kaja296
21.03.14,12:39
Dobrý deň,čím viac čítam o OP k pohľadávkam,tým sa viac zamotávam:-( Chcem sa opýtať: ak spoločnosť vytvárala OP nedaňové v roku 2012 vo výške 20%,ako postupovať v roku 2013 k týmto istým pohľadávkam,ktoré neboli uhradené? Sú po splatnosti od 713 dní a viac.Jedna pohľadávka je dokonca po splatnosti 1321 dní,bola k nej tvorená nedaňová OP vo výške 20%.Môžem ju dať do daňových v plnej 100% výške? Suma je 409 €.Ďakujem :-)
KloferHladny
26.03.14,17:21
1. Výsledkom inventarizácie je posúdenie rizika "nezaplatenia" (napr. smernica alebo rozhodnutie štatutára...)
2. Ak už boli OP účtované v minulých rokoch, potom podľa bodu 1. sa doúčtuje ďalšia OP v roku 2013.
K pohľadávke po splatnosti 1321 dní:
Tvorili ste nedaňovú 20%. Tohto roku vytvoríte daňovú 80% (546a/391a) - o túto sumu už neupravujete daňový základ. V roku 2013 máte nárok aj na 20%, ktoré ste účtovali v predchádzajúcich obdobiach. Tých 20% máte evidovaných na 391b (nedaňové OP). Starých 20% uplatníte v DPPO ako položku znižujúcu základ dane (http://www.porada.sk/zaklad-dane#__AUTOKW) (riadok 290 s komentárom v časti V. - Miesto pre osobitné záznamy). Odporúčam zaevidovať túto zmenu napríklad účtovaním 391b/396 a 396/391a (396 si vytvorte a nazvite "zmeny v evidencii opravných položiek")