Janinkaaa
10.03.14,14:53
Z roku 2010 mám neuhradené pohľadávky od FO (nepodnikateľ).
Ide o 5 faktúr v celkovej sume 210,00 EUR. Nakoľko FO s nami nekomunikuje, rozhodli sme sa všetky tieto faktúry vyradiť z účtovníctva.
Budem postupovať podľa §19 ods.2 písm.i bod č. 2, pretože splatnosť faktúr presiahla už 720 dní.
Jednotlivé faktúry odpíšem zápisom 546/311.
Je potrebné ešte v daňovom priznaní upravovať základ dane podľa §17 ods 28 ?
Teda v DP na r. 180 zvýšim ZD o 210,00 EUR a v r. 290 zas znížim ZD o 210,00 EUR ?
Neviem, či si úpravu základu dane v DP nepletiem s opravnými položkami.
Ide o 5 faktúr v celkovej sume 210,00 EUR. Nakoľko FO s nami nekomunikuje, rozhodli sme sa všetky tieto faktúry vyradiť z účtovníctva.
Budem postupovať podľa §19 ods.2 písm.i bod č. 2, pretože splatnosť faktúr presiahla už 720 dní.
Jednotlivé faktúry odpíšem zápisom 546/311.
Je potrebné ešte v daňovom priznaní upravovať základ dane podľa §17 ods 28 ?
Teda v DP na r. 180 zvýšim ZD o 210,00 EUR a v r. 290 zas znížim ZD o 210,00 EUR ?
Neviem, či si úpravu základu dane v DP nepletiem s opravnými položkami.
KloferHladny
10.03.14,18:40
Ak existuje rozhodnutie vedenia spoločnosti o odpise pohľadávky, potom Vám neostáva nič iné, iba účtovať 546/311 tak, ako uvádzate. K úplnej daňovej preukaznosti, že existuje riziko neuhradenia (§ 20 odst. 14) by ste mali mať doložené vymáhanie (upomienky...). Súčasne musíte preukázať, že v roku 2010 bola zúčtovaná vo výnosoch (v základe dane). To preukazujete účtovnou závierkou a daňovým priznaním roku 2010. POZOR ! Pre účely preukazovania daňovej uznateľnosti odpisu archivujte vyššie uvedené položky závierky roku 2010 po dobu kedy má DÚ právo vyrubiť daň za rok 2013.
Janinkaaa
11.03.14,05:47
Ďakujem za odpoveď.
A je potrebné ešte v DP upravovať základ dane podľa §17 ods 28?
A je potrebné ešte v DP upravovať základ dane podľa §17 ods 28?
KloferHladny
11.03.14,09:53
Ak odpis pohľadávky spĺňa náležitosti ktoré som uviedol vyššie a je menovitá hodnota je v sume ktorú uvádzate, potom neupravujete ZD v DPPO2013. Do pozornosti ešte dávam, že analytickú evidenciu 546 máte mať rozdelenú Podľa zákona o účtovníctve na 546-odpis v limite ZDP a 546-odpis nad rámec ZDP
Janinkaaa
12.03.14,06:23
Ďakujem.