Jozef Mihál
08.04.14,00:24
Vyhlásenie na zdanenie príjmov FO zo závislej činnosti

"Vyhlásenie" je formálny spôsob, ako si zamestnanec podľa § 36 ods. 6 zákona o dani z príjmov uplatní svoj nárok na:

- nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka pri výpočte mesačných preddavkov na daň,
- daňový bonus na deti pri výpočte mesačných preddavkov na daň.

"Starí" zamestnanci by mali "Vyhlásenie" pre rok 2015 podpísať v termíne do konca januára 2015, reálne teda najneskôr do pondelka 2. februára 2015.

Pozor

Zamestnanec ktorý má viacero zamestnávateľov, si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus len u jediného zamestnávateľa súčasne.

Nárok na nezdaniteľnú časť na daňovníka na rok 2015 si vo „Vyhlásení“ nemôže uplatniť zamestnanec, ktorý poberá k 1. januáru 2015 starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo výsluhový dôchodok alebo porovnateľný dôchodok zo zdrojov v zahraničí.

Tip

Nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka alebo nárok na daňový bonus si môžu uplatniť nielen zamestnanci pracujúci v pracovnom pomere ale všetci daňovníci považovaní za zamestnanca podľa § 5 ods. 2 zákona – napríklad aj zamestnanci pracujúci na dohodu, štatutári, konatelia, spoločníci atď. Samozrejme si tieto nároky môžu uplatniť aj "dohodári" - či už študenti alebo osoby evidované na úrade práce a pod.

Nárok na nezdaniteľnú časť na daňovníka si môžu uplatniť aj daňoví nerezidenti - cudzinci pracujúci v SR.


Potvrdenie o príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti

Zamestnávateľ je podľa § 39 ods. 5 povinný vydať "Potvrdenie" za rok 2014 všetkým zamestnancom, ktorí u neho mali počas roka 2014 zdaniteľný príjem zo závislej činnosti v peňažnej alebo v nepeňažnej forme a ktorí ho nepožiadali ani nepožiadajú o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň.

"Potvrdenie" sa nemusí vydať takému zamestnancovi, ktorý síce je "v stave" (beží mu pracovný pomer) ale za rok 2014 nemal žiadne zdaniteľné príjmy (napr. je dlhodobo uvoľnený na výkon verejnej funkcie alebo je na rodičovskej dovolenke a pod.).

Naopak "Potvrdenie" sa musí vydať aj v prípade veľmi nízkych zdaniteľných príjmov (napr. niekoľko eur na dohodu trvajúcu pár hodín), pokiaľ sa zamestnancovi nebude robiť ročné zúčtovanie.

V prípade zamestnanca, ktorý mal postupne viac pracovných a nim podobných vzťahov počas roka 2014 u toho istého zamestnávateľa (napríklad mal po sebe 3-4 dohody alebo člen volebnej komisie, ktorý bol v roku 2014 v tej istej obci na viacerých voľbách) sa vydáva jediné "Potvrdenie" obsahujúce údaje o všetkých príjmoch za rok 2014 daného zamestnanca u daného zamestnávateľa.

Termíny na vydanie "Potvrdenia" sú dva.

Do 10. februára 2015 sa musí vydať "Potvrdenie" takým zamestnancom, ktorí žiadajú o vykonanie ročného zúčtovania dane iného zamestnávateľa a požiadajú zamestnávateľa o vystavenie "Potvrdenia" najneskôr do 5. februára 2015.

A najneskôr do 10. marca 2015 sa musí vydať „Potvrdenie“ všetkým zamestnancom, ktorí nepožiadali zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, aj keď sami aktívne o vydanie "Potvrdenia" nepožiadali.


Ročné zúčtovanie

Zamestnanci, ktorí chcú a môžu (spĺňajú zákonom stanovené podmienky) požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, musia do 16. februára 2015 (15. februára 2015 je sobota) podľa § 38 ods. 1 zákona vyplniť a zamestnávateľovi odovzdať "Žiadosť o vykonanie výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti a o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z týchto príjmov za rok 2014".

Pozor

Ak mal zamestnanec počas roka 2014 aj iných zamestnávateľov, je povinný v termíne do 16. februára 2015 doručiť zamestnávateľovi, ktorého žiada o vykonanie ročného zúčtovania, "Potvrdenia" od všetkých ostatných zamestnávateľov.

V termíne do 31. marca 2015 je zamestnávateľ podľa § 38 ods. 6 zákona vykonať ročné zúčtovanie za zamestnancov, ktorí o to požiadali v súlade so zákonom.

Ak zamestnanec v "Žiadosti" vyznačil, že chce venovať 2% resp. 3% zaplatenej dane podľa § 50 zákona, zamestnávateľ je povinný vystaviť zamestnancovi podľa § 39 ods. 7 zákona potvrdenie o zaplatení dane na účely § 50. Termín dokedy zákon jednoznačne neurčuje, zamestnanec si však môže uplatniť svoje právo na venovanie 2% resp. 3% dane podľa § 50 zákona najneskôr do 30. apríla 2015.

Zamestnávateľ má ďalej povinnosť do 30. apríla 2015 vydať podľa § 39 ods. 5 písm. b) zákona všetkým zamestnancom, ktorým vykonal ročné zúčtovanie, kópiu ročného zúčtovania dane.

V prípade, že zamestnanec si z nejakého dôvodu musí, resp. chce po vykonaní ročného zúčtovania sám podať daňové priznanie za rok 2014, je zamestnávateľ povinný podľa § 39 ods. 6 zákona do desiatich dní od doručenia žiadosti zamestnanca vydať zamestnancovi tzv. doplnený doklad o vykonanom ročnom zúčtovaní, a to o údaj o vysporiadaní daňového nedoplatku alebo preplatku alebo daňového bonusu vyplývajúceho z tohto ročného zúčtovania. Po vydaní tohto dokladu nesmie zamestnávateľ ďalej "riešiť" výsledky ročného zúčtovania - to znamená nesmie ďalej zamestnancovi zrážať alebo vyplácať sumy daňového nedoplatku, preplatku, zamestnaneckej prémie alebo daňového bonusu, ktoré vyšli v ročnom zúčtovaní.


Vysporiadanie daňových nedoplatkov, preplatkov, zamestnaneckej prémie, daňového bonusu

Ak v ročnom zúčtovaní zamestnancovi vyšiel daňový preplatok, zamestnanecká prémia alebo daňový bonus na vyplatenie, zamestnávateľ je povinný príslušnú sumu vyplatiť zamestnancovi po vykonaní ročného zúčtovania, najneskôr však v zúčtovaní mzdy za apríl 2015 (§ 38 ods. 6 zákona). zamestnancovi preplatok dane, zamestnaneckú prémiu a daňový bonus na vyplatenie, vypočítané v ročnom zúčtovaní.

Ak v ročnom zúčtovaní zamestnancovi vyšiel daňový nedoplatok (resp. daňový bonus na vybratie), podľa § 38 ods. 7 zákona ho zamestnávateľ zamestnancovi zrazí len ak presahuje sumu 5 eur a to najneskôr do konca roka 2015.

Ak v ročnom zúčtovaní zamestnancovi vyšiel daňový nedoplatok a zamestnanec chce venovať 2% resp. 3% dane, musí mu zamestnávateľ zraziť nedoplatok v akejkoľvek výške (aj 0,01 eura) a to už do 30. apríla 2015 - čo v praxi znamená najneskôr v zúčtovaní mzdy za marec 2015 a vždy predtým, ako zamestnancovi vydá potvrdenie o zaplatení dane na účely § 50.

V prípade, že v ročnom zúčtovaní vyšiel daňový bonus na vyplatenie a súčasne daňový nedoplatok do 5 eur, obe sumy sa navzájom započítajú, čiže zamestnancovi sa vyplatí suma daňového bonusu znížená o daňový nedoplatok.


Hlásenie

Zamestnávateľ je povinný podľa § 39 ods. 9 písm. b) zákona v lehote do 30. apríla 2015 (§ 49 ods. 2 zákona) predložiť daňovému úradu „Hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov zo závislej činnosti...“ (ďalej len „Hlásenie“) za rok 2014.
fue
26.11.14,07:38
Dobrý deň,

Chcel by som sa informovať ohľadom nasledovného problému:

V októbri 2014 sme vyplatili mzdu bývalým zamestnancom, ktorým bol ukončený pracovný pomer k 31.12.2012 za obdobie 1-2011 až 12-2012. Išlo o konateľov spoločnosti, ktorí však mali vo firme pracovný pomer. Keďže firma nemala dostatok finančných prostriedkov ich zúčtovaná mzda sa im nevyplácala. Z predpisu ich miezd boli odvádzané odvody na zdravotné a sociálne poistenie. Mzda sa však neuvádzala v mesačných výkazoch o preddavkoch na daň a samozrejme ani v ročnom hlásení, keďže nebola vyplatená. Ako má firma postupovať voči daňovému úradu v súčasnosti ? Akou formou má nahlásiť vyplatené mzdy, z ktorých je potrebné odviesť preddavky na daň z príjmov FO ?

Vopred ďakujem za odpoveď.
Ester plus
25.01.16,14:21
Zamestnanec je Ing. ale nemá to uvedené o občianskom preukaze. Môžem ho napriek tomu prihlásiť s titulom do SP cez zmenu, ak mám doklad o tom že titul má?
Jana Motyčková
25.01.16,14:30
Titul mu patrí, takže áno.
zlolen
15.04.16,08:11
Dobrý deň

Posielam ročné hlásenie, potrebovala by som opraviť mesačný prehľad za 07/2015 o 0.92€, chcem sa opýtať či je to aj s pokutou od DÚ.

Ďakujem
Jana Motyčková
18.04.16,07:08
Za opravný prehľad, ak je podaný do 30 dní od zistenia chyby nie je pokuta.
freaky2
28.04.16,06:37
Dobrý den,
jaké doklady je nutné zaslat na daňový úřad s oznámením o nedoplatku z RZD zaměstnance, kterému jsme nemohli vykonat srážku ze mzdy (nebyl již zaměstnancem)? děkuji
Jana Motyčková
29.04.16,06:58
RZD a všetky podklady, k ktoré k tomu máte - žiadosť, potvrdenia.