sunny2312
20.05.14,14:19
Prosím o pomoc. Mám jednu pohľadávku, ktorá bola splatná v 1/2013. Zákazník nám ju stále neuhradil. Podali sme platobný rozkaz, na ktorý nereagoval, posunuli sme to exekútorovi. Exekútor nám oznámil, že zákazník už nič nevlastní, takže tie peniaze už pravdepodobne neuvidíme. Chcem sa spýtať, či môžem celú pohľadávku odpísať na konci roka 2013, keďže sme mali podaný odklad., alebo môžem vytvoriť opravnú položku 100 %?
Tweety
20.05.14,12:30
Aká je jej výška? OP by si mohla daňovo uplatniť len vo výške 20%.
sunny2312
20.05.14,12:37
je to okolo 4000 €
Tweety
20.05.14,12:56
OP 20%
§20
(14) Tvorba opravnej položky k pohľadávke, pri ktorej je riziko, že ju dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktorá bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov, 102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcej sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako
a) 360 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 20 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
b) 720 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 50 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
c) 1 080 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 100 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva.
§20
(14) Tvorba opravnej položky k pohľadávke, pri ktorej je riziko, že ju dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktorá bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov, 102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcej sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako
a) 360 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 20 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
b) 720 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 50 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
c) 1 080 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 100 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva.
Gabo71
20.05.14,17:08
Nezabudni na zaúčtovanie trov konania (daňovo uznané, neposudzujeme zaplatenie) a úrokov z omeškania (daňovo neuznané do zaplatenia).