Jozef Mihál
12.04.14,14:38
Daňové priznanie za rok 2014 je povinný podať:

1. Daňovník, ktorý dosiahol za rok 2014 zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 1901,67 eura.

2. Daňovník, ktorého zdaniteľné príjmy za rok 2014 nepresiahli 1901,67 eura ale vykazuje daňovú stratu.

3. Daňovník, ktorého na podanie daňového priznania vyzve správca dane.

4. Daňovník, ktorý má zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 1901,67 eura len podľa § 5 zákona (závislá činnosť - mohol by žiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania), ak:

- plynú od zamestnávateľa, ktorý nie je platiteľom dane a ani zahraničným platiteľom dane podľa § 48 (napr. zahraničná ambasáda),
- plynú zo zdrojov v zahraničí okrem prípadov uvedených v § 32 ods. 4,
- nemožno z týchto príjmov zraziť preddavok na daň (zdaniteľná mzda spočíva len v nepeňažnom plnení alebo nepeňažné plnenie tvorí väčšiu časť zdaniteľnej mzdy),
- daňovník nepožiadal zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania alebo požiadal o vykonanie ročného zúčtovania, ale nepredložil včas (do 16.2.2015) potrebné doklady (§ 38 ods. 5) na vykonanie ročného zúčtovania,
- ak je povinný zvýšiť základ dane podľa § 11 ods. 9 a 13.

5. Daňovník, ktorému zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie, ak v tomto zdaňovacom období daňovník poberal

- príjmy zo závislej činnosti od viacerých zamestnávateľov a zamestnávateľovi, ktorý mu vykonal ročné zúčtovanie, nepredložil požadované doklady od každého zamestnávateľa,
- iné druhy zdaniteľných príjmov podľa § 6 až 8 vrátane príjmov, z ktorých sa daň vyberá podľa § 43 (zrážková daň), pri ktorých daňovník uplatní postup podľa § 43 ods. 7.

Ak zamestnávateľ na žiadosť zamestnanca vykoná ročné zúčtovanie a neskôr sa zistí, že zamestnanec mal aj iných zamestnávateľov a zamestnávateľovi ktorý vykonal ročnú zúčtovanie nepredložil včas, respektíve vôbec, potvrdenia o príjmoch alebo sa zistí, že zamestnanec mal povinnosť podať daňové priznanie z iného dôvodu (existencia zdaniteľných príjmov podľa § 6 až 8 a pod.), musí zamestnanec podať daňové priznanie. V prípade, ak podá zamestnanec daňové priznanie po termíne (31.3.), pôjde o "riadne" daňové priznanie (nie dodatočné) so sankciou pre zamestnanca za jeho neskoré podanie (pokuta od 30 do 16000 eur, viď § 155 daňového poriadku).

***

Daňové priznanie za rok 2014 nie je povinný podať daňovník, ak má len príjmy:

- do výšky 1901,67 eura,
- zo závislej činnosti a nie je povinný podať daňové priznanie podľa vyššie uvedených bodov 4. a 5.,
- z ktorých sa daň vyberá podľa § 43 (zrážková daň) a neuplatní postup podľa § 43 ods. 7,
- ktoré poberá od zahraničného zastupiteľského úradu na území Slovenskej republiky, a je daňovníkom, ktorý požíva výsady a imunity podľa medzinárodného práva,
- zo závislej činnosti plynúce zamestnancom Európskej únie alebo jej orgánov, ktoré boli preukázateľne zdanené v prospech všeobecného rozpočtu Európskej únie,
- ktoré sú od dane oslobodené.

***

Zásadnou novinkou pre rok 2014 je, že už neexistujú dve rôzne tlačivá typ A (pre daňovníkov s príjmami len zo závislej činnosti, § 5 zákona) a typ B (pre daňovníkov s príjmami podľa § 5 až 8 zákona) ale jediné spoločné tlačivo ktoré použijú všetci daňovníci.

Tlačivo má spolu 13 strán. Prvé štyri strany musí vyplniť každý daňovník.

Na piatej až trinástej strane tlačiva sú tzv. časti - časť 1, ktorá sa skladá z častí 1A, 1B, 1C, 1D - a ďalej časti 2, 3, 4, 5 a 6. Tieto časti daňovník vyplní podľa potreby:

Časť 1A - vypĺňa daňovník, ktorý mal príjmy podľa § 6 ods. 1, 2, 3 alebo 4 zákona.
Časť 1B - vypĺňa daňovník, ktorý mal príjmy podľa § 7 zákona.
Časť 1C - vypĺňa daňovník, ktorý mal príjmy podľa § 8 zákona.
Časť 1D - vypĺňa daňovník, ktorý si uplatňuje stratu z predchádzajúcich rokov podľa § 30 zákona.

Časť 2 - vypĺňa daňovník, ktorý si uplatňuje nárok na zamestnaneckú prémiu.
Časť 3 - vypĺňa daňovník, ktorý chce poukázať 2% (3%) zaplatenej dane podľa § 50 zákona.
Časť 4 - vypĺňa daňovník, ktorý mal zdaniteľné príjmy v zahraničí.

Časť 5 - vypĺňa daňovník, ktorý
- mal príjmy z osobnej asistencie,
- mal príjmy z podielov na zisku vykázanom do 31. decembra 2003 vyplatené v roku 2014,
- mal príjmy zo závislej činnosti alebo príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona, ktorý si uplatňuje ako daňový výdavok povinne platené poistné na sociálne a zdravotné poistenie.

Časť 6 - vypĺňa daňovník, ktorý mal zdaniteľné príjmy v zahraničí, respektíve potrebuje uviesť osobitné záznamy.

K daňovému priznaniu sa podľa potreby prikladajú prílohy (zoznam príloh nájdete na konci článku).


POSTUP PRI VYPLNENÍ TLAČIVA

Pre všetky riadky tlačiva vo všetkých oddieloch platí zásada, že nevyplnené riadky sa ponechajú prázdne.

Pri vypĺňaní tlačiva je potrebné všímať si upozornenia pod jednotlivými riadkami alebo tabuľkami v príslušných oddieloch priznania.


PRVÁ STRANA

Riadok 01 - uvádza sa DIČ, ak ho má daňovník pridelené DIČ. Ak nie, uvádza rodné číslo.

Riadok 02 - uvádza sa dátum narodenia, ale len v prípade, že daňovníkom je fyzická osoba s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident SR).

Riadok 03 - vypĺňa len daňovník s príjmami z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 1 a 2 zákona). Uvedie sa kód SK NACE Rev. 2 podľa vyhlášky Štatistického úradu Slovenskej republiky č. 306/2007 Z. z., ktorou sa vydáva Štatistická klasifikácia ekonomických činností. Klasifikáciu kódov SK NACE možno nájsť na internetovej stránke SÚ SR. V položke „Hlavná, prevažná činnosť“ sa uvádza názov činnosti vykonávanej v rámci podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, z ktorej v zdaňovacom období daňovník dosiahol najvyšší príjem.

I. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI

Riadky 04 až 17 vypĺňa daňovník podľa predtlače.

II. ODDIEL - ÚDAJE O ZÁKONNOM ZÁSTUPCOVI ALEBO DEDIČOVI ALEBO ZÁSTUPCOVI ALEBO SPRÁVCOVI V KONKURZNOM KONANÍ, KTORÝ PODÁVA PRIZNANIE

Riadky 18 až 26 - vyplní len zákonný zástupca, zástupca podľa § 9 zákona č. 563/2009 Z. z. alebo dedič, alebo správca v konkurznom konaní, ktorý podáva priznanie za daňovníka. Ak je dedič daňovníka fyzická osoba, ktorá nemôže v daňovom konaní vystupovať samostatne a musí byť zastúpená zákonným zástupcom, alebo opatrovníkom, uvádzajú sa na riadkoch 18 až 26 podľa predtlače údaje o zákonnom zástupcovi (opatrovníkovi), ktorý podáva priznanie a údaje o dedičovi v členení riadkov 18 až 26, sa uvádzajú v Časti 6 ako osobitný záznam.

Riadky 27 a 28 - vyplní daňovník, ak podáva priznanie sám, pričom na týchto riadkoch uvedie svoje telefónne číslo a email resp. fax. Ak podáva priznanie zástupca za daňovníka, uvedie na týchto riadkoch svoje telefónne číslo a email alebo fax, ak sa nedohodnú inak.


DRUHÁ STRANA

III. ODDIEL - ÚDAJE NA UPLATNENIE ZNÍŽENIA ZÁKLADU DANE (§ 11 zákona)
Riadky 29 a 30 - vypĺňa podľa predtlače daňovník, ktorý k 1.1.2014 poberal starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo výsluhový dôchodok alebo porovnateľný dôchodok zo zahraničia - alebo ktorému bol takýto dôchodok priznaný spätne k 1.1.2014.

Riadok 31 - vypĺňa daňovník, ktorý si uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku.

IV. ODDIEL - ÚDAJE NA UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU (§ 33 zákona)

Riadok 32 - vypĺňa daňovník, ktorý si uplatňuje daňový bonus podľa § 33 zákona.

Daňovník podľa predtlače uvedie údaje o jednotlivých deťoch. Pretože do tabuľky vojdú údaje max. o 4 deťoch, v prípade ďalších detí

Ak uplatňuje daňovník daňový bonus na viac ako na 4 deti, dá krížik do riadku 33 a údaje o ďalších deťoch uvedie v Časti 6.

Daňovník je povinný nárok na daňový bonus preukázať kópiou rodného listu každého dieťaťa.

Ak ide o dieťa, ktoré už ukončilo povinnú školskú dochádzku, daňovník je povinný predložiť aj:
- potvrdenie školy, že dieťa sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom,
- alebo potvrdenie úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o tom, že dieťa sa považuje za vyživované a nemôže sa sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz,
- alebo potvrdenie úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o poberaní prídavku na vyživované dieťa.

V. ODDIEL - ZÁKLAD DANE

Výpočet základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov zo závislej činnosti (§ 5 zákona)

Riadky 34 až 38 - vypĺňa daňovník, ktorý mal v roku 2014 príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 zákona od jedného alebo viacerých zamestnávateľov. K daňovému priznaniu je daňovník povinný priložiť potvrdenia o príjmoch, ktoré mu vydali jednotliví zamestnávatelia. Do riadku 34 zapíše úhrn príjmov z riadkov 01 "Potvrdení", do riadku 34a úhrn príjmov na dohodu z riadkov 01a "Potvrdení", do riadku 35 úhrn povinného poistného, ktoré mu strhli zamestnávatelia z riadkov 03 "Potvrdení".

Do riadku 35 môže započítať aj poistné, ktoré počas roka 2014 zaplatil do Sociálnej poisťovne ako dobrovoľne poistená osoba a poistné, ktoré počas roka 2014 zaplatil do zdravotnej poisťovne ako tzv. "samoplatiteľ".

Ak mal daňovník príjem zo závislej činnosti aj v zahraničí, uvedie ho tu, pričom príjem a poistné sa v prípade potreby prepočíta na eurá. Údaje o príjmoch v zahraničí sa ďalej uvedú v časti 4. (údaje pre zamedzenie dvojitého zdanenia) a v časti 6. v osobitných záznamoch. Do riadku 34 sa započíta brutto príjem. Do riadku 35 sa zapíše poistné ktoré v zahraničí platil ako zamestnanec. V prípade príjmov v ČR sa poistné určí ako 11% z brutto príjmu.

Riadok 37 - týka sa len daňovníka - lekára, zubného lekára, sestry alebo pôrodnej asistentky. Ak si takýto zamestnanec neoprávnene znížil príjmy zo závislej činnosti aj o úhrady zdravotníckeho pracovníka za jeho ďalšie vzdelávanie vzdelávacej ustanovizni uskutočňujúcej študijný program akreditovaný ministerstvom zdravotníctva alebo nedodržal podmienky ďalšieho vzdelávania zdravotníckeho pracovníka ustanovené osobitným predpisom, je povinný zvýšiť si základ dane z príjmov zo závislej činnosti o uplatnené úhrady zdravotníckeho pracovníka za jeho ďalšie vzdelávanie za ten rok, v ktorom k porušeniu podmienok došlo (§ 5 ods. 9 zákona v znení účinnom do 31.12.2010 a § 52j ods. 4 zákona).

Základ dane a odpočet daňovej straty z príjmov podľa § 6, 7 a 8 zákona

Riadok 39 - vyplní daňovník, ktorý mal príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona a vypĺňal časť 1A alebo časť 1D.

Tu zapíše sumu z riadku 07 časti 1A. Ak si uplatnil stratu z predchádzajúcich rokov, tak zapíše sumu z riadku 32 časti 1D.

Riadok 40 - vyplní daňovník, ktorý mal príjmy podľa § 6 ods. 3 a 4, § 7 a 8 zákona a vypĺňal niektorú z častí 1A, 1B, 1C alebo časť 1D.

Tu zapíše súčet súm z riadku 16 časti 1A + riadku 19 časti 1B + riadku 22 časti 1C. Ak si uplatnil stratu z predchádzajúcich rokov, tak zapíše sumu z riadku 35 časti 1D.

Riadok 41 - suma o ktorú sa zvyšuje základ dane podľa § 11 ods. 9 a 13 zákona.

Podľa § 11 ods. 9 zákona ak bola daňovníkovi vrátané prostriedky na osobnom dôchodkovom účte z dôvodu neplatnosti zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení a tento daňovník si v predchádzajúcich rokoch uplatnil nezdaniteľnú časť základu dane danú ako dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie (II. pilier), je povinný zvýšiť si základ dane do troch rokov od skončenia roka, v ktorom bola táto suma vyplatená, o sumu zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie, o ktorú si v predchádzajúcich rokoch znížil základ dane.

Podľa § 11 ods. 13 zákona ak bol daňovníkovi vyplatený predčasný výber jeho časti úspor z doplnkového dôchodkového sporenia (III. pilier) a v predchádzajúcich rokoch si uplatnil nezdaniteľnú časť základu dane na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, je povinný zvýšiť základ dane do troch rokov od skončenia roka, v ktorom bola táto suma vyplatená, o sumu zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, o ktorú si v predchádzajúcich rokoch znížil základ dane.


TRETIA STRANA

VI. ODDIEL - VÝPOČET DANE podľa § 15 zákona

V tomto oddiele daňovník vypočítava daňovú povinnosť za rok 2014 zo základu dane vypočítaného ako súčet čiastkových základov dane z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2, ktoré sa znižujú o nezdaniteľné časti základu dane (§ 11) a čiastkových základov dane z príjmov podľa § 6 ods. 3 a 4, § 7 a § 8 zákona.

Nezdaniteľné časti základu dane podľa § 11 zákona sa zaokrúhľujú na eurocenty nahor (§ 47 ods. 1 zákona).

Daňovník môže si môže odpočítať nezdaniteľné časti len od základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona alebo ich úhrnu.

Riadok 42 - súčet riadku 38 (základ dane z príjmov podľa § 5) a riadku 39 (základ dane z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2)

Riadok 43 - nezdaniteľná časť na daňovníka.

Riadok 44 - nezdaniteľná časť na manžela/manželku.

Riadok 45 - nezdaniteľná časť na zaplatené dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie (II. pilier).

Riadok 46 - nezdaniteľná časť na zaplatené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie.

Riadok 47 - úhrn nezdaniteľných častí, súčet riadkov 43 až 46, najviac však do výšky základu dane na riadku 42.

Riadok 48 - základ dane z riadku 42 znížený o úhrn nezdaniteľných častí, čiže rozdiel riadkov 42 a 47.

Riadok 49 - celkový výsledný základ dane ako súčet riadku 48 a riadkov 40 a 41 z V. oddielu (druhá strana).

Riadok 50 - daň vypočítaná zo základu dane na riadku 49.

Daň sa vypočíta ako:

19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 35022,31 eura vrátane,
25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne 35022,31 eura.

Výsledná suma sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol.

Riadok 51 - ak daňovník nemal príjmy aj v zahraničí, uvedie znova sumu dane vypočítanú na riadku 50. Ak daňovník mal aj príjmy v zahraničí, vypĺňa časť 4. a potom v riadku 51 uvedie sumu z riadku 18 časti 4.

Pozor, v súlade s § 46a zákona sa na riadku 51 uvedie nula, ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 52) a výsledná suma na riadku 51 nepresiahne 17 eur alebo ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 52) a jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu 50 % sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) zákona, čiže sú do výšky 1901,67 eura.

Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident SR) uvedený v § 11 ods. 6 zákona uplatní horeuvedený postup podľa § 46a zákona, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky (§ 16) za rok 2014 tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto daňovníka, ktoré plynú zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí.

Riadky 52 a 54 až 56 - vypĺňa daňovník, ktorý si uplatňuje daňový bonus podľa § 33 zákona a vyplnil IV. oddiel na druhej strane. Ak v riadku 56 vyjde kladná suma daňového bonusu na poukázanie správcom dane, daňovník vyplní aj VII. oddiel na štvrtej strane.

Riadok 53 - daň (daňová povinnosť) z r. 51 znížená o daňový bonus na r. 52. Ak si daňovník neuplatňuje daňový bonus, suma na riadku 53 bude rovnaká ako na riadku 51.

Riadok 57 - uvedie sa suma preddavku vybraná zrážkou podľa § 43 ods. 6 zákona. Daňovník musí príjmy z ktorých sa vybral preddavok, uviesť v daňovom priznaní. Prílohou daňového priznania musí byť kópia potvrdenia o takýchto príjmoch a o sume preddavku vybratej zrážkou.

Riadok 58 - uvádza sa suma preddavku vybraná len z príjmov z podielových listov dosiahnutých z ich vyplatenia (vrátenia) obstaraných do 31. decembra 2003 podľa § 43 ods. 10 zákona, na ktoré sa uplatňuje oslobodenie od dane podľa § 52b ods. 11, resp. § 52 ods. 20 zákona a ktoré daňovník uviedol na riadku 12 tabuľky č. 2 v časti 1B. Prílohou daňového priznania musí byť kópia potvrdenia o takýchto príjmoch a o sume preddavku vybratej pri vyplatení (vrátení) podielového listu.

Riadok 59 - vypĺňa daňovník, ktorý mal v roku 2014 príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 zákona od jedného alebo viacerých zamestnávateľov, tu uvedie sumu preddavkov na daň, ktoré mu zrazili zamestnávatelia, teda úhrnnú sumu z riadkov 05 "Potvrdení" od zamestnávateľov.

Riadok 60 - suma zrazených preddavkov zrazených podľa § 44 zákona na zabezpečenie dane.

Riadok 61 - suma zaplatených preddavkov na daň podľa § 34 okrem preddavkov zaplatených podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona ("klasické" preddavky SZČO).

Riadok 62 - suma zaplatených preddavkov na daň podľa § 34 ods. 6 a 7 zákona.

Riadok 63 - suma zamestnaneckej prémie nesprávne vyplatenej zamestnávateľom alebo správcom dane. Uvedie sa ak si daňovník uplatňoval zamestnaneckú prémiu u zamestnávateľa, alebo si ju uplatnil v riadnom daňovom priznaní a dodatočne zistí, že nemal na zamestnaneckú prémiu nárok (napríklad preto, lebo mal príjmy aj z podnikania alebo prenájmu podľa § 6 alebo ostatné príjmy podľa § 8 a pod.).

Riadok 64 - uvádza sa zaplatená daň, resp. časť zaplatenej dane v zahraničí z úrokových príjmov podľa smernice uznaná za daňový preplatok podľa § 45 ods. 4 zákona. Uvedie sa tu rozdiel súm z r.16 časti 4. a r.17 časti 4.

Riadok 65 - daň na úhradu, suma, ktorú je daňovník povinný zaplatiť, ak podľa uvedeného vzorca vyjde kladná suma.

Riadok 66 - daňový preplatok, suma, ktorú daňový úrad vyplatí daňovníkovi, ak podľa uvedeného vzorca vyjde záporná suma.


ŠTVRTÁ STRANA

VII. ODDIEL - ŽIADOSŤ O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU A O VYPLATENIE DAŇOVÉHO BONUSU

Oddiel vypĺňa len daňovník, ktorému vyšiel daňový bonus na vyplatenie, daňový preplatok alebo zamestnanecká prémia (časť 2.).

Daňovník vyznačí krížik "Žiadam o vyplatenie daňového bonusu..." ak si uplatňuje daňový bonus podľa § 33 zákona, vyplnil IV. oddiel na druhej strane a na riadku 56 na tretej strane (prípadne na riadku 76 pri podaní dodatočného DP) vyjde kladná suma daňového bonusu na poukázanie správcom dane.

Daňovník vyznačí krížik "Žiadam o vrátenie daňového preplatku..." ak mu vyšiel daňový preplatok na riadku 66 na tretej strane a ktorý si žiada podľa § 79 zákona č. 563/2009 Z. z. vrátiť.

Daňovník vyznačí krížik "Žiadam o vyplatenie zamestnaneckej prémie..." ak mu vyšiel nárok na zamestnaneckú prémiu na riadku 05 v časti 2.

Ďalej daňovník označí krížikom jednu z dvoch možností výplaty sumy a to buď poštovou poukážkou alebo na účet.

V súlade s nariadením EÚ č. 260/2012 je IBAN identifikátor platobného účtu, t.j. je to medzinárodne štandardizovaná forma čísla bankového účtu používaná pre bankové operácie. Tento sa od 1.2.2014 musí používať pre vnútroštátne aj cezhraničné transakcie v rámci bankového styku. Pri vyplnení daňového priznania si daňovník môže vybrať, ktoré z formátov čísla účtu použije - buď IBAN alebo "klasické" číslo účtu a kód banky.

VIII. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI S OBMEDZENOU DAŇOVOU POVINNOSŤOU (nerezidentovi)

Oddiel vypĺňa len daňovník, ktorý nie je daňovým rezidentom SR.

Riadok 67 - štát daňovej rezidencie daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou na území Slovenskej republiky, t.j. štát, v ktorom sú predmetom dane jeho „celosvetové“ príjmy (kde je daňový rezident).

Riadok 68 - vypĺňa daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou uplatňujúci postup podľa § 11 ods. 7, § 33 ods. 10 a § 46a zákona, t.j. daňovník, ktorý dosahuje najmenej 90% zo všetkých svojich celosvetových príjmov na území Slovenskej republiky a má nárok na uplatnenie všetkých nezdaniteľných častí, daňového bonusu na vyživované dieťa (deti) alebo nevyrubenie a neplatenie dane, ktorá za zdaňovacie obdobie nepresiahne 17 eur alebo celkové zdaniteľné príjmy daňovníka nepresiahli 50% nezdaniteľnej časti na daňovníka [§ 11 ods. 2 písm. a) zákona]. Tu uvedie úhrn celosvetových príjmov.

Riadok 69 - vypĺňa daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou uplatňujúci postup podľa § 49 ods. 7 zákona, t.j. daňovník, ktorý zrušuje stálu prevádzkareň umiestnenú na území Slovenskej republiky a nemá iné zdaniteľné príjmy, okrem príjmov, z ktorých vybraním dane zrážkou je splnená daňová povinnosť alebo nemá iné stále prevádzkarne umiestnené na území Slovenskej republiky. Tento je povinný podať priznanie alebo hlásenie najneskôr do troch kalendárnych mesiacov nasledujúcich po mesiaci, v ktorom zrušil stálu prevádzkareň. Ak daňovník, ktorý zrušuje stálu prevádzkareň umiestnenú na území Slovenskej republiky, má aj iné zdaniteľné príjmy, okrem príjmov, z ktorých vybraním dane zrážkou je splnená daňová povinnosť alebo má aj iné stále prevádzkarne umiestnené na území Slovenskej republiky, je povinný podať priznanie v lehote podľa § 49 ods. 2 zákona.

Riadok 70 - ak daňovník vypĺňa riadok 69, tu uvedie počet stálych prevádzkarní umiestnených na území Slovenskej republiky. Ak daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou má na území Slovenskej republiky viacej stálych prevádzkarní, v časti 6. (osobitné záznamy) uvedie ich presné adresy umiestnenia.

IX. ODDIEL - ROZDIELY Z DODATOČNÉHO DAŇOVÉHO PRIZNANIA

Oddiel vypĺňa len daňovník, ktorý podáva dodatočné daňové priznanie za rok 2014.

Riadok 71 - uvádza sa suma daňovej povinnosti z riadneho daňového priznania znížená o daňový bonus z riadku 52 riadneho daňového priznania - čiže suma ktorú daňovník uviedol v riadku 53 riadneho daňového priznania. Ak daňovník nepodával riadne daňové priznanie ale zamestnávateľ mu vykonal ročné zúčtovanie (ktoré sa považuje za riadne daňové priznanie, viď § 32 ods. 9 a 11 zákona), uvedie sa rozdiel riadkov 06 a 10 z ročného zúčtovania (ak je tento rozdiel záporný, uvedie sa nula).

Riadok 72 - rozdiel riadkov 53 a 71, čiže rozdiel sumy daňovej povinnosti zníženej o daňový bonus z dodatočného daňového priznania a sumy daňovej povinnosti zníženej o daňový bonus z riadneho daňového priznania (resp. z ročného zúčtovania, ktoré vykonal zamestnávateľ). Môže vyjsť kladná i záporná suma.

Riadok 73 - uvedie sa daň na úhradu z riadku 65 alebo daňový preplatok z riadku 66 riadneho daňového priznania. Ak daňovník nepodával riadne daňové priznanie ale zamestnávateľ mu vykonal ročné zúčtovanie, uvedie sa suma z riadku 17 ročného zúčtovania.

Riadok 74 - rozdiel riadkov 65 alebo 66 a riadku 73.

Pozor, ak daňovník venoval 2% (3%) dane, pripočíta sa ešte kladný rozdiel medzi riadkom 1 z časti 3. riadneho daňového priznania (pôvodná suma 2% alebo 3%) a sumou 2% alebo 3% vypočítanej z riadku 53. Ak daňovník venoval 2% (3%) dane a zamestnávateľ mu vykonal ročné zúčtovanie, pripočíta sa ešte kladný rozdiel medzi sumou ktorú pôvodne poukázal a sumou 2% alebo 3% vypočítanej z riadku 53.

Riadok 75 - suma daňového bonusu na poukázanie daňovníkovi z riadku 56 riadneho daňového priznania.

Riadok 76 - rozdiel riadkov 56 a 75 - teda rozdiel sumy daňového bonusu na poukázanie daňovníkovi z dodatočného daňového priznania a sumy daňového bonusu na poukázanie daňovníkovi z riadneho daňového priznania. Ak výsledná suma je kladná, túto sumu daňový úrad vyplatí daňovníkovi. Ak výsledná suma je záporná, túto sumu daňovník zaplatí daňovému úradu.

ZOZNAM ČASTÍ DAŇOVÉHO PRIZNANIA

Krížikom sa vyznačí, ktoré časti daňového priznania daňovník vypĺňa a prikladá k prvým štyrom základným stranám daňového priznania (prvé štyri strany daňového priznania sa vypĺňajú a odovzdávajú vždy).

Počet príloh - uvedie sa počet príloh, ktoré daňovník prikladá k daňovému priznaniu. Aké prílohy je daňovník povinný priložiť nájdete na konci tohto textu.

Na konci štvrtej strany sa uvedie dátum vyplnenia daňového priznania a daňovník sa podpíše.


PIATA A ŠIESTA STRANA

ČASŤ 1A - VÝPOČET ZÁKLADU DANE Z PRÍJMOV Z PODNIKANIA ...

Piatu a súčasne aj šiestu stranu vypĺňa len ten daňovník, ktorý mal príjmy podľa § 6 ods. 1, 2, 3 alebo 4 zákona.

Ak mal daňovník príjem z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu alebo z použitia diela a umeleckého výkonu zo zdrojov v zahraničí, takisto takýto príjem zapíše sem. Údaje o príjmoch v zahraničí sa ďalej uvedú v časti 4. (údaje pre zamedzenie dvojitého zdanenia) a v časti 6. v osobitných záznamoch.

Pozor, súčasťou príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona sú aj:

- príjmy z akéhokoľvek nakladania s obchodným majetkom (napr. príjem z prenájmu majetku zaradeného do majetku SZČO),
- úroky dosiahnuté na účtoch, ktoré sa používajú v súvislosti s dosahovaním príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti,
- príjem z predaja podniku alebo jeho časti na základe zmluvy o predaji podniku podľa § 476 až 488 Obchodného zákonníka (§ 17a zákona),
- výška odpusteného dlhu alebo jeho časti u dlžníka, ktorá súvisí a je dôsledkom nakladania s jeho obchodným majetkom podľa § 6 ods. 5 písm. c) a d) zákona.

Tabuľka č. 1 - prehľad príjmov a výdavkov podľa § 6 zákona

Tabuľku č. 1 vypĺňa každý daňovník, ktorý mal príjmy podľa § 6 zákona, ak viedol jednoduché účtovníctvo alebo ak si uplatňuje paušálne výdavky alebo ak viedol daňovú evidenciu podľa § 6 ods. 11 zákona.

Naopak ak daňovník viedol podvojné účtovníctvo, tabuľku č. 1 nevypĺňa.

Riadky 1 až 3, 6 až 8 - údaje o príjmoch a výdavkoch podľa jednotlivých druhov príjmov definovaných v § 6 ods. 1 a 2 zákona.

Riadok 4 - ak bol daňovník spoločníkom v. o. s. alebo komplementárom kom. spol., uvádza v stĺpci "Príjmy" časť základu dane spoločnosti, pripadajúcu na spoločníka alebo komplementára.

Ak ale v. o. s. alebo kom. spol. vykázala daňovú stratu, uvádza v stĺpci "Výdavky" časť straty spoločnosti, pripadajúcu na spoločníka alebo komplementára. V stĺpci "Výdavky" sa uvádza aj poistné sociálne a zdravotné poistenie, ak toto poistné nebolo nákladom v. o. s. alebo kom. spol.

Riadok 5 - príjem z vytvorenia diela a umeleckého výkonu (§ 39 Autorského zákona) a príjem z použitia alebo poskytnutia práv z priemyselného alebo iného duševného vlastníctva podľa § 6 ods. 2 písm. a) zákona.

Pozor, v daňovom priznaní sa neuvádzajú príjmy autorov za príspevky do novín, časopisov, rozhlasu, televízie (s výnimkou umeleckých výkonov), z ktorých sa v súlade s § 43 ods. 3 písm. h) zákona daň vyberá zrážkou. Vykonaním zrážky dane je daňová povinnosť daňovníka z týchto príjmov splnená. V daňovom priznaní sa však musia uviesť príjmy autorov za príspevky do novín, časopisov, rozhlasu a televízie podľa § 6 ods. 2 písm. a) zákona, z ktorých platiteľ dane nevybral daň v súlade s dohodou v zmysle § 43 ods. 14 zákona.

Riadok 9 - úhrn príjmov a výdavkov uvedených na riadkoch 1 až 8.

Ak si daňovník pri príjmoch podľa § 6 ods. 1 a 2 uplatňuje paušálne výdavky, uvedie sa suma výdavkov pri jednotlivých druhoch príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona len spolu na riadku 9 vrátane preukázateľnej výšky zaplateného poistného a príspevkov - v riadkoch 1 až 8 sa v takomto prípade výdavky neuvádzajú.

Riadok 10 - príjmy a výdavky z prenájmu nehnuteľností podľa § 6 ods. 3 zákona. Ak ide o príjmy z prenájmu dosiahnutých spoločne dvoma alebo viacerými daňovníkmi z titulu spoluvlastníctva k veci alebo zo spoločných práv a spoločné výdavky vynaložené na ich dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie, každý spoluvlastník uvedie v daňovom priznaní príjmy a výdavky vo výške svojho podielu.

Ak príjmy z prenájmu plynú manželom z bezpodielového spoluvlastníctva, zdaňuje sa tento príjem v rovnakom pomere u každého z nich, ak sa nedohodli inak. V takomto pomere sa delia aj výdavky. Každý z manželov podáva priznanie, kde zahrnie dohodnutý podiel. Manželia sa môžu dohodnúť napríklad aj tak, že príjem z prenájmu celý prizná manžel (100%). Pripomíname, že príjem z prenájmu nehnuteľností je do výšky 500 eur oslobodený od dane.

Ak sú výdavky spojené s príjmom z prenájmu vyššie na tento rozdiel sa neprihliada a daňovník uvedie na r. 10 v stĺpci 2 výdavky len do výšky príjmov z prenájmu.

Pri príjmoch z prenájmu nie je možné uplatniť si paušálne výdavky, uplatniť sa môžu len preukázateľné (skutočné) výdavky.

Riadok 11 - uvádza sa príjem z použitia diela a umeleckého výkonu podľa § 6 ods. 4 zákona (licenčné zmluvy podľa § 40 Autorského zákona).

Ak sú výdavky spojené s takýmto príjmom vyššie na tento rozdiel sa neprihliada a daňovník uvedie na r. 11 v stl. 2 výdavky len do výšky príjmov.

Pri týchto príjmoch je možné uplatniť si paušálne výdavky.

Riadok 12 - súčet riadkov 10 a 11.

Ak sú súčasťou príjmov na riadkoch 1 až 8, 10 a 11 aj príjmy daňovníka, ktoré dosiahol pri spoločnom podnikaní alebo zo spoločnej inej samostatnej zárobkovej činnosti na základe písomnej zmluvy o združení, prikladá sa jej kópia ako súčasť daňového priznania.

Pod tabuľkou sa krížikom označí:

- či si daňovník uplatňuje preukázateľné výdavky podľa § 6 ods. 11 zákona (a vedie daňovú evidenciu) - ak áno, k daňovému priznaniu neprikladá účtovné výkazy.

- či si daňovník uplatňuje výdavky percentom z príjmov (paušálne výdavky 40%) podľa § 6 ods. 10 zákona (a vedie evidenciu o príjmoch, zásobách a pohľadávkach) - osobitne pri príjmoch podľa § 6 ods. 1 a 2 - a osobitne pri príjmoch podľa § 6 ods. 4 - ani v takomto prípade k daňovému priznaniu neprikladá účtovné výkazy.

Preukázateľne zaplatené poistné z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona - bez ohľadu na to, či daňovník účtoval v jednoduchom alebo podvojnom účtovníctve, či viedol daňovú evidenciu alebo či si uplatnil paušálne výdavky, tu daňovník uvedie výdavky na povinné sociálne a zdravotné poistné v roku 2014 a to:

- poistné na sociálne poistenie
- preddavky na zdravotné poistenie,
- nedoplatky z ročného zúčtovania poistného na zdravotné poistenie,
- iné nedoplatky poistného na sociálne a zdravotné poistenie z minulých rokov,
- porovnateľné poistné zaplatené v zahraničí,
- poistné na dobrovoľné nemocenské poistenie, dobrovoľné dôchodkové poistenie, dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti

Pozor, tu sa nezapočíta:

- nedoplatok z ročného zúčtovania poistného na zdravotné poistenie vypočítaný z prijatých podielov na zisku,
- nedoplatok z ročného zúčtovania poistného na zdravotné poistenie vypočítaný z príjmov podľa § 5, 7 alebo 8 zákona,
- dobrovoľný príspevok na starobné dôchodkové sporenie - II. pilier,
- príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie - III. pilier.

Ak daňovník účtoval v jednoduchom účtovníctve alebo viedol daňovú evidenciu alebo si uplatnil paušálne výdavky, uvádza vyššie uvedené poistné skutočne zaplatené v čase medzi 1.1.2014 až 31.12.2014.

Ak daňovník účtoval v podvojnom účtovníctve, uvádza vyššie uvedené poistné zaúčtované v súlade so zákonom do výdavkov za rok 2014.

Pozor, údaje o poistnom sa musia zapísať aj do časti 5.

Tabuľka č. 1a - Údaje daňovníka ... z daňovej evidencie podľa § 6 ods. 11 zákona

Vyplní podľa predtlače len daňovník, ktorý viedol daňovú evidenciu podľa § 6 ods. 11 zákona.

Tabuľka č. 1b - Údaje daňovníka ... ktorý uplatňuje výdavky percentom z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona

Vyplní podľa predtlače len daňovník, ktorý si uplatnil paušálne výdavky podľa § 6 ods. 10 zákona.

Poznámka k uplatňovaniu paušálnych výdavkov

Za rok 2014 (rovnako ako tomu bolo prvýkrát za rok 2013) si môže daňovník s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona uplatniť paušálne výdavky z príjmov podľa § 6 ods. 10 zákona vo výške 40% avšak maximálne do výšky 5 040 eur ročne.

V prípade, ak daňovník získa povolenie alebo oprávnenie na podnikanie alebo začne vykonávať inú samostatnú zárobkovú činnosť v priebehu roka 2014, uplatňuje si paušálne výdavky najviac vo výške 420 eur mesačne, a to počnúc mesiacom, kedy nastali uvedené skutočnosti.

Podobne ak daňovník skončil podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť (§ 17 ods. 9 zákona) počas roka 2014, uplatňuje si paušálne výdavky najviac vo výške 420 eur mesačne, a to aj za mesiac, v ktorom skončil podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť (§ 17 ods. 9 zákona).

Obdobne postupuje aj daňovník, ktorý v priebehu roka začal poberať príjmy z použitia diela a použitia umeleckého výkonu alebo ich prestal poberať.

Ak má daňovník príjmy aj podľa § 6 ods. 1 a 2 aj podľa § 6 ods. 4, paušálne výdavky si môže uplatniť pri oboch takýchto príjmoch nezávisle na sebe a limit paušálnych výdavkov 5040 eur ročne, resp. 420 eur mesačne sa sleduje osobitne pre príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 a osobitne pre príjmy podľa § 6 ods. 4.

... pokračovanie na šiestej strane

Riadok 01 - tu sa prepíše suma príjmov z tabuľky č. 1, riadok 9.

Riadok 02 - a tu sa prepíše suma výdavkov z tabuľky č. 1, riadok 9.

Riadok 03 - zapíše sa rozdiel riadkov 01 a 02, ak je kladný (+), čiže výsledkom je zisk.

Riadok 04 - zapíše sa rozdiel riadkov 01 a 02, ak je záporný (+), čiže výsledkom je strata.

Ak daňovník viedol podvojné účtovníctvo, do riadku 03 alebo 04 zapíše zisk alebo stratu podľa výsledkov z účtovníctva (tabuľku č. 1 nevypĺňa, s výnimkou údajov o preukázateľne zaplatenom poistnom).

Riadky 05 a 06 - vypĺňajú sa len ak daňovník viedol podvojné účtovníctvo.

Daňovník, ktorý viedol jednoduché účtovníctvo riadky 05 a 06 vypĺňa len ak podáva dodatočné priznanie resp. ak podáva daňové priznanie po skončení podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo prenájmu a postupuje sa podľa § 32 ods. 12 zákona.

Riadok 07 - výsledný základ dane (ak vyjde kladná suma) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona.

Určí sa ako suma z riadku 03 (alebo 04), ku ktorej sa pripočíta suma z riadku 05 a odpočíta sa suma z riadku 06.

Riadok 08 - výsledná strata (ak vyjde záporná suma) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona.

Určí sa ako suma z riadku 03 (alebo 04), ku ktorej sa pripočíta suma z riadku 05 a odpočíta sa suma z riadku 06.

Riadok 09 - tu sa prepíše suma príjmov z tabuľky č. 1, riadok 12.

Riadok 10 - a tu sa prepíše suma výdavkov z tabuľky č. 1, riadok 12.

Riadok 11 - zapíše sa rozdiel riadkov 09 a 10. Pri príjmoch podľa § 6 ods. 3 a 4 je možné výdavky uplatniť len do výšky príjmov, strata tak nemôže vzniknúť.

Riadky 12 až 15 - vypĺňajú sa len ak daňovník viedol podvojné účtovníctvo.

Daňovník ktorý viedol podvojné účtovníctvo, do riadku 12 alebo 13 zapíše zisk alebo stratu z príjmov podľa § 6 ods. 3 a 4 podľa výsledkov z účtovníctva (tabuľku č. 1 nevypĺňa, s výnimkou údajov o preukázateľne zaplatenom poistnom).

Daňovník, ktorý viedol jednoduché účtovníctvo riadky 12 až 15 vypĺňa len ak podáva dodatočné priznanie resp. ak podáva daňové priznanie po skončení podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo prenájmu a postupuje sa podľa § 32 ods. 12 zákona.

Riadok 16 - výsledný základ dane (ak vyjde záporná suma, zapíše sa nula) z príjmov podľa § 6 ods. 3 a 4 zákona.

Určí sa ako suma z riadku 11, ku ktorej sa pripočítajú sumy z riadku 12 a riadku 14 a odpočíta sa suma z riadku 15.

Alebo sa určí ako suma z riadku 13, ku ktorej sa pripočíta suma z riadku 14 a odpočíta sa suma z riadku 15.


SIEDMA STRANA

ČASŤ 1B - VÝPOČET ZÁKLADU DANE Z PRÍJMOV Z KAPITÁLOVÉHO MAJETKU ...

Časť 1B ktorá je na siedmej strane tlačiva vypĺňa len ten daňovník, ktorý mal príjmy podľa § 7 zákona.

Ak mal daňovník príjem z kapitálového príjmu zo zdrojov v zahraničí, takisto takýto príjem zapíše sem. Údaje o príjmoch v zahraničí sa ďalej uvedú v časti 4. (údaje pre zamedzenie dvojitého zdanenia) a v časti 6. v osobitných záznamoch.

V praxi je väčšina príjmov z kapitálového majetku dosiahnutá na Slovensku zdanená zrážkovou daňou podľa § 43 zákona. V takom prípade sa daňová povinnosť daňovníka považuje za vysporiadanú a daňovník takto zdanený príjem v daňovom priznaní neuvádza.

Výnimkou sú príjmy uvedené v § 43 ods. 6 a) až c) zákona. Ak mal daňovník takéto príjmy, môže sa rozhodnúť, že zrážkovú daň z nich zrazenú bude považovať za preddavok. Potom postupuje tak, že v daňovom priznaní (v časti 1B) uvedie takéto príjmy a na riadku 57 uvedie sumu zrážkovej dane. Výhodné to je pre daňovníka vtedy, ak suma zrazenej zrážkovej dane je vyššia ako výsledná suma dane vypočítaná v daňovom priznaní.

Tabuľka č. 2 - prehľad príjmov a výdavkov podľa § 7 zákona

Tabuľku č. 2 vypĺňa každý daňovník, ktorý mal príjmy podľa § 7 zákona.

Riadky 1 až 10 - údaje o príjmoch a výdavkoch podľa jednotlivých druhov príjmov definovaných v § 7 zákona.

Pozor na riadok 7 - výdavky k príjmom na riadku 7 je možné uviesť najviac do výšky príjmov (§ 7 ods. 5 zákona).

Riadok 11 - súčet príjmov a výdavkov uvedených na riadkoch 1 až 10.

Riadok 12 - uvádzajú sa príjmy (brutto) dosiahnuté z vyplatenia (vrátenia) podielových listov obstaraných do 31. decembra 2003, na ktoré sa uplatňuje oslobodenie od dane podľa § 52b ods. 11 a § 52 ods. 20 zákona. V takomto prípade sa v riadku 58 uvedie suma preddavku vybraná z takéhoto príjmu.

Riadok 17 - príjmy z tabuľky č. 2, riadku 11.

Riadok 18 - výdavky z tabuľky č. 2, riadku 11.

Riadok 19 - základ dane z príjmov z kapitálového majetku, uvedie sa rozdiel riadkov 17 a 18 - v prípade zápornej sumy sa do riadku 19 uvedie nula.

Poznámka k poistnému na zdravotné poistenie z príjmov z kapitálového majetku

Ak v roku 2014 daňovník zaplatil nedoplatok poistného z ročného zúčtovania na zdravotné poistenie spôsobený príjmami z kapitálového majetku, uvedie nedoplatok do výdavkov podľa toho, o aký príjem z kapitálového majetku šlo.

Ak za rok 2014 takýto príjem už nemal, môže podať dodatočné daňové priznanie za rok 2013 a nedoplatok poistného za rok 2013 si uplatniť tam.


ÔSMA STRANA

ČASŤ 1C - VÝPOČET ZÁKLADU DANE Z PRÍJMOV Z OSTATNÝCH PRÍJMOV ...

Časť 1C, ktorá je na ôsmej strane tlačiva vypĺňa len ten daňovník, ktorý mal príjmy podľa § 8 zákona.

Ak mal daňovník príjem uvedený v § 8 zákona zo zdrojov v zahraničí, takisto takýto príjem zapíše sem. Údaje o príjmoch v zahraničí sa ďalej uvedú v časti 4. (údaje pre zamedzenie dvojitého zdanenia) a v časti 6. v osobitných záznamoch.

Tabuľka č. 3 - prehľad príjmov a výdavkov podľa § 8 zákona

Tabuľku č. 3 vypĺňa každý daňovník, ktorý mal príjmy podľa § 8 zákona.

Riadok 1 - uvádza sa suma príležitostného príjmu atď. len ak presahuje 500 eur. V takom prípade sa uvedie suma o ktorú príjem presahuje 500 eur.

Výdavky uvedené k príjmom na riadku 1 sa zapíšu takým pomerom, ako je pomer týchto príjmov zahrnovaných do základu dane k celkovým takýmto príjmom.

Napríklad ak je príležitostný príjem v celkovej výške 600 eur a výdavky celkovo vo výške 300 eur, do riadku 1 sa zapíše suma príjmov 100 eur (suma príjmov presahujúca 500 eur) a suma výdavkov 50 eur (jedna šestina celkových výdavkov).

Riadky 2 až 10 - údaje o ďalších "ostatných" príjmoch a výdavkoch podľa jednotlivých druhov príjmov definovaných v § 8 zákona.

Ak sú výdavky na jednotlivých riadkoch vyššie ako príjem na týchto riadkoch, uvedú sa tieto výdavky len do výšky príjmov.

Riadok 11 - peňažné a nepeňažné plnenie podľa § 8 ods. 1 písm. l) zákona, poskytnuté poskytovateľovi zdravotnej starostlivosti, jeho zamestnancovi alebo zdravotníckemu pracovníkovi od držiteľa registrácie lieku, držiteľa povolenia na veľkodistribúciu liekov, držiteľa povolenia na výrobu liekov, výrobcu zdravotníckej pomôcky, výrobcu dietetickej potraviny alebo prostredníctvom tretej osoby.

Daňovník je povinný priložiť k daňovému priznaniu kópie všetkých potvrdení (dokladov) o prijatom peňažnom a nepeňažnom plnení poskytnutom podľa § 8 ods. 1 písm. l) zákona.

Na riadku 11 sa neuvádzajú výdavky, pretože podľa § 8 ods. 3 písm. c) zákona sa tieto príjmy sa neznižujú o výdavky.

Riadok 12 - iné príjmy, ktoré patria do § 8 zákona ale nie sú uvedené na riadkoch 1 až 11.

Aj pre riadok 12 platí, že výdavky sa uvádzajú len do výšky príjmov. Pozor, ak sú na riadku 12 uvedené viaceré druhy iných príjmov, do sumy výdavkov na riadku 12 sa uvádzajú výdavky len do výšky každého jednotlivého druhu príjmu.

Riadok 13 - uvádza sa kladný rozdiel medzi vyššou hodnotou nepeňažného vkladu započítanou na vklad spoločníka a hodnotou vkladaného majetku, a to v tom zdaňovacom období, v ktorom došlo k splateniu nepeňažného vkladu alebo jeho pomerná časť, ak sa rozhodne daňovník (vkladateľ) uvedený rozdiel zahrnúť postupne až do jeho úplného zahrnutia, najdlhšie počas siedmich bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období, najmenej vo výške jednej sedminy ročne, počnúc zdaňovacím obdobím, v ktorom došlo k splateniu nepeňažného vkladu (§ 8 ods. 2 zákona). Výdavky sa tu neuvádzajú.

Riadok 14 - súčet príjmov a výdavkov uvedených na riadkoch 1 až 13.

Riadok 20 - príjmy z tabuľky č. 3, riadku 14.

Riadok 21 - výdavky z tabuľky č. 3, riadku 14.

Riadok 22 - základ dane z ostatných príjmov, uvedie sa rozdiel riadkov 20 a 21.

Poznámka k poistnému na zdravotné poistenie z ostatných príjmov

Ak v roku 2014 daňovník zaplatil nedoplatok poistného z ročného zúčtovania na zdravotné poistenie spôsobený ostatnými príjmami, uvedie nedoplatok do výdavkov podľa toho, o aký príjem šlo.

Ak za rok 2014 takýto príjem už nemal, môže podať dodatočné daňové priznanie za rok 2013 a nedoplatok poistného za rok 2013 si uplatniť tam.


DEVIATA STRANA

ČASŤ 1D - ODPOČET DAŇOVEJ STRATY ...

Časť 1D, ktorá je na deviatej strane tlačiva vypĺňa len ten daňovník, ktorý si uplatňuje stratu z predchádzajúcich rokov podľa § 30 zákona.

V daňovom priznaní za rok 2014 sa po prvý raz uplatnia nové pravidlá odpočítavania straty podľa § 30 a § 52za ods. 4 zákona:

1. Strata z roka 2009 sa uplatňuje počas 5 rokov. Rok 2014 je tak posledný - piaty rok, kedy si daňovník môže uplatniť stratu alebo jej doteraz neuplatnenú časť z roka 2009.

2. Neuplatnené straty z rokov 2010 až 2013 sa spočítajú do jednej sumy a z tejto sumy sa jedna štvrtina uplatní v daňovom priznaní za rok 2014. Ďalšie štvrtiny sa uplatnia postupne v daňových priznaniach za roky 2015, 2016 a 2017.

Daňovník tak už nebude môcť sám rozhodnúť, v ktorom daňovom priznaní (za aký rok) si uplatní stratu z predchádzajúcich rokov a v akej výške.

Riadok 23 - uvedie sa suma straty z roka 2009, ktorú si doteraz daňovník (v daňových priznaniach za roky 2010 až 2013) neuplatnil.

Napríklad ak za rok 2009 dosiahol stratu 5000 eur, v daňovom priznaní za rok 2010 ani za rok 2011 si z nej neuplatnil ani časť, v daňovom priznaní za rok 2012 si uplatnil sumu 1000 eur a v daňovom priznaní za rok 2013 sumu 1200 eur - do riadku 23 uvedie zostávajúcu sumu, teda 2800 eur.

Riadky 24 až 27 - uvádzajú sa postupne sumy doteraz neuplatnených strát dosiahnutých za roky 2010 až 2013.

Riadok 28 - súčet súm doteraz neuplatnených strát z rokov 2010 až 2013, čiže súčet riadkov 24 až 27.

Riadok 29 - jedna štvrtina sumy doteraz neuplatnených strát z rokov 2010 až 2013, čiže jedna štvrtina sumy z riadku 28 (§ 52za ods. 4 zákona).

Riadok 30 - základ dane z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona uvedený na riadku 07 v časti 1A.

Riadok 31 - suma straty z rokov 2009 a rokov 2010 až 2013, o ktorú si daňovník môže znížiť základ dane, uvedie sa súčet riadkov 23 a 29.

Riadok 32 - základ dane z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona znížený o stratu z rokov 2009 a rokov 2010 až 2013, uvedie sa rozdiel riadkov 30 a 31. V prípade že výsledkom je záporná suma, uvedie sa nula.

Riadok 33 - úhrn základov dane z príjmov podľa § 6 ods. 3 a 4, § 7 a § 8 zákona, čiže súčet súm uvedených na riadku 16 v časti 1A, na riadku 19 v časti 1B a na riadku 22 v časti 1C.

Riadok 34 - zostávajúca časť straty z roka 2009 (z riadku 23), ktorá sa neuplatnila (neodpočítala) od základu dane z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 (riadok 30) pri výpočte na riadku 32.

Riadok 35 - úhrn základov dane z príjmov podľa § 6 ods. 3 a 4, § 7 a § 8 zákona znížený o zostávajúcu časť straty z roka 2009 uvedenej na riadku 34. Uvedie sa rozdiel riadkov 33 a 34.


DESIATA STRANA

ČASŤ 2 - ZAMESTNANECKÁ PRÉMIA

Časť 2. vypĺňa len ten daňovník, ktorý si uplatňuje nárok na zamestnaneckú prémiu podľa § 32a zákona.

Pre uplatnenie nároku na zamestnaneckú prémiu je nutné splniť množstvo podmienok uvedených v § 32a ods. 1 až 4 zákona. Napríklad:

- daňovník mal zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti podľa § 5 ods. 1 písm. a) a f) zákona - a to len na Slovensku a to najmenej vo výške 2112 eur (6-násobok minimálnej mzdy),
- poberal zdaniteľné príjmy z pracovného pomeru najmenej 6 mesiacov,
- jeho základ dane (riadok 36) je nižší ako 3803,33 eura (nezdaniteľná časť na daňovníka),
- atď.

Riadok 01 - uvedie sa základ dane z riadku 36, ak je to suma nižšia ako 3803,33 eura (ak by na riadku 36 bol základ dane vyšší ako 3803,33 eura, daňovník nárok na zamestnaneckú prémiu nemá).

Ak je na riadku 36 suma nižšia ako 3658,08 eura, tak sa uvedie suma 3658,08 eura (čo je základ dane vypočítaný z 12-násobku minimálnej mzdy, čiže základ dane vypočítaný zo sumy 12 x 352 eur = 4224 eur).

Riadok 02 - počet mesiacov, počas ktorých daňovník poberal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti uvedené v § 5 ods. 1 písm. a) a f) zákona.

Riadok 03 - suma zamestnaneckej prémie vypočítaná podľa uvedeného vzorca, výsledok sa zaokrúhli na eurocenty nahor, najvyššia suma zamestnaneckej prémie môže byť 27,60 eura.

Riadok 04 - suma zamestnaneckej prémie nesprávne vyplatenej zamestnávateľom alebo správcom dane. Riadok sa vyplní vtedy, ak si daňovník uplatňoval zamestnaneckú prémiu u zamestnávateľa v ročnom zúčtovaní za rok 2014, alebo ju uplatnil v daňovom priznaní a dodatočne zistí, že nemal na ňu nárok, respektíve zistí, že nesprávne v riadnom daňovom priznaní uviedol počet mesiacov v riadku 02 a podobne.

Riadky 05 a 06 - rozdiel riadkov 03 a 04. Ak vyjde kladná suma, zapíše sa do riadku 05 a daňový úrad túto sumu vyplatí daňovníkovi. Ak vyjde záporná suma, zapíše sa do riadku 06 a daňovník ju uhradí daňovému úradu.


ČASŤ 3 - Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane ...

Časť 3. vypĺňa len ten daňovník, ktorý chce poukázať podiel zaplatenej dane podľa § 50 zákona.

Podľa § 50 ods. 2 písm. a) zákona podiel zaplatenej dane musí byť najmenej 3 eurá. Ak 2% resp. 3% zo zaplatenej dane (na riadku 53) nedosahujú výšku aspoň 3 eur, daňovník nemôže poukázať 2% (3%) zaplatenej dane.

Krížik "spĺňam podmienky na poukázanie 3% z dane" dá daňovník vtedy, ak v roku 2014 vykonával dobrovoľnícku činnosť podľa zákona č. 406/2011 Z. z. o dobrovoľníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov počas najmenej 40 hodín a predloží o tom písomné potvrdenie, ktoré je prílohou daňového priznania.

Riadok 01 - uvedie sa poukazovaná suma, vypočítaná ako 2% (resp. 3%) zo sumy na riadku 53. Musia to byť najmenej 3 eurá.

Pozor v popise k riadku 01 v tlačive daňového priznania je nesprávne uvedený r. 52, správne má byť r. 53.

Riadok 02 - údaje o prijímateľovi poukázanej sumy.

Údaje o prijímateľovi možno zistiť v zozname prijímateľov, ktorý každoročne zverejňuje Notárska komora SR do 15. januára kalendárneho roka.

Ak má prijímateľ pridelené IČO, ktoré obsahuje aj rozlišovací znak (SID), uvádza IČO/SID (t.j. aj toto číslo).


JEDENÁSTA STRANA

ČASŤ 4 - ÚDAJE PRE ZAMEDZENIE DVOJITÉHO ZDANENIA

Časť 4. na jedenástej strane vypĺňa len ten daňovník, ktorý mal zdaniteľné príjmy v zahraničí.

Na účely vyňatia príjmov zo zdrojov v zahraničí zo základu dane a na účely zápočtu dane zaplatenej v zahraničí, sa za príjmy zo zdrojov v zahraničí považujú príjmy znížené o súvisiace výdavky v súlade so zákonom SR č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (§ 17 až 19 zákona) a neznížené o výdavky, nezdaniteľné časti základu dane a odpočítateľné položky podľa zahraničných predpisov.

Riadok 01 - uvedie sa suma základu dane z príjmov zo závislej činnosti podľa § 5 zákona, zapísaná v riadku 36 V. oddielu tlačiva.

Riadok 02 - uvedie sa suma základu dane z príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti závislej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona, zapísaná v riadku 07 časti 1A (ak túto časť daňovník vypĺňal).

Riadok 03 - uvedie sa suma základu dane z príjmov podľa § 6 ods. 3 a 4, § 7 a 8 zákona ako súčet riadku 16 časti 1A + riadku 19 časti 1B + riadku 22 časti 1C (z tých častí, ktoré daňovník vypĺňal)

Riadok 04 - základ dane zapísaný v riadku 49 VI. oddielu tlačiva. Pozor, v tlačive je v texte pri riadku 04 omylom uvedené, že ide o základ dane z riadku 47.

Riadok 05 - daň zapísaná v riadku 50 VI. oddielu tlačiva. Aj tu je v tlačive v texte pri riadku 05 chyba, omylom je uvedené, že ide o daň z riadku 48.

Riadky 06 až 08 vypĺňa daňovník, ktorý dosiahol príjmy (základy dane) podliehajúce zdaneniu v zahraničí a daňové straty, ktoré sa podľa príslušnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia vynímajú zo zdanenia na území Slovenskej republiky.

Tieto riadky vypĺňa aj daňovník, ktorému plynuli príjmy zo závislej činnosti z nezmluvného štátu alebo za prácu vykonávanú pre Európske spoločenstvá a ich orgány, ktoré boli preukázateľne zdanené v prospech všeobecného rozpočtu Európskej únie a ktorému plynuli takéto príjmy zo zdrojov v zahraničí zo štátu, s ktorým Slovenská republika má uzavretú zmluvu a tieto príjmy boli v zahraničí preukázateľné zdanené, ak je tento postup pre daňovníka výhodnejší viď § 45 ods. 3 zákona.

Riadok 06 - úhrn vyňatých príjmov. Základy dane z vyňatých príjmov sa započítajú do riadku 06 znamienkom plus - pripočítajú sa. Daňové straty z vyňatých príjmov sa odpočítajú.

Riadok 07 - základ dane znížený (prípadne zvýšený) o vyňaté príjmy. Zapíše sa rozdiel riadkov 04 a 06. Ak by vyšla záporná suma, uvedie sa tu nula.

Riadok 08 - daň vypočítaná podľa zákona zo základu dane uvedeného v riadku 07.

Daň sa vypočíta ako:

19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 35022,31 eura vrátane,
25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne 35022,31 eura.

Výsledná suma sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol.

Riadky 09 až 13 vypĺňa daňovník, ktorý dosiahol príjmy (základy dane) zo zdrojov v zahraničí, pri ktorých sa podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia započítava na tuzemskú daňovú povinnosť daň zaplatená v zahraničí v súlade s príslušnou zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia (§ 45 ods. 1 zákona).

Riadok 09 - úhrn základov dane z príjmov zo zdrojov v zahraničí, pri ktorých sa uplatní metóda zápočtu dane.

Riadok 10 - suma dane zaplatenej v zahraničí z príjmov uvedených na riadku 09, uvádza sa suma dane podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.

Riadok 11 - výpočet percenta dane na účely zápočtu dane. Základ dane zo zdrojov v zahraničí, pri ktorom sa uplatní metóda zápočtu dane sa porovná s celkovým základom dane daňovníka, zníženým o prípadný základ dane z vyňatých príjmov.

Výpočet = riadok 09 deleno (r. 01 + r. 02 + r. 03 - r. 06) x 100 (percent)

S tým, že maximálna suma je 100%.

Riadok 12 - výpočet najvyššej možnej sumy, ktorú možno započítať z dane zaplatenej v zahraničí. Percentom vypočítaným na riadku 11 sa násobí suma dane z riadku 05. Ak mal daňovník aj vyňaté príjmy, percentom vypočítaným na riadku 11 sa násobí suma dane po vyňatí na riadku 08.

Riadok 13 - suma dane ktorá sa započíta. Určí sa ako menšia zo súm na riadkoch 10 a 12 (menšia zo sumy dane zaplatenej v zahraničí z riadku 10 a sumy dane, ktorú možno započítať z riadku 12).

Riadok 14 - výsledná suma dane po vyňatí príjmov a po odpočítaní dane uznanej na zápočet.

Výpočet = Ak sa nevypĺňal riadok 08, tak riadok 05 mínus riadok 13.

Ak sa vypĺňal riadok 08, tak riadok 08 mínus riadok 13.

Riadky 15 až 17 vypĺňa daňovník, ktorý dosiahol úrokové príjmy z krajín podľa časti č. 3 zákona, pri ktorých sa podľa smernice započíta daň preukázateľne zrazená v zahraničí na úhradu dane do výšky, v ktorej môže byť zrazená podľa zákona (§ 45 ods. 4 zákona)

Riadok 15 - úhrn úrokových príjmov z krajín podľa časti č. 3 zákona.

Riadok 16 - suma preukázateľne zaplatenej dane z príjmov z riadku 15 v zahraničí (uvádza sa suma zaplatenej dane podľa smernice).

Riadok 17 - daň z príjmov z riadku 15 uznaná na zápočet = suma zaplatenej dane z riadku 16, maximálne však do sumy dane na riadku 14.

Riadok 18 - výsledná daň (daňová povinnosť) po vyňatí príjmov a po zápočte dane.

Ak sa vypĺňal riadok 17, zapíše sa rozdiel riadkov 14 a 17. Ak sa riadok 17 nevypĺňal, uvedie sa suma z riadku 14.

Suma na riadku 18 sa prenesie do riadku 51 VI. oddiel.


DVANÁSTA STRANA

ČASŤ 5 - ÚDAJE NA ÚČELY SOCIÁLNEHO POISTENIA A ZDRAVOTNÉHO POISTENIA

Časť 5. na dvanástej strane tlačiva vypĺňa len ten daňovník, ktorý:

- mal príjmy z osobnej asistencie na základe uzatvorenej zmluvy o jej výkone v súlade s § 20 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného poistenia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov,
- príjmy z podielov na zisku vykázanom do 31. decembra 2003 vyplatené v roku 2014,
- daňovník s príjmami zo závislej činnosti alebo s príjmami z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2, ktorý si uplatňuje ako daňový výdavok povinne platené poistné na sociálne a zdravotné poistenie.

Príjmy z výkonu osobnej asistencie

Podľa zákonov o sociálnom poistení a o zdravotnom poistení osoba ktorá má príjmy z osobnej asistencie na základe zmluvy o výkone osobnej asistencie pre fyzickú osobu s ťažkým zdravotným postihnutím nie je považovaná za samostatne zárobkovo činnú osobu. Preto sa z príjmu z osobnej asistencie neplatia odvody na sociálne a zdravotné poistenie. Príjem z osobnej asistencie je príjmom podľa § 6 ods. 2 písm. b) a daňovník s takýmito príjmami ich uvádza v časti 1A, riadok 6 tabuľky č. 1.

Riadok 01 - uvedú sa príjmy z osobnej asistencie a s nimi súvisejúce výdavky. Riadok 01 nevypĺňa daňovník, ktorý si viedol podvojné účtovníctvo.

Riadok 02 až 07 - vyplnia sa podľa predtlače (logika rovnaká, ako riadky v časti 1A).

Na účely zdravotného poistenia

Riadok 08 - vyplní daňovník, ktorý mal v roku 2014 vyplatené podiely na zisku vykázanom do konca roka 2003.

Takéto podiely na zisku sú zdaniteľným príjmom a daňovník ho uvádza v časti 1C, v tabuľke č. 3, v riadku 12 (iné príjmy podľa § 8 zákona).

Na účely sociálneho poistenia a zdravotného poistenia

Riadok 09 - suma povinného poistného, o ktoré si daňovník znížil príjmy zo závislej činnosti, vrátane poistného zaplateného z príjmov v zahraničí - uvedie sa suma z riadku 35, V. oddiel.

Riadok 10 a 11 - povinné poistné z riadku 09, rozdelené na úhrn poistného na sociálne poistenie (zabezpečenie) a úhrn poistného na zdravotné poistenie, pričom v prípade obdobne plateného zahraničného poistenia z príjmov dosahovaných zo závislej činnosti v zahraničí, ak z predloženého potvrdenia o zahraničnom povinnom poistnom nie je možné rozdelenie tohto poistného podľa riadkov 10 a 11, vyplní sa len riadok 10, v ktorom sa uvedie úhrn povinného poistného z riadku 09.

Riadok 12 - poistné na sociálne poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona - zapíše sa tá časť zo sumy uvedenej v časti 1A pod tabuľkou č.1, ktorá znamená platby na sociálne poistenie, vrátane prípadných platieb na dobrovoľné sociálne poistenie, uhradené v čase medzi 1.1.2014 až 31.12.2014 vrátane prípadných nedoplatkov za minulé roky, zaplatených medzi 1.1.2014 až 31.12.2014.

Zapíše sa aj poistné na sociálne poistenie za december 2013 uhradené v januári 2014.

Naopak nezapíše sa poistné na sociálne poistenie za december 2014 uhradené až v roku 2015.

Nezapíše sa ani poistné zaplatené z príjmov v zahraničí.

Riadok 13 - zo sumy na riadku 12 sa vyčlení a sem zapíše prípadná suma zaplatená na dobrovoľné nemocenské poistenie, dobrovoľné dôchodkové poistenie a dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti.

Riadok 14 - poistné na zdravotné poistenie z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona - zapíše sa tá časť zo sumy uvedenej v časti 1A pod tabuľkou č.1, ktorá znamená:

- platby preddavkov na zdravotné poistenie za mesiace január až december 2014, uhradené v čase medzi 1.1.2014 až 31.12.2014,
- platba preddavku na zdravotné poistenie za december 2013 uhradená v čase medzi 1.1.2014 až 31.12.2014,
- platby prípadných ďalších nedoplatkov preddavkov za minulé roky, uhradené medzi 1.1.2014 až 31.12.2014,
- zaplatený nedoplatok z ročného zúčtovania poistného na zdravotné poistenie, uhradený v čase medzi 1.1.2014 až 31.12.2014.

Naopak nezapíše sa:

- preddavok na zdravotné poistenie za december 2014 uhradený až v roku 2015,
- nedoplatky preddavkov za minulé roky zaplatené až v roku 2015,
- nedoplatok z ročného zúčtovania poistného na zdravotné poistenie, uhradený až v roku 2015,
- poistné na zdravotné poistenie zaplatené z príjmov v zahraničí.

Riadok 15 - zo sumy na riadku 14 sa uvedú:

- platby preddavkov na zdravotné poistenie za mesiace január až december 2014, uhradené v čase medzi 1.1.2014 až 31.12.2014,
- platba preddavku na zdravotné poistenie za december 2013 uhradená v čase medzi 1.1.2014 až 31.12.2014,
- platby prípadných ďalších nedoplatkov preddavkov za minulé roky, uhradené medzi 1.1.2014 až 31.12.2014.

Čiže na rozdiel od riadku 14 sa nezapíše zaplatený nedoplatok z ročného zúčtovania poistného na zdravotné poistenie, uhradený v čase medzi 1.1.2014 až 31.12.2014.


TRINÁSTA STRANA

ČASŤ 6 - MIESTO NA OSOBITNÉ ZÁZNAMY DAŇOVNÍKA

Časť 6. vypĺňa len ten daňovník, ktorý mal príjmy aj v zahraničí, respektíve potrebuje uviesť osobitné záznamy.

Tabuľka

Ak mal daňovník príjmy podľa § 5 až 8 zákona aj v zahraničí, uvádza ich v tabuľke rozpísané do jednotlivých riadkov podľa druhov príjmov v poradí podľa paragrafov a odsekov (najskôr § 5, potom § 6 atď.)

V každom riadku tabuľky uvedie:

Kód štátu - číselný kód štátu, v ktorom mal príjem, uvedie sa kód štátu podľa vyhlášky ŠÚ SR č. 112/2012 Z. z., ktorý uverejňuje štatistický úrad na svojom webe www.statistics.sk (http://www.statistics.sk).

Druh príjmu - Paragraf a odsek zákona č. 595/2003 Z. z. pod ktorý spadá daný príjem. V prípade príjmov zo závislej činnosti sa uvedie len § 5, odsek sa neuvádza.

Príjmy - výška daného príjmu.

Výdavky - uplatnené výdavky (v súlade s postupom podľa nášho zákona).

Z toho výdavky - z celkovej sumy výdavkov výdavky na povinné zahraničné poistenie (sociálne poistenie, zdravotné poistenie), uvádza sa len pri príjmoch podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2.

V zostávajúcom priestore pod tabuľkou daňovník uvedie napríklad:

- ďalšie príjmy zo zdrojov v zahraničí, ak mu nepostačovali riadky tabuľky,
- spoločné príjmy dosiahnuté s ďalším daňovníkom alebo s viacerými daňovníkmi z titulu spoluvlastníctva k veci alebo zo spoločných práv (§ 10 ods. 1 zákona), pričom sa tu uvádzajú údaje o týchto daňovníkoch, ale aj celkové spoločné príjmy a výdavky,
- údaje o piatom a ďalšom dieťati, ak si daňovník uplatňuje daňovník daňový bonus na viac ako na 4 deti.

Ak daňovník podáva dodatočné priznanie len z dôvodov uvedených v § 32 ods. 9, 11 a 12 alebo § 40 ods. 7 zákona, uvedie tu konkrétne dôvody, pre ktoré dodatočné daňové priznanie podáva. Napríklad ak daňovník podáva dodatočné priznanie podľa § 32 ods. 12 zákona pretože si dodatočne uplatňuje zaplatený nedoplatok z ročného zúčtovania poistného na zdravotné poistenie za rok 2014, pričom za rok 2014 už podal riadne daňové priznanie. V takom prípade uvedie sumu nedoplatku z RZZP, o ktorú si znižuje daný príjem, z ktorého mu vznikol nedoplatok na poistnom.

V prípade, že daňové priznanie podáva zákonný zástupca za dediča daňovníka (prípad, kedy je dedič daňovníka fyzická osoba, ktorá nemôže v daňovom konaní vystupovať samostatne a musí byť zastúpená zákonným zástupcom, alebo opatrovníkom), uvedú sa tu údaje o dedičovi v členení danom podľa riadkov 18 až 26 II. oddielu.

Ak daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou má na území Slovenskej republiky viacej stálych prevádzkarní, tu uvedie ich presné adresy umiestnenia.

Ak miesto pod tabuľkou nepostačuje, ďalšie osobitné záznamy daňovník uvedie v osobitnej prílohe, ktorú priloží k daňovému priznaniu.


PRÍLOHY

Povinné prílohy, ktoré sa prikladajú k daňovému priznaniu.

*
Ak daňovník vypĺňal IV. oddiel a uplatnil si daňový bonus na deti, prikladá kópie rodných listov.

Ak ide o dieťa, ktoré už ukončilo povinnú školskú dochádzku, daňovník je povinný predložiť aj:
- potvrdenie školy, že dieťa sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom,
- alebo potvrdenie úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o tom, že dieťa sa považuje za vyživované a nemôže sa sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz,
- alebo potvrdenie úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o poberaní prídavku na vyživované dieťa.
*
Ak mal daňovník príjmy zo závislej činnosti a vypĺňal riadok 34 a nasledujúce, prikladá kópie potvrdení o príjmoch, ktoré mu vydali jednotliví zamestnávatelia (vrátane zamestnávateľov v zahraničí, ak ich mal).
*
Ak daňovník vypĺňal riadok 57 VI. oddiel, prikladá kópiu potvrdenia o príjmoch a o sume preddavku vybratej zrážkou.
*
Ak daňovník vypĺňal riadok 58 VI. oddiel, prikladá kópiu potvrdenia o príjmoch z vyplatenia podielových listov a o sume preddavku vybratej pri vyplatení (vrátení) podielového listu.
*
Ak mal daňovník príjmy podľa § 6 ods. 1 až 4 a tieto príjmy dosiahol pri spoločnom podnikaní alebo zo spoločnej inej samostatnej zárobkovej činnosti na základe písomnej zmluvy o združení, prikladá kópiu písomnej zmluvy o združení.
*
Ak mal daňovník príjmy podľa § 8 ods. 1 písm. l) zákona, ktoré uviedol do riadku 11 v tabuľke č. 3 časť 1C, prikladá kópie všetkých potvrdení (dokladov) o prijatom peňažnom a nepeňažnom plnení poskytnutom podľa § 8 ods. 1 písm. l) zákona.
*
Ak daňovník v časti 3 označil krížikom, že "spĺňa podmienky na poukázanie 3% z dane", prikladá písomné potvrdenie o tom, že v roku 2014 vykonával dobrovoľnícku činnosť najmenej 40 hodín.
*

Daňovníci ktorí viedli jednoduché alebo podvojné účtovníctvo

Daňovník ktorý viedol jednoduché alebo podvojné účtovníctvo je podľa zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve povinný účtovnú závierku predložiť na daňový úrad, a to v termíne na podanie daňového priznania.

Ak daňovník viedol jednoduché účtovníctvo, účtovná závierka obsahuje:

- výkaz o príjmoch a výdavkoch,
- výkaz o majetku a záväzkoch.

Ak daňovník viedol podvojné účtovníctvo, účtovná závierka obsahuje:

- súvaha,
- výkaz ziskov a strát,
- poznámky.