Katarina5555
26.02.14,12:46
V r.2012 neuhradené nájmy ako PP 200 Eur do odloženej dane 200x23%=46
V r.2013 uhradené nájmy z roka 2012 ako OP do odloženej dane 200x22%=44
čo s tým rozdielom 2?
Takých rozdielov ešte keď sa prechádzalo z 19 na 23 mám viac čo s tým?
Orsz
26.02.14,13:14
Môže to zostať na účte odloženej dane ... tá sa vždy len upravuje o aktuálne vyúčtovanie odloženej dane. Analyticky sa nerozdeluje ... zostáva na 1 analytike, takže neriešite odloženú daň z pohľadu jednotlivých rokov.
Lechem
26.02.14,13:30
Rozdiely by si mala v aktuálnom roku zaúčtovať ako náklad alebo výnos podľa toho ako to vychádza. Výšku takto zaúčtovaných rozdielov, potom musíš vykázať v poznámkach v časti J. Informácie o daniach z príjmov / Ďalšie informácie k odloženým daniam. Hneď prvý riadok tabuľky je: "Suma*odloženej daňovej pohľadávky účtovanej ako náklad alebo výnos vyplývajúca*zo zmeny sadzby dane z*príjmov".
Adiks
26.02.14,21:08
Ak bola čiastka 46 EUR napr. odložený daňový záväzok a po prepočte novou sadzbou je 44 EUR, rozdiel 2 EUR účtuješ zápornou čiastkou účtovným predpisom 592/481 -2 EUR.
KEJKA
26.02.14,21:19
nejdem to teraz hľadať, ale rozdiely zo zmeny sadzby dane, ktoré sa vzťahujú k položkám z roku 2012 treba zaúčtovať na 428.
Adiks
07.03.14,10:30
Rozdiely zo zmeny sadzby dane z príjmov sa neúčtujú na účty 428, 429, ale najnovšia novela Postupov účtovania v PÚ ustanovuje, že účtovná jednotka, ktorej zanikla povinnosť účtovať o odloženej dani odúčtuje odloženú daň na účty 428, 429. KEJKA, nemala si na mysli túto novelu v súvislosti s účtovaním na účtoch 428, 429 ?
KEJKA
07.03.14,17:56
nie, nemala.
karakul
07.03.14,18:54
... no ja som sa doteraz riadil a riadim nasledovným:

Ak ide o prvé účtovanie odloženej dane z príjmov (napr. pri vzniku povinnosti auditu) tak sa to účtuje na účty vlastného imania +- 428,429/+-481.

V nasledujúcich obdobiach účtujem už len o medziročnom náraste či poklese +-592/+-481 - a to aj v prípade zmeny sadzby z príjmov. Nevidím logický dôvod hýbať účtami vlastného imania v období, kedy sa očakáva pohyb sadzby dane z príjmov každý rok....
Adiks
07.03.14,23:18
Mám na to taký istý názor ako ty.
Adiks
09.03.14,22:24
Myslím, že to ani nenájdeš, pretože ustanovenie, že rozdiely odloženej dane z dôvodu zmeny sadzby dane z príjmov sa účtujú na účty 428, 429 neexistuje.
Katarina5555
20.03.14,08:38
čiže mám to chápať tak, že si tých rozdielov nemám všímať a proste len danú odloženú daň prepočítať aktuálnou sadzbou dane?
alebo ten rozdiel dorovnať +-592/+-481 ?
karakul
20.03.14,09:12
... nie, neznamená to nevšímať.
Treba prepočítať a o rozdieli účtovať.