evuš
25.02.14,08:19
Ahojte, v 01/2012 bola vystavená faktúra, odberateľ však uhradil iba časť faktúry na viac krát, potom prestal platiť i reagovať na výzvy....po roku sa spísala dohoda o odpustení časti pohľadávky v 04/2013 /do 300 €/ a doplatili zbytok faktúry..... fa bola pôvodne vystavená na cca 1100 € bez DPH. Môžem toto odpustenie zaúčtovať 546/311 s tým, že to bude pripočitateľná položka k ZD ? Alebo ako nato ?? Vďaka
Llívia
25.02.14,07:52
Účtovanie 546/311 je správne.
Ak do dátumu podpisu dohody o odpustení časti pohľadávky uplynulo viac než 360 dní od jej splatnosti, bolo na ňu možné tvoriť opravnú položku vo výške 20 % fakturovanej sumy. Do tejto výšky je odpis pohľadávky daňovo uznaný, až rozdiel je pripočitateľnou položkou k ZD. Prepočítaj si to :)
Zákon o dani z príjmov
§ 19 Daňové výdavky
r) odpis pohľadávky do výšky opravnej položky, ktorá by bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20 ods. 4 alebo ods. 14.
§ 20 Rezervy a opravné položky
(14) Tvorba opravnej položky k pohľadávke, pri ktorej je riziko, že ju dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktorá bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov, 102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcej sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako
a) 360 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 20 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
Ak do dátumu podpisu dohody o odpustení časti pohľadávky uplynulo viac než 360 dní od jej splatnosti, bolo na ňu možné tvoriť opravnú položku vo výške 20 % fakturovanej sumy. Do tejto výšky je odpis pohľadávky daňovo uznaný, až rozdiel je pripočitateľnou položkou k ZD. Prepočítaj si to :)
Zákon o dani z príjmov
§ 19 Daňové výdavky
r) odpis pohľadávky do výšky opravnej položky, ktorá by bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20 ods. 4 alebo ods. 14.
§ 20 Rezervy a opravné položky
(14) Tvorba opravnej položky k pohľadávke, pri ktorej je riziko, že ju dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktorá bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov, 102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcej sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako
a) 360 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 20 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
evuš
25.02.14,08:11
Vďaka !!! Áno, bola po splatnosti viac ako 360 dní.....netvorila sa však žiadna opravná položka, ak zaúčtujem 546/311 a dám tú sumu ako pripočitateľnú položku k ZD neurobím zle...však ?
Llívia
25.02.14,08:16
Môžeš urobiť aj tak, ale poškodíte si.
evuš
25.02.14,08:25
Veľmi pekne ďakujem....