 2 % zaplatenej dane (§ 50), nepeňažný príjem [§ 5 ods. 3 písm. a)], preddavky na daň (§ 34, 35, 42 a 44), zdaniteľná mzda (§ 35) a daň (§ 15, § 31 ods. 3 a § 43) sa zaokrúhľujú na eurocenty nadol. Nezdaniteľné časti základu dane (§ 11) a daňový bonus (§ 33) sa zaokrúhľujú na eurocenty nahor.
jozefIK
25.01.14,07:28
Až teraz som si všimol, že to nie je ono, mali ste na mysli DSS ...
Jana Motyčková
25.01.14,18:33
Dobrovoľné príspevky do II.poliera sú nezdaniteľnou časťou, čiže 2% sa zakorúhľujú na eurocenty nahor. Viď uź citovaný §47.
UctAm
31.01.14,12:13
Podle znění zákona 595/2003 Z.z. se při RZD za rok 2013 sráží nedoplatek vyšší než 3,32€ - viz § 38 ods. 7 ve znění platném pro rok 2013:

(7) Daňový nedoplatok vyplývajúci z ročného zúčtovania presahujúci sumu 3,32 eura zráža zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, 122) zamestnancovi zo zdaniteľnej mzdy najneskôr do konca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa vykonalo ročné zúčtovanie.....



Zákon o dani z príjmov č. 595/2003 Z. z. bol novelizovaný zákonom č.463/2013 kde sa zmenila suma nedoplatku z 3,32 € na sumu 5,-€. Z tejto novely vyplýva, že sa bude zohľadňovať suma nedoplatku 5,-€.
TomosP
03.02.14,07:15
Zákon o dani z príjmov č. 595/2003 Z. z. bol novelizovaný zákonom č.463/2013 kde sa zmenila suma nedoplatku z 3,32 € na sumu 5,-€. Z tejto novely vyplýva, že sa bude zohľadňovať suma nedoplatku 5,-€.

To je pravda, ale zákon 463/2013 zavádí do zákona 595/2003 změny v § 38 ods. 7 a § 40 ods. 5 až s účinností od 1.1.2014.
Ani přechodné ustanovení ke změnám platným od 1.1.2014 (§52za) nikde neříká, že by se změna v § 38 ods. 7 a § 40 ods. 5 měla použít již při RZD za rok 2013.

RZD za rok 2013 by se tedy mělo provést podle znění platného pro rok 2013 (pro RZD za rok 2013 tedy platí hodnoty 3,32€), nové hodnoty (5€) se poprvé použijí až v RZD za rok 2014.

Nebo jsem něco přehlédl?
katjab
03.02.14,13:09
Zamestnanec si zobral za manželku rozvedenú, ktorá má maloletú dcéru vo februári 2013. Dotyčná od januára 2013 do marca bola na PN, a od marca na materskej dovolenke. V apríli sa im narodilo bábätko. Tým pádom matka nemohla za celý rok uplatniť na dcéru z 1. manželstva daňový bonus. Môže dodatočne uplatniť manžel s ktorým si uzavrela manželstvo vo februári, aj keď dieťa nie je ich spoločné?
UctAm
05.02.14,09:24
To je pravda, ale zákon 463/2013 zavádí do zákona 595/2003 změny v § 38 ods. 7 a § 40 ods. 5 až s účinností od 1.1.2014.
Ani přechodné ustanovení ke změnám platným od 1.1.2014 (§52za) nikde neříká, že by se změna v § 38 ods. 7 a § 40 ods. 5 měla použít již při RZD za rok 2013.

RZD za rok 2013 by se tedy mělo provést podle znění platného pro rok 2013 (pro RZD za rok 2013 tedy platí hodnoty 3,32€), nové hodnoty (5€) se poprvé použijí až v RZD za rok 2014.

Nebo jsem něco přehlédl?


Ale až v roku 2014 zráža zamestnávateľ nedoplatok z RZD za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. A keďže od 01.01.2014 platí suma 5,- €, tak by sa mala použiť hodnota 5,- €. :)


§ 38 ods. 7 hovorí iba o zrážke nedoplatku z RZD... nie o výpočte RZD. Výpočet RZD sa robí podľa platného zákona pre rok 2013.
TomosP
06.02.14,13:15
Ale až v roku 2014 zráža zamestnávateľ nedoplatok z RZD za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. A keďže od 01.01.2014 platí suma 5,- €, tak by sa mala použiť hodnota 5,- €. :)


§ 38 ods. 7 hovorí iba o zrážke nedoplatku z RZD... nie o výpočte RZD. Výpočet RZD sa robí podľa platného zákona pre rok 2013.

Dávám Vám za pravdu - nedoplatek z RZD 2013 se srazí, převyšuje-li 5 eur :)
katjab
13.02.14,21:05
Nikto mi neodpovie na otázku č. 12?
Jozef Mihál
14.02.14,09:08
Už v RZD za rok 2013 sa uplatňuje postup pri zrážaní nedoplatku podľa novely platnej od 1.1.2014. Preto sa zráža nedoplatok ktorý prevyšuje 5 eur.
Jozef Mihál
14.02.14,09:11
Prepáčte, ešte jedna praktická otázka pre mzdových účtovníkov....

Ohľadom skutočnosti či by si mal daňovník, ktorému urobil RZD zamestnávateľ, podpísať daňové

vyhlásenie - po starom na poslednej strane dvojhárku, po novom na druhej strane Vyhlásenia.

Jeden názor je taký, že podpísať by mali tí, ktorí si požiadali o Potvrdenie o príjmoch za rok...

(podávajú si sami daňové priznanie) no a druhý názor je taký, že každý daňovník, ktorému sa

vykoná RZD sa podpíše. Nemyslím teraz podpisovanie nezdaniteľnej časti základu dane, to je jasné.

Ďakujem veľmi pekne.

... na starom Vyhlásení sa uvádza, aké doklady boli zamestnancovi vydané za rok 2013.

Ak zamestnanec nemal zavedené Vyhlásenie za rok 2013, podpisuje prevzatie tlačiva "Potvrdenie", prípadne "Ročné zúčtovanie" a pod. na kópiu, ktorú si ponechá zamestnávateľ.
Jozef Mihál
14.02.14,09:18
Zamestnanec si zobral za manželku rozvedenú, ktorá má maloletú dcéru vo februári 2013. Dotyčná od januára 2013 do marca bola na PN, a od marca na materskej dovolenke. V apríli sa im narodilo bábätko. Tým pádom matka nemohla za celý rok uplatniť na dcéru z 1. manželstva daňový bonus. Môže dodatočne uplatniť manžel s ktorým si uzavrela manželstvo vo februári, aj keď dieťa nie je ich spoločné?

Nepíšete kedy presne bolo uzavreté manželstvo.

Ak 1. februára, zamestnanec si môže uplatniť dcéru manželky už za február.

Ak po 1. februári, zamestnanec si môže uplatniť dcéru manželky až za marec.

§ 33 ods. 5 zákona:

"(5) Daňovníkovi, ktorý vyživuje dieťa len jeden alebo niekoľko kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období, možno znížiť daň alebo preddavky na daň z príjmov podľa § 5 len o sumu daňového bonusu podľa odseku 1 za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky na jeho uplatnenie. Daňový bonus možno uplatniť už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začína sústavná príprava dieťaťa na budúce povolanie, alebo v ktorom bolo osvojené alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu."
Dada
14.02.14,09:23
Môžem nedoplatok z RZZP z roku 2012, ktoré fyzická osoba uhradila v roku 2013 zohľadniť v ročnom zúčtovaní dane??
Jozef Mihál
14.02.14,09:24
Áno. Zamestnanec uvedie sumu nedoplatku v ˇ"Žiadosti" na druhej strane v oddieli IV., nárok musí doložiť hodnoverným potvreením o uhradenej sume a dôvode úhrady.
kajanakaja
20.02.14,15:08
Dobrý deň p. Mihál,



ak má nedoplatok vo výške napr. 0,03€ a zamestnanec ukončil PP k 31.12.2013, môžem uvedený nedoplatok zahrnúť do súhrnu s ostatnými? ďakujem pekne.

Nemusím to, dúfam, hlásiť DÚ :)
Jozef Mihál
20.02.14,20:08
Takýto nedoplatok predsa nestrhnete z dôvodu, že nepresahuje 5 eur.
kajanakaja
21.02.14,08:22
Prepáčte, zle som otázku zadala... žiada o vystavenie potvrdenia o zaplatení dane na účely § 50 zákona. Ďakujem.
Jozef Mihál
21.02.14,09:11
Ak chce venovať 2%, tak potom mu musíte strhnúť aj nedoplatok do 5 eur. Ak ale nemáte ako - nie je váš zamestnanec - postúpte doklady na daňový úrad zamestnanca a musí si to riešiť sám na DÚ.
kajanakaja
21.02.14,10:40
:) čiže nie je to povinnosť, ak to radšej zaplatím za ńho napr. do pokladne ja... ďakujem za Váš čas, napriek môjmu nejasnému zadaniu.
Hreja
24.02.14,12:22
Dobrý deň,

prosím Vás o informáciu, keď študent pracoval v roku 2013 na Dohodu o pracovnej činnosti, mal úhrn zúčtovaných a vypdlatených príjmov 478,50 Eur, z toho zaplatenú daň 90,86, môže si podať daňové priznanie a zaplatená daň sa mu vráti?
splendida21
24.02.14,16:19
Dobrý deň poprosím o radu ohľadom progresívnej dane a jej vplyve na ročné zúčtovanie dane - zamestnanec poberateľ starobného dôchodku pracoval do júna 2013 , v júni kvôli odstupnému a odchodnému mal aj 25% daň z príjmov ...robím ročné zúčtovanie dane a vzhľadom na celoročný príjem 10tis eur mu teraz vychádza preplatok - je to tak dobre, že? ....myslím tým ak už mal zdanený príjem 25% nepočíta sa ročné zúčtovanie dane u neho inak?...pýtam sa lebo mám chaos v tom kde je potom ten mesačný efekt, že som ho v jednom mesiaci musela takto zdaniť a v ročnom zúčtovaní sa to stratí, aby som to mala dobre..vopred ďakujem za pomoc....
Jozef Mihál
24.02.14,17:43
Áno, je to v poriadku.