_Aysha
03.04.14,16:34
Dobrý deň,
mám následovný problém:
Dnes sa ku mne dostala dodávateľska faktúra za tovar z EU s dátumom 20.10.2013, ktorá sa omylom stratila. Neviem čo s tým teraz, či ju zahrnúť do roku 2014 a DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) a výkazu za 1. kvartál 2014 (sme kvartálny), alebo čo s tým.
Vopred ďakujem za cenné rady
mám následovný problém:
Dnes sa ku mne dostala dodávateľska faktúra za tovar z EU s dátumom 20.10.2013, ktorá sa omylom stratila. Neviem čo s tým teraz, či ju zahrnúť do roku 2014 a DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) a výkazu za 1. kvartál 2014 (sme kvartálny), alebo čo s tým.
Vopred ďakujem za cenné rady
KloferHladny
07.04.14,14:11
Ak bol tovar dodaný v 10/2013, potom daňová povinnosť z intrakomunitárneho nadobudnutia vznikla v 10/2013 resp. najneskôr 15.11.2013. Právo (http://www.porada.sk/pravo#__AUTOKW) na odpočet DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) vzniklo dňom doručenia faktúry. Ak sa budete tváriť, že bola doručená v roku 2013, potom si to právo (http://www.porada.sk/pravo#__AUTOKW) môžte uplatniť v roku 2013. Ak máte účtovne uzavretý rok 2013, potom v prípade, že DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) z uvedenej dodávky je nepodstatná suma, príslušné opravy (http://www.porada.sk/opravy#__AUTOKW) vykonajte v roku 2014.
Otázne je, ako bol uzavretý rok 2013. Ak bol tovar dodaný, ako bola dodávka tovaru zúčtovaná v rámci závierky (132/326 ? alebo 501/326, alebo 042/326 ??)
Nech napr. dodávka bola zúčtovaná 132/326, potom v roku 2014:
1. Podáte dodatočné DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) za IV.Q.2013, kde uvediete DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) z tejto dodávky (odpočet aj povinnosť). Dodatočné DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) zaúčtujete ku dňu podania (napr v 04/2014) na príslušných účtoch 343/EÚ - iba rozdiel z dodatočného DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW)
2. Zaevidujete v 03/2014 záväzok = faktúru z EÚ, na účtoch 343 už DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) nevykazujte ! Účtovanie bude iba 326/321
3. V kontrolnom výkaze I.Q.2014 faktúru neuvediete, v riadnom DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) I.Q.2014 faktúru neuvediete.
Otázne je, ako bol uzavretý rok 2013. Ak bol tovar dodaný, ako bola dodávka tovaru zúčtovaná v rámci závierky (132/326 ? alebo 501/326, alebo 042/326 ??)
Nech napr. dodávka bola zúčtovaná 132/326, potom v roku 2014:
1. Podáte dodatočné DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) za IV.Q.2013, kde uvediete DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) z tejto dodávky (odpočet aj povinnosť). Dodatočné DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) zaúčtujete ku dňu podania (napr v 04/2014) na príslušných účtoch 343/EÚ - iba rozdiel z dodatočného DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW)
2. Zaevidujete v 03/2014 záväzok = faktúru z EÚ, na účtoch 343 už DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) nevykazujte ! Účtovanie bude iba 326/321
3. V kontrolnom výkaze I.Q.2014 faktúru neuvediete, v riadnom DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) I.Q.2014 faktúru neuvediete.
mondes
07.04.14,14:16
Ako sa stratila? U vás vo firme? Alebo dodávateľ na ňu pozabudol a poslal Vám ju až teraz?
_Aysha
07.04.14,15:16
Dobrý deň,
ďakujem za pomoc, pre upresnenie, ono to bolo tak, že sa nám stratil balík, v ktorom bol tovar aj s faktúrou (z našej viny, nemôže nám to dokladovať žiadny prepravca), teda ani tovar nebol nijako dodaný a zúčtovaný v roku 2013... V tomto prípade by som to mohla celé riadne zaúčtovat a DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) odviesť v roku 2014 aj napriek tomu, že dátum bol 2013?
ďakujem za pomoc, pre upresnenie, ono to bolo tak, že sa nám stratil balík, v ktorom bol tovar aj s faktúrou (z našej viny, nemôže nám to dokladovať žiadny prepravca), teda ani tovar nebol nijako dodaný a zúčtovaný v roku 2013... V tomto prípade by som to mohla celé riadne zaúčtovat a DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) odviesť v roku 2014 aj napriek tomu, že dátum bol 2013?
_Aysha
07.04.14,15:42
Startila sa našou vinou, celý balík aj s faktúrou a tovarom sa omylom dostal za skriňu a teraz pri veľkom "upratovaní "sa našiel, teda nebol ani prijatý tovar v 2013, ani nič....
mondes
07.04.14,18:49
Ak nevieš zdokladovať to, že faktúra Vám došla až v r. 2014 (napr. dátum na obálke), tak nie je možný odpočet DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) v r. 2014.
KloferHladny
08.04.14,07:46
Že ste stratili balík je jedna vec, pre účely preukázania vývozu do iného ČŠ má Váš dodávateľ doklady o dodaní. A teda existuje DEŇ, kedy ste mali právo (http://www.porada.sk/pravo#__AUTOKW) zaobchádzať s tovarom ako vlastník. Ak sa budete tváriť, že tovar bol dodaný až v roku 2014 (prijmete ho na sklad) a DEŇ DODANIA pre účely DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) bol rok 2013, potom radšej podajte dodatočné IV.Q. 2013 - odvediete daň a súčasne v I.Q.2014 uveďte v DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) nárok na odpočet z tohto intrakomunitárneho nadobudnutia. Ak máte rok 2013 uzavretý a výška DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) je nepodstatná suma, neotvárajte rok 2013, dodatočné DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) zúčtujte v roku 2014.
1. Dodatočné DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) IV.Q.2013 - účtujte ku dňu podania: MD343EU/D343(odvod správcovi)
2. Faktúra MD131/D321,
3. Uplatnenie DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) I.Q.2014: MS343(odvod spravcovi)/D343EU
Za dodatočné DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) IV.Q. môže byť vyrubená sankcia
1. Dodatočné DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) IV.Q.2013 - účtujte ku dňu podania: MD343EU/D343(odvod správcovi)
2. Faktúra MD131/D321,
3. Uplatnenie DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) I.Q.2014: MS343(odvod spravcovi)/D343EU
Za dodatočné DPH (http://www.porada.sk/dph#__AUTOKW) IV.Q. môže byť vyrubená sankcia