Povinnosť tvoriť OP ukladá zákon o účtovníctve.

máme neuhradenú pohladávku 170 Eur, nad 360 dni, tvorim 20% OP - mam prerobit cele danove kvoli OP 34 Eur? :(

20% je len daňovo uznaná časť opravnej položky, ale podľa viacerých daňových poradcov, v prípade pohľadávky (http://www.porada.sk/pohladavky#__AUTOKW) po lehote splatnosti viac ako 360 dní by sa mala už tvoriť opravná položka vo výške 100% (riziko neuhradenia pohľadávky (http://www.porada.sk/pohladavky#__AUTOKW) je vysoké), z toho 80% je daňovo neuznaných. Takže daňové priznanie (http://www.porada.sk/danove-priznanie#__AUTOKW) je potrebné prerobiť nielen kvôli zníženiu základu dane (http://www.porada.sk/dane#__AUTOKW) o 34 EUR, ale najmä kvôli zvýšeniu základu dane (http://www.porada.sk/dane#__AUTOKW) o 136 EUR.

uf,tak toto čítam prvý krát! ste tu prosím viacerí čo takto účtujete? Ďakujem

Ak sa vytvorí OP vo výške 100 %, základ dane (http://www.porada.sk/zaklad-dane#__AUTOKW) sa zníži len o 34 EUR, zvyšných 136 EUR nebude mať vplyv na základ dane.

OP sa tvoria ak je opodstatnené predpokladať, že nastalo zníženie hodnoty majetku oproti jeho oceneniu v účtovníctve par. 18 Postupy účtovania PÚ. Ak máte povinnosť auditu, tvorte OP. Ja tvorím OP až v roku, kedy je ich tvorba 100 % daňovo uznateľná, ale nemám povinnosť auditu.

Ak sa vytvorí OP vo výške 100% hodnoty pohľadávky (http://www.porada.sk/pohladavky#__AUTOKW), VH pred zdanením sa zníži o 170 EUR a pri transformácii VH na základ dane (http://www.porada.sk/zaklad-dane#__AUTOKW) sa základ dane (http://www.porada.sk/zaklad-dane#__AUTOKW) zvýši o 136 EUR (80% hodnoty pohľadávky (http://www.porada.sk/pohladavky#__AUTOKW)), pričom celkovo to predstavuje zníženie o 34 EUR.

136 EUR sa dá do nákladov = zníži sa účtovný zisk alebo sa zvýši účtovná strata. Následne sa pri vyčíslení základu dane (http://www.porada.sk/dane#__AUTOKW) suma 136 EUR pripočíta ako neuznaný náklad. -136 + 136 = 0 = táto suma ZÁKLAD DANE (http://www.porada.sk/zaklad-dane#__AUTOKW) neovplyvní, bol by rovnaký, či by ju tvorili, alebo nie.

Podľa tejto filozofie by ani reprezentačné, ani nadspotreba PHL, ani manká a škody neovplyvnili základ dane (http://www.porada.sk/zaklad-dane#__AUTOKW), ale v skutočnosti to tak nie je, tieto daňovo neuznané náklady (http://www.porada.sk/naklady#__AUTOKW) ZÁKLAD DANE (http://www.porada.sk/zaklad-dane#__AUTOKW) ZVYŠUJÚ. Takže absolútne nesúhlasím s tvojim pohľadom na vec.

Napísala som: ČI BY JU (TÚ OPRAVNÚ POLOŽKU) TVORILI, ALEBO NIE. Ak by ju netvorili, neznížil by sa hospodársky výsledok ( o mínus 136 EUR) a následne by pri zisťovaní základu dane (http://www.porada.sk/dane#__AUTOKW) nič nepripočítavali. (plus 136 EUR). Mínus 136 EUR a plus 136 je vo výsledku 0 = nulový dopad na základ dane.

Rozumiem a súhlasím.