Llívia
03.02.14,10:41
Vyúčtovacia faktúra za elektrinu – dobropis – účtovanie a KV
20.1.2014 bola doručená vyúčtovacia faktúra za elektrinu. Je na nej uvedené fakturačné obdobie (1.1.2013 – 31.12.2013), dátum vzniku daňovej povinnosti nie je uvedený, dátum vystavenia 16.1.2014. Výsledkom je preplatok 700 EUR. Platby boli mesačne na základe faktúr (300 EUR), posledná faktúra uhradená nebola.
1. Faktúru považujem za dobropis a zahrniem ju do DPH za 1/2014 – faktúra prijatá 20.1.2014. Správne?
2. Do KV zapíšem všetky mesačne vystavené faktúry. Správne?
3. Ako zaúčtujem v r. 2013 zníženie nákladov: cez ID 502/???
4. Posledná faktúra za 12/2013 zaplatená nebola. Dodávateľ si ju vysporiadal s preplatkom. Je to uvedené len na faktúre: fakturovaná suma – prijaté platby za opakované dodávky = preplatok 400 EUR. Stačí toto ako podklad na zaúčtovanie zápočtu faktúry za 12/2013 s preplatkom? Ku ktorému dňu to mám započítať – deň doručenia alebo deň vystavenia?

Na prvé dve otázkyk som našla odpoveď tu: http://www.porada.sk/t217478-p21-kontrolny-vykaz-v-navrhu-novely-zakona-c-222-2004-o-dph.html.
1. Zahrniem do DPH za 1/2014.
2. Uvediem len číslo faktúry za 12/2013.

3. Podľa p. Cenigovej sa preplatok v predpokladanej výške ku dňu účtovnej závierky za elektrinu, plyn atď., ktorú dodávateľ do dňa uzavierani účtovných kníh nevyúčtoval, účtuje 315/502. Lenže:
- poznám presnú výšku preplatku,
- na účte 315 sa účtujú aj nároky z reklamácií, ak už bol tovar atď. zaplatený. Posledná faktúra za elektrinu zaplatená nebola.
Ak by som aj účtovala v r. 2013: 315/502, ako zaúčtujem faktúru v r. 2014?
mojto
04.02.14,09:35
Mám v ruke takú faktúru, účtujem ju v r. 2014 a v r. 2013 takto: 502/383 resp. môže byť aj 502/326
účtovník 007
04.02.14,09:44
Ja to účtujem cez príjmy budúcich období prostredníctvom ID.
Llívia
04.02.14,09:46
Asi myslíš účtovanie s mínusovými znamienkami.
Podľa postupov účtovania sa na účte 383 - Výdavky budúcich období účtuje časové rozlíšenie nákladov bežného účtovného bodobia, ktoré sa týkajú výdavkov v určitých budúcich obdobiach, napr. nájomné platené pozadu.
V mojom prípade nejde o časové rozlíšenie, fakturačné obdobie je 1-12/2013.
Preplatok sa na 326 nedá dať mínusový znamienkom, keďže účet 326 je záväzkový účet.
mojto
04.02.14,09:47
neuvedomila som si, že sa píše o preplatku, samozrejme, potom na 385
mojto
04.02.14,09:48
samozrejme, ak ide o preplatok, tak na 385; medzitým som už mala v ruke vodárne, kde som použila 383, je za obdobie od 13.12. do 31.1.,- inak takéto od vodární som ešte nemala
Llívia
04.02.14,09:57
Takéto účtovanie bude správne?
R. 2013: 385/502

R. 2014: 315 alebo 321?/
-385/
-343/