V DPPO to uvediete ako dočasne pripočítateľnú položku (neuhradené zmluvné pokuty) na riadku 140 DPPO. Do odloženej dane vstúpi aj táto rezerva. Z tejto operácie odložená daň bude mínusom a splatná daň plusom, spolu nula. Po úhrade uplatníte v daňovom priznaní príslušného obdobia (znížite základ dane), splatná daň bude nižšia, odložená vyššia, spolu nula. Rezerva Vám teda zníži odloženú daň, zvýši splatnú daň. Daňovú pohľadávku z odloženej dane môžte účtovať ak je predpoklad, že dosiahnete v ďalších obdobiach dostatočne vysokú daň...

V tomto tiež plávem.. vlani sme zobrali čiastku z 544, čo bola zaplacená až v dalšom roku a vynásobili sadzbou 23 %.. na 323 sme mali vytvořené rezervy na bonusy, kde sme urobili rozdiel medzi tým, čo sme vytvorili rezervy a čo sme použili rezervy z roku 2011 a to sme vynásobili sadzbou 23 %..
Teraz máme na 323 aj bonusy aj tú pokutu.. preto neviem či berem pokuty iba faktury z 544 lebo aj 544 plus rezervu na pokuty z 544 a z 323 iba bonusy alebo aj 323 + rezervu.. no prostě sa mi nepozdává, že by som dala tú rezervu na pokuty aj do pokút aj do rezerv.. ale s ňou nebudem vobec rátat..

veď celá odložená daň (teda jej časť) z neuhradených zmluvných pokút vyplýva z daňovej evidencie ... t.z. v roku 2012 musíte mať doložené, koľko bolo neuhradených. A je jedno, či boli účtované na 323 alebo 325, 321 ... Neuhradené Vám zvýšili základ dane (http://www.porada.sk/zaklad-dane#__AUTOKW), V roku 2013 ste časť z nich neuhradili a súčasne Vám vznikli nové záväzky. Z tejto evidencie vyčíslite príslušnú časť odloženej dane (http://www.porada.sk/dane#__AUTOKW) (ak neuhradených pokút máte viac ako pred rokom, zvýši sa Vám odložená daňová pohľadávka v sadzbe dane (http://www.porada.sk/dane#__AUTOKW) 22%)

takže berem proste to, čo je na 544 (jedno či faktúry (http://www.porada.sk/faktury#__AUTOKW), alebo rezervy (http://www.porada.sk/rezervy#__AUTOKW)) a 604xx, kde máme nedaňové rezervy? to je všetko? 323 v tom neriešim?