zazi
10.02.14,20:36
V decembri 2013 sme dodali tovar a zároveň vyfakturovali .Základná cena s DPH bola 20 000. €. V januári sme podľa zmluvy povinní doúčtovať a vyfakturovať zvýšenie základnej ceny. Tovar od 1,1.2014 spadá do kategórie 10 spoločného colného sadzobníka. Cenu,ktorú máme dofakturovať je 11000 €. Otázky: Budem fa vystavovať ako ťarchopis s DpH aby sa mi dostal do kontrolného výkazu C1 alebo ako samozdanenie bez DPH a patrí fa do A 2 kontrolného výkazu ?
KloferHladny
10.02.14,20:59
Tovar bol dodaný v roku 2013. Zvýšenie ceny na základe (odhadujem) kúpnej zmluvy je v zmysle Zákona o DPH - § 25 opravou. Pri oprave základu dane podľa §25 odst 7 sa použije sadzba dane platná v čase pôvodne uskutočneného obchodu. Oprava teda nie je novým plnením, ale iba opravou "hodnoty" starého plnenia. Podľa mňa sa teda nemá uplatniť prenos daňovej povinnosti. V prípade, že by napr. v roku 2013 bola prijatá záloha 20000 a tovar v hodnote 31000 by bol dodaný v 01/2014, potom prenos povinnsoti na zvyšok - hodnotu 11000 je O.K. Ako to tak čítam, trochu mi chýbajú prechodné ustanovenia...