Jozef Mihál
01.01.14,16:15
Zamestnávateľ je podľa § 38 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej "zákon") povinný do 31. marca 2014 vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti za rok 2013 (ďalej "ročné zúčtovanie") za zamestnancov, ktorí o to požiadali v súlade so zákonom do 17. februára 2014 a nie sú povinní podať sami daňové priznanie za rok 2013.

Kedy môže resp. nemôže zamestnanec požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania pozrite tu: http://www.porada.sk/t230892-danove-priznanie-a-rocne-zuctovanie-dane-za-rok-2013-a.html


Komentár k tlačivu "Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania"

Podľa § 38 ods. 1 a 4 zákona zamestnanec musí požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania za rok 2013 písomne a to najneskôr do 17. februára 2014 (15. februára 2014 je sobota).

Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania dane sa podáva na tlačive, ktorého vzor zverejňuje každý rok Finančné riaditeľstvo SR.

Vzor žiadosti za rok 2013 nájdete v prílohe napravo alebo na webovej stránke

https://www.financnasprava.sk/sk/elektronicke-sluzby/verejne-sluzby/katalog-danovych-a-colnych/zoznam_vzorov_vydanych_fr_sr

*****
I. ÚDAJE O ZAMESTNANCOVI

V úvodnej časti zamestnanec vyplní svoje osobné údaje - priezvisko, meno, rodné číslo (cudzí štátni príslušníci uvedú dátum narodenia) adresu trvalého pobytu atď.

Ďalej sa uvedie názov a adresa zamestnávateľa, ktoré zamestnanec žiada o vykonanie ročného zúčtovania.

*****
II. UPLATNENIE NEZDANITEĽNÝCH ČASTÍ ZÁKLADU DANE

Ak si zamestnanec za rok 2013 uplatní nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) podľa § 11 ods. 3 až 5 zákona, vyplní údaje o manželke (manželovi).

V roku 2013 alebo časť roka 2013 pritom museli byť splnené podmienky dané zákonom:

- museli byť manželia a žiť v spoločnej domácnosti a ...

- manželka sa starala o dieťa vo veku do 3 (6 rokov) alebo
- poberala peňažný príspevok na opatrovanie alebo
- bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie alebo
- bola uznaná za invalidnú rozhodnutím Sociálnej poisťovne alebo mala preukaz ZŤP vydaný na UPSVaR.

Viac: http://www.porada.sk/t209444-nezdanitelna-cast-zakladu-dane-na-manzelku-manzela-za-rok-2013-a.html

V tabuľke sa uvedie počet mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane (uvedie sa 12 - ak podmienky boli splnené na začiatku všetkých 12 mesiacov, respektíve príslušný počet).

Ďalej sa uvedie výška tzv. vlastného príjmu manželky.

Ak ide o zamestnanca, ktorý je daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou, teda je to fyzická osoba, ktorá nemá na území SR trvalý pobyt a na území SR sa zdržiaval menej ako 183 dní, môže si uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku vtedy, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR v roku 2013 tvorí najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov, teda príjmov, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.

Doklady:

Na preukázanie nároku na nezdaniteľnú časť na manželku sa podľa § 37 ods. 1 písm. a) zákona predkladá sobášny list (stačí ak ho zamestnanec predloží len raz - viď § 37 ods. 3 zákona - pri prvom uplatňovaní nároku na nezdaniteľnú časť na manželku, kým nedôjde k zmene - rozvod, úmrtie manželky). Čestným vyhlásením o výške vlastného príjmu manželky je samotná vyplnená žiadosť v príslušnej položke. Doklady preukazujúce výšku vlastného príjmu manželky a doklady preukazujúce splnenie podmienky starostlivosti o dieťa atď. nie sú povinnou prílohou k žiadosti, odporúča sa však, aby ich zamestnanec k žiadosti priložil.

*

Uplatnenie nároku na nezdaniteľnú časť základe dane na daňovníka u poberateľov dôchodkov

Ak daňovník k 1.1.2013 poberal starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, výsluhový dôchodok alebo porovnateľný dôchodok zo zahraničia alebo ak mu dôchodok bol priznaný spätne k 1.1.2013 alebo skôr, tak si môže uplatniť nárok na nezdaniteľnú časť na daňovníka v žiadosti.

To však len za predpokladu, že jeho suma dôchodku v úhrne za rok 2013 nepresahuje sumu 3735,94 eura. Ak je to tak, nezdaniteľná časť na daňovníka bude daná vo výške rozdielu medzi sumou 3735,94 eura a vyplatenou sumou dôchodku.

V takomto prípade sa vyplní údaj o úhrnnej sume dôchodku (dôchodkov) za rok 2013. Pozor, nezapočítava sa tu suma vyplateného vianočného príspevku (tzv. vianočného dôchodku).

Doklady:

Výšku vyplateného dôchodku preukáže zamestnanec dokladom o ročnom úhrne vyplateného dôchodku.

*

Uplatnenie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane - dobrovoľné príspevky na II. pilier

Ak si zamestnanec za rok 2013 uplatní nárok na nezdaniteľnú časť základu dane - dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie podľa § 11 ods. 8 zákona, vyplní údaj o úhrne preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie.

http://www.porada.sk/t230887-nezdanitelna-cast-zakladu-dane-dobrovolne-prispevky-na-ii-pilier-za-rok-2013-a.html

Doklady:

Zamestnanec predloží doklad preukazujúci výšku ním zaplatených dobrovoľných príspevkov, ktorý mu vystaví dôchodková správcovská spoločnosť. Pozor, výšku zaplatených dobrovoľných príspevkov (resp. jej časť) nepreukazuje, ak ich odvádzal na jeho žiadosť zamestnávateľ.

*****
III. UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU

V "Žiadosti" je možné dodatočne si uplatniť nárok na daňový bonus na deti v prípade, ak o daňový bonus nežiadal zamestnanec už v priebehu roka 2013, respektíve ak počas roka 2013 v niektorom mesiaci nesplnil podmienku nároku - príjem najmenej vo výške polovice minimálnej mzdy.

Ak ide o zamestnanca, ktorý je daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou, teda je to fyzická osoba, ktorá nemá na území SR trvalý pobyt a na území SR sa zdržiaval menej ako 183 dní, môže si uplatniť nárok na daňový bonus, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR v roku 2013 tvorí najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov, teda príjmov, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.

Doklady:

Na preukázanie nároku na daňový bonus sa podľa § 37 ods. 2 zákona predkladá rodný list dieťaťa.

Ak ide o dieťa vo veku po skončení povinnej školskej dochádzky, tak predkladá sa aj:
- potvrdenie školy, že dieťa sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom alebo
- potvrdenie z UPSVaR-u o tom, že dieťa sa považuje za vyživované a nemôže sa sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo
- potvrdenie z UPSVaR-u o poberaní prídavku na vyživované dieťa.

Pokiaľ ide o rodný list stačí ak ho zamestnanec predloží len raz - viď § 37 ods. 3 zákona - pri prvom uplatňovaní nároku na daňový bonus na dané dieťa, kým nedôjde k zmene.

Potvrdenie školy o tom, že dieťa žijúce so zamestnancom v domácnosti sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, platí vždy na školský rok, na ktorý bolo vydané.

Nárok na daňový bonus je za každý kalendárny mesiac na začiatku ktorého boli splnené podmienky na jeho uplatnenie (dieťa bolo na začiatku mesiaca považované za nezaopatrené, žilo so zamestnancom v spoločnej domácnosti). Pri narodení dieťaťa alebo pri začatí štúdia je nárok už za mesiac, kedy sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začalo štúdium.

*****
IV. UPLATNENIE POISTNÉHO A PRÍSPEVKOV

Ak si zamestnanec počas roka 2013 zaplatil okrem poistného, ktoré platil ako zamestnanec u svojich zamestnávateľov, sám poistné napr.:

- ako samoplatiteľ na zdravotné poistenie alebo
- počas roka 2013 bol prihlásený v Sociálnej poisťovni ako dobrovoľne nemocensky poistená osoba, dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba alebo dobrovoľne poistená osoba v nezamestnanosti a platil si príslušné poistné alebo
- počas roka 2013 sám zaplatil nedoplatok z ročného zúčtovania preddavkov na zdravotné poistenie

tak môže v "Žiadosti" uviesť poistné, ktoré zaplatil v čase od 1.1.2013 do 31.12.2013. O toto poistné mu zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní dane zníži základ dane.

Doklady:

V takýchto prípadoch je zamestnanec povinný priložiť k "Žiadosti" aj hodnoverné doklady o tom, že uvedené poistné skutočne zaplatil (vhodné je potvrdenie z príslušnej poisťovne o zaplatení uvedených súm, prípadne výpisy z účtu alebo fotokópie poštových poukážok - šekov).

*****
V. ŽIADOSŤ O PRIZNANIE A VYPLATENIE ZAMESTNANECKEJ PRÉMIE

Zamestnanec uvedie, či žiada alebo či nežiada o priznanie a vyplatenie zamestnaneckej prémie. Ak žiada, súčasne na svoju zodpovednosť vyhlasuje, že spĺňa podmienky vzniku nároku na zamestnaneckú prémiu.

K zamestnaneckej prémií a podmienkam na jej vyplatenie sa dočítate viac tu: http://www.porada.sk/t209503-zamestnanecka-premia-za-rok-2013-a.html

*****
VI. ŽIADOSŤ O ZVÝŠENIE ZÁKLADU DANE o uplatnené úhrady zdravotníckeho pracovníka ...

Týka sa len zamestnanca - lekára, zubného lekára, sestry alebo pôrodnej asistentky. Ak si takýto zamestnanec neoprávnene znížil príjmy zo závislej činnosti aj o úhrady zdravotníckeho pracovníka za jeho ďalšie vzdelávanie vzdelávacej ustanovizni uskutočňujúcej študijný program akreditovaný ministerstvom zdravotníctva alebo nedodržal podmienky ďalšieho vzdelávania zdravotníckeho pracovníka ustanovené osobitným predpisom, je povinný zvýšiť si základ dane z príjmov zo závislej činnosti o uplatnené úhrady zdravotníckeho pracovníka za jeho ďalšie vzdelávanie za ten rok, v ktorom k porušeniu podmienok došlo (§ 5 ods. 9 zákona v znení účinnom do 31.12.2010).

*****
VII. ŽIADOSŤ O VYSTAVENIE POTVRDENIA PODĽA § 39 ods. 7 zákona

Ak zamestnanec bude na daňovom úrade žiadať o poukázanie sumy 2% (3%) zaplatenej dane, vyznačí, že žiada o potvrdenie o zaplatení dane na účely § 50 (§ 39 ods. 7 zákona).

V takomto prípade je zamestnávateľ povinný po vykonaní ročného zúčtovania uvedené potvrdenie vydať.

*****
Vyhlásenie zamestnanca v záverečnej časti

Zamestnanec uvedie počet ďalších zamestnávateľov, od ktorých v roku 2013 poberal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti. Zamestnanec je povinný preložiť zamestnávateľovi, ktorý vykoná ročné zúčtovanie, potvrdenia o príjmoch od týchto zamestnávateľov najneskôr do 17.2.2014 (§ 38 ods. 5 zákona).

Zamestnanec čestne prehlasuje, že nie za rok 2013 sám povinný podať daňové priznanie podľa § 32 zákona.
eva6459
06.02.14,06:43
Môže zamestnanec prostredníctvom časti IV. žiadosti uplatniť poistné na zdravotné poistenie, ktoré zaplatil z dividend ? Dividendy dostal z ČR v roku 2013 za predchádzajúce roky a poistné zaplatil v roku 2013. Čo musí dokladovať ?