matka7
10.02.14,13:33
poradaci prosim poradte, ako u danovnika - jednoduche uctovnictvo, zivnost prerusena od 5.7.2013 do 5.1.2014 zaradit uhrady v case prerusenia.
ku dnu podania dp je uz zivnost aktiva, takze nepouzijem §17 zdp a nevyplnam r.41/42dp.
uctovne vykazy su vystavene ku dnu 5.7.2013 - kedy sa uzatvarali uctovne knihy. ku koncu roka sa uz neotvarali.
kam mam teda zapisat uhrady pohladavok a zavazkov ktore mal v case prerusenia zivnosti? este do penazneho dennika? s akym dátumom uctovania? alebo cez uzavierkove operacie - nepenazne?
ku dnu podania dp je uz zivnost aktiva, takze nepouzijem §17 zdp a nevyplnam r.41/42dp.
uctovne vykazy su vystavene ku dnu 5.7.2013 - kedy sa uzatvarali uctovne knihy. ku koncu roka sa uz neotvarali.
kam mam teda zapisat uhrady pohladavok a zavazkov ktore mal v case prerusenia zivnosti? este do penazneho dennika? s akym dátumom uctovania? alebo cez uzavierkove operacie - nepenazne?
Cecilia
10.02.14,13:29
Ja som to vyriešila takto:
V prípade obnovenia živnosti do lehoty podania daňového priznania účtujem po 5.7.2013 výdavky (poplatky banke, telefón a pod) ako VNZD a príjmy, súvisiace s podnik. činnosťou uhradené po 5.7.2013 ako POZD (napr. odkúpenie vrátnych obalov, úhrada FA vystavenej pred 5.7.2013)
V prípade obnovenia živnosti do lehoty podania daňového priznania účtujem po 5.7.2013 výdavky (poplatky banke, telefón a pod) ako VNZD a príjmy, súvisiace s podnik. činnosťou uhradené po 5.7.2013 ako POZD (napr. odkúpenie vrátnych obalov, úhrada FA vystavenej pred 5.7.2013)
marjankaj
10.02.14,13:57
A prečo úhradu záväzkov dávaš ako VNZD?
Cecilia
10.02.14,14:08
mala som na mysli záväzky ktoré vznikú počas prerušenia živnosti napr. telefón za 8,9,10/13. Záväzky, ktoré boli uhradené počas prerušenia živnosti, ale vznikli do 5.7.2013 účtujem ako VOZD
matka7
11.02.14,13:07
dakujem, no to uctovanie pocas prerusenia zivnosti - stale nad nim vaham. pocas prerusenia zivnosti by som asi nemala uctovat v penaznom denniku. uctovne knihy sa uzatvorili a znovu sa otvoria az 5.1.2014.
vykazy by som mala podat podla stavu k 5.7.2013 a potom tu vidim nesulad medzi podavanymi vykazmi a danovym priznanim.
vykazy by som mala podat podla stavu k 5.7.2013 a potom tu vidim nesulad medzi podavanymi vykazmi a danovym priznanim.
matka7
12.02.14,13:17
uz mam aj odpoved z drsr, odpovedali mi naozaj velmi rychlo: Dobrý deň,
Podľa § 17 ods. 8 zákona o dani z príjmov základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka podľa § 6 zákona o dani z príjmov upraví daňovník, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11 alebo 14, o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv podľa § 20 ods. 9 písm. b),d) a e) a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19 , a výšku pohľadávok, ktorých inkaso sa považuje za zdaniteľný príjem, okrem pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) prvom až piatom bode a písm. i) a o pomernú výšku nájomného vrátane finančného prenájmu, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť. Pri ďalšom predaji nespotrebovaných zásob sa zahrnie do základu dane iba rozdiel, o ktorý prevyšuje cena, za ktorú boli nespotrebované zásoby predané, cenu nespotrebovaných zásob už zahrnutých do základu dane.
Podľa § 17 ods. 9 ZDP na účely zistenia základu dane podľa odseku 8 daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, skončením podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo prenájmu je zánik oprávnenia, osvedčenia alebo iného rozhodnutia na výkon činnosti, prerušenie alebo pozastavenie a neobnovenie podnikania do lehoty na podanie daňového priznania s výnimkou sezónnych činností alebo skončenie poberania príjmov z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo poberania príjmov z prenájmu.
Ak daňovník pozastaví podnikanie v roku 2013, pričom obnoví podnikanie do lehoty na podanie DP za rok 2013 (do konca marca 2014), pre daňové účely nedochádza k skončeniu podnikania (§ 17 ods. 9 ) k termínu pozastavenia podnikania a daňovník v tomto prípade nemá povinnosť úpravy základu dane podľa § 17 ods. 8 zákona o dani z príjmov za zdaňovacie obdobie roku 2013.Rovnako daňovník v tomto prípade, ak teda nedôjde k skončeniu podnikania podľa § 17 ods. 9 - preruší a obnoví do lehoty na podanie DP, nemá povinnosť vykonať mimoriadku účtovnú závierku ku dňu pozastavenia živnostenského oprávnenia.
Ak daňovník pozastaví podnikanie v roku 2013, pričom ho do termínu na podanie DP za rok 2013 (do konca marca 2014) neobnoví, pre daňové účely dochádza k skončeniu podnikania ku dňu jeho pozastavenia. Daňovník uzatvára účtovné knihy ku dňu pozastavenia podnikania, a vzniká mu povinnosť úpravy základu dane podľa vyššie citovaného ustanovenia § 17 ods. 8 ZDP. Podľa § 16 ods.6 písm. b) zákona č.431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov /ďalej len zákon o účtovníctve/ ku dňu skončenia podnikania je potrebné uzavrieť účtovné knihy a vykonať mimoriadnu účtovnú závierku. Pri uzavretí účtovných kníh podľa § 8 ods.4 postupov účtovania pre účtovné jednotky účtujúce v sústave jednoduchého účtovníctva sa položky zvyšujúce a znižujúce základ dane (§ 17 ods.8 písm. a) zákona o dani z príjmov) účtujú v peňažnom denníku ako uzávierkové účtovné operácie. Možno uviesť, že tieto položky zvyšujúce a znižujúce základ dane sú v nadväznosti na § 8 ods.4 postupov účtovania súčasťou príjmov a výdavkov ( z uvedeného dôvodu sa v tomto prípade v daňovom priznaní nevypĺňajú riadky č. 41,42).
Zaver: dakujem cecilia, urobim to tak ako navrhujes teda douctovanim do PD, a vykazy vystavujem k 31.12.2013.
Podľa § 17 ods. 8 zákona o dani z príjmov základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka podľa § 6 zákona o dani z príjmov upraví daňovník, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva, alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11 alebo 14, o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv podľa § 20 ods. 9 písm. b),d) a e) a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19 , a výšku pohľadávok, ktorých inkaso sa považuje za zdaniteľný príjem, okrem pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) prvom až piatom bode a písm. i) a o pomernú výšku nájomného vrátane finančného prenájmu, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť. Pri ďalšom predaji nespotrebovaných zásob sa zahrnie do základu dane iba rozdiel, o ktorý prevyšuje cena, za ktorú boli nespotrebované zásoby predané, cenu nespotrebovaných zásob už zahrnutých do základu dane.
Podľa § 17 ods. 9 ZDP na účely zistenia základu dane podľa odseku 8 daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, skončením podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo prenájmu je zánik oprávnenia, osvedčenia alebo iného rozhodnutia na výkon činnosti, prerušenie alebo pozastavenie a neobnovenie podnikania do lehoty na podanie daňového priznania s výnimkou sezónnych činností alebo skončenie poberania príjmov z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo poberania príjmov z prenájmu.
Ak daňovník pozastaví podnikanie v roku 2013, pričom obnoví podnikanie do lehoty na podanie DP za rok 2013 (do konca marca 2014), pre daňové účely nedochádza k skončeniu podnikania (§ 17 ods. 9 ) k termínu pozastavenia podnikania a daňovník v tomto prípade nemá povinnosť úpravy základu dane podľa § 17 ods. 8 zákona o dani z príjmov za zdaňovacie obdobie roku 2013.Rovnako daňovník v tomto prípade, ak teda nedôjde k skončeniu podnikania podľa § 17 ods. 9 - preruší a obnoví do lehoty na podanie DP, nemá povinnosť vykonať mimoriadku účtovnú závierku ku dňu pozastavenia živnostenského oprávnenia.
Ak daňovník pozastaví podnikanie v roku 2013, pričom ho do termínu na podanie DP za rok 2013 (do konca marca 2014) neobnoví, pre daňové účely dochádza k skončeniu podnikania ku dňu jeho pozastavenia. Daňovník uzatvára účtovné knihy ku dňu pozastavenia podnikania, a vzniká mu povinnosť úpravy základu dane podľa vyššie citovaného ustanovenia § 17 ods. 8 ZDP. Podľa § 16 ods.6 písm. b) zákona č.431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov /ďalej len zákon o účtovníctve/ ku dňu skončenia podnikania je potrebné uzavrieť účtovné knihy a vykonať mimoriadnu účtovnú závierku. Pri uzavretí účtovných kníh podľa § 8 ods.4 postupov účtovania pre účtovné jednotky účtujúce v sústave jednoduchého účtovníctva sa položky zvyšujúce a znižujúce základ dane (§ 17 ods.8 písm. a) zákona o dani z príjmov) účtujú v peňažnom denníku ako uzávierkové účtovné operácie. Možno uviesť, že tieto položky zvyšujúce a znižujúce základ dane sú v nadväznosti na § 8 ods.4 postupov účtovania súčasťou príjmov a výdavkov ( z uvedeného dôvodu sa v tomto prípade v daňovom priznaní nevypĺňajú riadky č. 41,42).
Zaver: dakujem cecilia, urobim to tak ako navrhujes teda douctovanim do PD, a vykazy vystavujem k 31.12.2013.