Ak FO účtuje jednoducho, potom: V peňažnom denníku sa účtuje o daňových výdavkoch. Daňová zostatková sa účtuje ako závierková operácia. Rozdiel, t.z. účtovná mínus daňová zostatková je výdaj neovplyvňujúci ZD.

stretla som sa niekde s názorom, že ten rozdiel má navýšiť základ dane, keď ho dám do VNZD, tak nenavýši ZD.Tvoj postup by mi celkom vyhovoval

Pozri aj § 20 odst 8 Postupov účtovníctva pre JÚ-" ... Účtovné odpisy DHM sa účtujú v knihách DHM... odpisy DHM podľa ZDP (t.z. daňové) sa uvádzajú v knihách DHM a v rámci uzávierkových operácii v peňažnom denníku ako ostatné výdavky ..." V DPFO sa teda v prípade JÚ nič neupravuje, pretože do denníka sa účtuje daňový odpis. Vo výkaze o majetku a záväzkoch sa uvádza účtovná zostatková hodnota. FO môže účtovať aj v PÚ, potom sa upravuje základ dane v DPFO B

ok, veľmi si mi pomohol