O odloženej d.pohľadávke sa učtovať nemusí, ak je predpoklad, že spoločnosť nevykáže ani v budúcnosti dosť zisku, aby si stratu mohla umoriť.

Prosím MÚDRE HLAVY , nevedeli by ste mi pomôcť s odloženou daňou?

Minulý rok mi ju prvý krát počítali audítorky ale teraz som na to sám a zajtra mám odovzdať závierku...

Minulý rok som mal odloženú daňovú pohladávku.
To znamená že na účte 481 mám PS k 1.1.2006 na strane MD...
minulý rok 2005 som mal pozastavené daňové dopisy pre vysokú stratu a teraz mám aj daňové odpisy. Nechcem tu verejne uvádzať sumy a preto si ich vymýšľam:

rok 2005
účtovná zostatková cena 74 843,00
dňová zostatková cena 83 832,00
rozdiel -8 989,00 pohľadávka

sadzba dane19% 1 707,00 481/592

čiže v roku 2005 som mal daňovú
pohladávku zaúčtovanú ako 481/592

rok 2006
účtovná zostatková cena ... 73 956,00
dňová zostatková cena ... 67 748,00
rozdiel 6 208,00
sadzba dane19% ..1 179,52 ... 592/481

čiže by som mal mať po zaúčtovaní odlož.dani za rok 2006
zostatok na účte 481 na strane MD ... 527,48


Je to tak správne?

Uvedená daň 1179,52 je zostatok (ja by som sa s haliermi nehral), ktorý musíš mať na účte 481 Dal. Tzn, že musíš účtovať toľko, aby si tento zostatok na účte dosuahol, konkrétne 2.887,- nas účtoch 592/481.

Uvedená daň 1179,52 je zostatok (ja by som sa s haliermi nehral), ktorý musíš mať na účte 481 Dal. Tzn, že musíš účtovať toľko, aby si tento zostatok na účte dosuahol, konkrétne 2.887,- nas účtoch 592/481.
Ďakujem ale asi to nebude 2887 ale 1707 - 1179 = 528

alebo predsa 2887? aby som mal zostatok na str. DAL???

posúvam tému-----stále mám v tom hokej

Prosím MÚDRE HLAVY , nevedeli by ste mi pomôcť s odloženou daňou?

Minulý rok mi ju prvý krát počítali audítorky ale teraz som na to sám a zajtra mám odovzdať závierku...

Minulý rok som mal odloženú daňovú pohladávku.
To znamená že na účte 481 mám PS k 1.1.2006 na strane MD...
minulý rok 2005 som mal pozastavené daňové dopisy pre vysokú stratu a teraz mám aj daňové odpisy. Nechcem tu verejne uvádzať sumy a preto si ich vymýšľam:

rok 2005
účtovná zostatková cena 74 843,00
dňová zostatková cena 83 832,00
rozdiel -8 989,00 pohľadávka

sadzba dane19% 1 707,00 481/592

čiže v roku 2005 som mal daňovú
pohladávku zaúčtovanú ako 481/592

rok 2006
účtovná zostatková cena ... 73 956,00
dňová zostatková cena ... 67 748,00
rozdiel 6 208,00
sadzba dane19% ..1 179,52 ... 592/481

čiže by som mal mať po zaúčtovaní odlož.dani za rok 2006
zostatok na účte 481 na strane MD ... 527,48


Je to tak správne?

Rok 2005




..........Vplyv na základ dane....................Odložená daň..
........splatnej..........odloženej..............
........+8989................-8989..........................-1707


Suma pre výpočet odl.daň pohľad. - 8989 x19%=-1707
Účtovanie 481(+1707)/592(+1707)

Rok 2006

Vplyv na základ dane......................Odložená daň
...splatnej........odloženej....................

....-6208..........+6208......................+1179.... .......


Suma pre výpočet odl.daň. záväzku + 6208x 19%=1179

účtovanie 592(1179)/481(1179)


Zostatok na účte 481 k 31.12.2006 je MD 528 Sk


Kontrola správnosti - 8989- (- 6208)= - 2781
-2781x19%= -528 Sk t.j odložená daňová pohľadávka vo výške 528 Sk, čo znamená že zostatok účtu 481 je správny.

Pre plavčik a účtovník 007:
Rozdiel v zostatkových cenách je základňou k 31.12.06, ktorému musí zodpovedať zostatok na účte 481. Ak by sa malo účtovať tak, ako navrhuje účtovník 007, tak by sa museli brať do úvahy zmeny stavu zostatkových cien.
Odložená daň by mala predstavovať 19% z rozdielu medzi daňovou a účtovnou základňou a to je zostatok 1.179,- Dal.

Pre plavčik a účtovník 007:
Rozdiel v zostatkových cenách je základňou k 31.12.06, ktorému musí zodpovedať zostatok na účte 481. Ak by sa malo účtovať tak, ako navrhuje účtovník 007, tak by sa museli brať do úvahy zmeny stavu zostatkových cien.
Odložená daň by mala predstavovať 19% z rozdielu medzi daňovou a účtovnou základňou a to je zostatok 1.179,- Dal.

Robím to takto už viac rokov . Myslela som si, že mám v tom jasno.:rolleyes: Vyjadrite sa ešte niekto, kto máte skúsenosť s odl. daňou, lebo ma oblieva pot.:D

PS: koňo a môžeš uviesť ako by si to ty účtoval aj v roku 2005 aj 2006?

Pre účtovník 007
V roku 2005 481/592 1.707,-
V roku 2006 592/481 2.887,-
Zostatok k 31.12.2006 je 1.180,- na Dal strane (je to odl. daňový záväzok) a to je 19% z rozdielu účtovnej a daňovej základne k 31.12.2006.
Zjjednodušene by som to vysvetlil tak, že si podľa stavu k 31.12.2006 máš v roku 2007 uplatniť účtovne 73.956,- Sk odpisov a daňovo 67.748,- Sk odpisov. Z toho ti vyplynie daňový záväzok 1.180,- Sk ako 19% zo základu dane, ktorým je pripoč. položka z rozdielu daňových a účtovných odpisov.

Tak potom už neviem. Asi už nevladzem rozmýšľať, po tých daňových, ale určite sa k téme vrátim a podľa tvojho príspevku si odl.daň z majetku prepočítam.
Inak odložené dane sú moja smrť. :D vždy sa jeden deň pripravujem na ich prepočet, týždeň počítam a ďaľší rok presne tak isto. Len ma mrzí, ak som robila chybu, mali si to audítori všimnúť. Ale nevšimli, hlavne, že do toho kukajú každý krát.:rolleyes:

Hanah, akosi mi v Tvojom príklade chýba rok 2006. Ale ak bol rozdiel ZC v roku 2004 261 000,-, pričom daňová ZC bola nižšia, tak účtovanie 592/481 vo výške 49 590,- je v poriadku. V roku 2005, keď sa tento rozdiel zvýšil na 388 000,- bolo potrebné doúčtovať sumu 24 130,00 592/481 ( zo základu 127 000,-, t.j. z rozdielu, ktorý narástol v roku 2005). Spolu zostatok na účte 481 strana DAL 73 720,- Sk. Neviem ako to pokračovalo v r. 2006. Čo sa týka OD na umorenie daňovej straty, postupne ako stratu budeš umorovať, OD budeš rozpúšťať. Predpokladám, že výška ODP z tohto titulu bola 205 960,-( daňovú stratu si uviedla 1 084 000 ). Ak si v roku 2006 uplatníš napr. jednu pätinu z tejto straty, t.j. 216 800,- budeš účtovať 592/481 41 192,-.