Daniela81
04.02.14,18:58
Dobry den,

nasi zmluvni partneri (podnikatelske FO s ICOm) nam fakturuju sprostredkovanie sluzby. Na prelome roka nam nastavaju dva pripady:

ad1) niektori za decembrove sluzby vystavia fakturu k 31.12. ale uhradenu ju dostanu az v novom roku. my ako sro uctujeme v podvojnom uctovnictve. Fakturu klasicky nahodim do nakladov s datumom 31.12. a do noveho roku mi prejde iba v saldokonte ako neuhradeny zavazok..

ad2) niektori nam fakturuju v novom roku so zdanitelnym plnenim 31.12. - kedze chcem naklady uplatnit v obdobi, s ktorym vecne suvisia - fakturu casovo rozlisim - naklady zauctujem IDckom v novom roku uctujem len doslu fa uplatnim DPHcku a uhradim fakturu.

K problemu - auditorka nam neuznala decembrovy naklad za sprostredkovanie sluzby od tychto zivnostnikov. Odvolala sa na
zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov upravená v § 19 a § 21.

Daňové výdavky
§ 19
(1) Ak výšku výdavku (nákladu) limituje osobitný predpis,83) preukázaný výdavok (náklad)
možno zahrnúť do daňových výdavkov najviac do výšky tohto limitu. Ak výšku výdavku (nákladu) limituje tento zákon alebo jeho zahrnutie v zdaňovacom období upravuje tento zákon v inej výške ako osobitný predpis,1) preukázaný výdavok (náklad) možno zahrnúť do daňových výdavkov len v rozsahu a za podmienok ustanovených v tomto zákone. Ak výšku výdavku (nákladu) limituje tento zákon výškou dosiahnutého príjmu alebo výškou príjmu z prijatej úhrady, uplatní sa výdavok (náklad) alebo jeho časť do daňových výdavkov v tom zdaňovacom období, v ktorom bol dosiahnutý príjem alebo prijatá úhrada.

(4) Nájomné, odplaty (provízie) za sprostredkovanie, a to aj ak ide o sprostredkovanie na základe mandátnych zmlúv alebo podobných zmlúv,91) uhrádzané fyzickej osobe sa zahrnú do daňových výdavkov v zdaňovacom období, v ktorom boli zaplatené. Zaplatené nájomné fyzickej osobe za príslušné zdaňovacie obdobie sa uzná najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy prislúchajúcej na zdaňovacie obdobie.

Prepacte, ale ja to nejako neviem spracovat :-( Kedze v podvojnom ucte musim casovo rozlisovat a kedze plnenie bolo decembrove, preco nemozem naklad povazovat za decembrovy? Ak by mi sprostredkovala takuto cinnost s.r.o. a nie zivnostnik, bol by v tom rozdiel?

Ake potom bude uctovanie v pripade ad1) a ad2) ? Dakujem za pomoc.
Antonia Jendrišáková
04.02.14,19:16
V ods. 4 to máš napísané do daňový môžeš FO zahrnúť v roku úhrady za sprostredkovanie. Nájomné by si časovo rozlišovala, ak by bolo zaplatené FO v r.2013 za viac období napr. zaplatená suma 12 000€ za obdobia 10.-12.2013 a 1.-9.2014. 10.-12.2013 v sume 3000€ je daňový výdavok r.2013 a zvyšných 9000€ bude časové rozlíšenie bude daňovým výdavkom v r.2014.
IvoM
04.02.14,19:32
ad1) 518AE/321AE
ad2) 518AE/326AE

V oboch prípadoch ide samozrejme o "decembrový" náklad, a účtuješ rovnako či ide o faktúru od sro alebo SZČO, rozdiel je ale v daňovom posúdení nákladov za sprostredkovanie, ak v starom roku nie je uhradené sprostredkovanie voči SZČO, tak v DP musíš neúčtovne upraviť základ dane (hore) o neuhradené sprostredkovanie, v roku úhrady zase v DP neúčtovne upravíš základ dane dole, viď tebou citované paragrafy zákona o DzP.