ada159
29.01.14,09:52
28.1. mi prišla vyučtovacia faktúra s dodaním 31.12.minulého roka, ked nechcem podávať DDP ako ju môžem zaučtovať?
Tweety
29.01.14,09:07
Máš dve možnosti. Buď zaúčtuješ do 2013 alebo do roka 2014. DPh v roku 2013 buď cez DDP alebo potom ako nedaňový náklad roka 2013.
ada159
29.01.14,09:28
ako nedaňovú na 568?
Tweety
29.01.14,09:29
548
janka.mo
10.02.14,12:58
a to si nemoze uplatnit dph v 1/2014, ked jej prisla fa az po podani danoveho priznania za 12/2014 v pripade, ze bola vystavena v 1/2014? prepacte ak je to hlupa otazka,
LUBY
25.02.14,15:40
Coho sa potom tyka par. 51 odst 2 pism d zakona o dph? podla neho by si ju mohla zauctovat v obdobi kedy dostala fakturu, kedze do datumu podania dp za minule danove obdobie fakturu este nemala
Tweety
25.02.14,15:45
veď som písala, že má dve možnosti.
karakul
25.02.14,16:20
.... ani jedna možnosť nemusí platiť, nemusí DDP za 12/2013, ani to nebude nedaňový náklad - a dokonca roku 2013 ????
LUBY
25.02.14,16:43
Ak platiteľ nemá doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d) do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka, v ktorom právo na odpočítanie dane vzniklo, vykoná odpočítanie dane v tom zdaňovacom období, v ktorom dostane doklad podľa odseku 1 písm. a), c) alebo písm. d)
...podla tohto pravo na odpocitanie dane vzniklo v obdobi v ktorom platitel dostal fakturu....
karakul
25.02.14,17:15
... ale ja som nič voči tomuto nenamietal
KloferHladny
25.02.14,17:57
Teraz píšem o tuzemských dodávkach:
Na DPH máte každopádne nárok. V rámci závierky 2013 zúčtujte nefakturovanú dodávku (132/326, 51x/326, 50x/326). V roku 2014 si DPH uplatníte v najbližšom zdaňovacom období (02/2014, 01 už asi nestíhate). Faktúru zaúčtujete 326/321. Na účtovanie xxx/326 máte oporu v Zákone o účtovníctve a Postupoch účtovania (náklady musíte účtovať časovo do obdobia, kedy vznikli). Na uplatnenie práva na odpočet DPH máte oporu v §51 Zákona o DPH. Jednou z náležitostí nároku na uplatnenie práva na odpočet DPH u tuzemských dodávok je "vlastníctvo" faktúry najneskôr do dňa podania DPH, (§ 51 odst 2). Právo môžte uplatniť podľa znenia § 51 odst 2. najneskôr v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka. Ak faktúru "nevlastní" ani do lehoty na podanie posledného DPH za kalendárny rok, potom právo na odpočítanie uplatní v období, v ktorom faktúru dostane. Pojem "faktúra" v sebe zahŕňa aj "zjednodušenú" faktúru. To, že ste zjednodušenú faktúru "nevlastnili" do dňa podania DPH za posledné obdobie kalendárneho roka (25.01.2014) však dokážete ťažko (napr doklad z ERP firma isto vlastní, ak platila v hotovosti). To že niekto doklad "zabudol" zúčtovať neznamená, že ho nevlastnil registrovaný platca DPH.
Záver: Z faktúr (nie zjednodušených) za tuzemské dodávky roku 2013 máte právo odpočtu DPH v tom období roku 2014, kedy ste faktúru dostali.
Zo zjednodušených faktúr za tuzemské dodávky 2013 (u zjednodušených samozrejme len tuzemské) nemáte nárok na odpočet DPH v roku 2014 a ak účtovaním v roku 2014 opravujete nepodstatnú chybu r. 2013, potom DPH z tejto faktúry nie je uznateľným daňovým nákladom.
LUBY
25.02.14,18:24
reagovala som na Tweety, este som si celkom na tieto inovovane stranky nezvykla:-(
Tweety
26.02.14,13:39
môže
Adiks
26.02.14,14:10
ada 159, vyúčtovaciu faktúru s dátumom dodania 31.12.2013, ktorá prišla 28.1.2014 zaúčtuješ do účtovného denníka s dátumom účtovania 28.1.2014 a bude účtovným prípadom roka 2014, DPH z faktúry si odpočítaš v riadnom daňovom priznaní za január 2014. Pozri si par.51 ods.2 zákona o DPH ktorý jasne hovorí, že odpočítať DPH si môžeš najskôr v zdaň.období, v ktorom právo na odpočítanie vzniklo a najneskôr v poslednom zdaň.období kalendárneho roka za predpokladu, že do dátumu podania daň.priznania za zdaň.obdobie, v ktorom si chceš odpočítať daň máš k dispozícii faktúru. Ak do dátumu daň.priznania za posledné zdaň.obdobia kalendárneho roka nemáš k dispozícii faktúru, daň si odpočítaš v tom zdaň.období, v ktorom dostaneš faktúru, čiže v tvojom prípade v januári 2014. Neviem prečo sa u niektorých účtovníčok na Porade rozšíril názor, že ak mám faktúru s dátumom dodania v decembri 2013, ktorú som nedostal do dátumu podania daň.priznania za december 2013, tak fajka zhasla a daň si môžem odpočítať len v decembri 2013 a musím podať dodatočné daňové priznanie. Tento názor by bol správny iba za predpokladu, že faktúru s dátumom dodania v decembri 2013 by som dostal do dátumu podania daň.priznania za december 2013.