Nerozhoduje termín zaplatenia - táto podmienka už zo zákona o DPH vypadla. Riadiš sa dátumom dodania a ten je v marci.;) Takže odpočítaš už za marec. Teda predpokladám, že nákupný doklad ku tankovaniu máš.

Ahojte všetci,

chcem sa poradiť v následovnej téme:
Ak vodič tankuje kartou dňa 28.03, na výpise sa mi to prejaví ale až v apríli, lebo nie všetky úhrady kartou sú na výpise za daný mesiac. Ako postupovať ohľadom DPH? Uplatnič odpočet v marci alebo až keď vidím čiastku odpísanú z účtu teda v 4/06?
Ďakujem
V PÚ nákup zaúčtuješ na základe dokladu z ERP interným dokladom 28.3.:
501xx/379xx
343xx/379xx
V banke zaúčtuješ 379xx/221xx s dátumom, kedy banka nákup (pohyb) uvádza.

Ani pohľadávka voči zamestnancovi do momentu predloženia vyúčtovania spotreby PHM nie je na zahodenie .-) Nemusí to byť ihneď náklad, nakoľko nie je zatiaľ preukázaný. Preukáže sa až spomínaným vyúčtovaním spotreby.

Nerozhoduje termín zaplatenia - táto podmienka už zo zákona o DPH vypadla. Riadiš sa dátumom dodania a ten je v marci.;) Takže odpočítaš už za marec. Teda predpokladám, že nákupný doklad ku tankovaniu máš.Súhlasím, len pre úplnosť uvádzam, že právo na odpočítanie dane je možné uplatniť v dvoch zdaňovacích obdobiach. Nielen v marci, ale aj v apríli v prípade mesačného platiteľa. Obdobný problém je riešený aj v pripnutom linku:
http://www.porada.sk/showthread.php?p=225124#post225124

Ahojte všetci,

chcem sa poradiť v následovnej téme:
Ak vodič tankuje kartou dňa 28.03, na výpise sa mi to prejaví ale až v apríli, lebo nie všetky úhrady kartou sú na výpise za daný mesiac. Ako postupovať ohľadom DPH? Uplatnič odpočet v marci alebo až keď vidím čiastku odpísanú z účtu teda v 4/06?
Ďakujem Platba kartou : 335/221, vyúčtovanie spotreby 501/335,343/335.
Ak je na fa za čerpanie PH dátum dodania 28.3.06 a obdržíte ju do dátumu na podanie DP dph za marec alebo 1.kvartál, uplatníte si právo na odpočet v 3/06,alebo v 1.kvartáli,ak nie je fa do dátumu podania, tak si právo uplatníte v ďalšom zdaňovacom období, teda buď apríl, alebo pri kvartálnom platcovi v 2 .kvartáli.:cool:

Platba kartou : 335/221, vyúčtovanie spotreby 501/335,343/335.
To by vyúčtovanie spotreby muselo byť dokladované tak, aby to bolo považované za faktúru (resp. faktúry by museli byť k nemu priložené a to za obdobie, na ktoré sa vyúčtovanie vzťahuje). Uvedené závisí od interných potrieb. Nie je možné odporúčať postup, keď nepoznáme systém obehu dokladov a systém prác tej ktorej účtovnej jednotky a daňového subjektu. Ja by som na napríklad robila inak.

Janka, môžem sa spýtať na Váš názor? Stretla som sa s názorom, že u faktúry je možné rozhodnúť, či pôjde odpočítanie do mesiaca, v ktorom je dátum dodania, alebo do ďalšieho mesiaca. Toto mi je jasné. Ale u hotovostných dokladov vraj na výber nemám - tam musím zaradiť podľa dokladu, lebo doklad z ERP je vždy k dispozícii okamžite - to, že mi ho niekto z pracovníkov včas nepredloží, je interný problém firmy. Tak teda vraj u dokladov z ERP musím ísť jednoznačne podľa dátumu dodania.:confused:

Janka, môžem sa spýtať na Váš názor? Stretla som sa s názorom, že u faktúry je možné rozhodnúť, či pôjde odpočítanie do mesiaca, v ktorom je dátum dodania, alebo do ďalšieho mesiaca. Toto mi je jasné. Ale u hotovostných dokladov vraj na výber nemám - tam musím zaradiť podľa dokladu, lebo doklad z ERP je vždy k dispozícii okamžite - to, že mi ho niekto z pracovníkov včas nepredloží, je interný problém firmy. Tak teda vraj u dokladov z ERP musím ísť jednoznačne podľa dátumu dodania.:confused:Uvedené by platilo, keby podľa § 71 ods.5 nebol doklad z ERP faktúrou. Nakoľko § 49 až 51 nerozlišuje typ faktúry, pokojne môžete k dokladu z ERP pristupovať ako ku ktorejkoľvek inej faktúre, samozrejme ak hodnota tovaru vrátane dane nie je viac ako 50 tis. Vtedy by to už nebola faktúra ... ale chybne vystavený doklad, ak by nemal všetky náležitosti podľa § 71 ods. 2.

Ale u hotovostných dokladov vraj na výber nemám - tam musím zaradiť podľa dokladu, lebo doklad z ERP je vždy k dispozícii okamžite - to, že mi ho niekto z pracovníkov včas nepredloží, je interný problém firmy. Tak teda vraj u dokladov z ERP musím ísť jednoznačne podľa dátumu dodania.:confused:Tu si skôr myslím, že výklady sa prú so vznikom účtovného prípadu. Ten je spätý s výdajom peňazí (ak sa nejedná o vyúčtovanie zálohy na nákup). Takže vznik účtovného prípadu nepustí, ale právo na odpočítanie dane je možné uplatniť tak ako uvádzam. A dnes už hádam každý softvér rozlišuje účtovný dátum a dátum pre uplatnenie práva na odpočítanie dane, takže otázka je riešiteľná a aplikovateľná v praxi.

Ďakujem veľmi pekne.

Jemožné daný doklad zaúčtovať následovne?:
mám doklad o platbe kartou za PHM 28.03 501,343/379
V 4/06 mi dôjde výpis z BU o úhrade 379/221

Lebo v mojom prípade ide o to, že doklad o tankovaní mám, ale nie je odpísaný z účtu v 3/06 ale až v 4/06.
Ďakujem

Áno, môžeš zaúčtovať, ako píšeš. Bolo na to v predchádzajúcich príspevkoch vlastne odpovedané. Osobne teiž používam účet 335, nie 379. Ale to nie je rozhodujúce, účet sa Ti po zaplatení vynuluje.

Účtovanie je v tomto prípade variantné. Možné riešenia napr.:

Prvá možnosť:
1. 335,343/261 blok
2. 261/221 odpísanie z účtu
3. 501/335 vyúčtovanie spotreby

Druhá možnosť:
1. 501,343/379 blok ... tu doporučujem napr. AE na 501 až do jej vyúčtovania, kedy sa daňovo preúčtuje preukázaná spotreba PHM, zostávajúca časť bude nadspotreba t.j. daňovo neuznaný náklad,
2. 379/221 odpísanie z účtu

Tretia možnosť:
1. 501,343/335 ... rovnako AE ako v predchádzajúcom príklade
2. 335/221 odpísanie z účtu
Z môjho pohľadu sa neprikláňam k tretej možnosti, nakoľko vyrovnanie pohľadávky voči zamestnancovi je skôr ako vznik pohľadávky, čo nie je správne. V tomto prípade by som doporučovala skôr 333. Celkovo však mi nesedí toto účtovanie, nakoľko máme v tomto prípade dva účtovné prípady:
- predloženie bloku a
- odpísanie z účtu.
Nie je to v tomto prípade žiadny vzťah voči zamestnancovi, ale iba blok a jeho odpísanie z účtu. O pohľadávke voči zamestnancovi možno uvažovať v prípade očakávaného vyúčtovania tak, ako uvádzam v prvom a štvrtom príklade.

Štvrtá možnosť:
1. 335,343/379 blok
2. 379/221 odpísanie z účtu
3. 501/335 vyúčtovanie spotreby

Uvedené doporučujem riešiť smernicou a na účte 501 analytickú evidenciu na daňovú spotrebu a nadspotrebu pohonných hmôt.

Ešte sa chcem uistiť, ak som DPH nezahrnula do 03/06 - musím podať dodatočné DP?
Nemusím však, nárok na odpočet si môžem uplatniť v 04/06, či nie?

Ešte sa chcem uistiť, ak som DPH nezahrnula do 03/06 - musím podať dodatočné DP?
Nemusím však, nárok na odpočet si môžem uplatniť v 04/06, či nie?
Uplatníš si svoje právo na odpočet dph v ďalšom zdaňovacom období, teda v 4/06.

Účtovanie je v tomto prípade variantné. Možné riešenia napr.:

Prvá možnosť:
1. 335,343/261 blok
2. 261/221 odpísanie z účtu
3. 501/335 vyúčtovanie spotreby

Druhá možnosť:
1. 501,343/379 blok ... tu doporučujem napr. AE na 501 až do jej vyúčtovania, kedy sa daňovo preúčtuje preukázaná spotreba PHM, zostávajúca časť bude nadspotreba t.j. daňovo neuznaný náklad,
2. 379/221 odpísanie z účtu

Tretia možnosť:
1. 501,343/335 ... rovnako AE ako v predchádzajúcom príklade
2. 335/221 odpísanie z účtu
Z môjho pohľadu sa neprikláňam k tretej možnosti, nakoľko vyrovnanie pohľadávky voči zamestnancovi je skôr ako vznik pohľadávky, čo nie je správne. V tomto prípade by som doporučovala skôr 333. Celkovo však mi nesedí toto účtovanie, nakoľko máme v tomto prípade dva účtovné prípady:
- predloženie bloku a
- odpísanie z účtu.
Nie je to v tomto prípade žiadny vzťah voči zamestnancovi, ale iba blok a jeho odpísanie z účtu. O pohľadávke voči zamestnancovi možno uvažovať v prípade očakávaného vyúčtovania tak, ako uvádzam v prvom a štvrtom príklade.

Štvrtá možnosť:
1. 335,343/379 blok
2. 379/221 odpísanie z účtu
3. 501/335 vyúčtovanie spotreby

Uvedené doporučujem riešiť smernicou a na účte 501 analytickú evidenciu na daňovú spotrebu a nadspotrebu pohonných hmôt.


Podrobne som si preštudovala všetky príspevky ohľadom platieb firemnou kartou. Doteraz som účtovala cez účet 325, teda platba kartou /platí sa ňou PHM, nákup kancel.potrieb, drobného nábytku a rôznych drobností/ 325/221, a potom interným dokladom 501xx/325, 343/325. Firma má dve karty - jednou platí konateľ-zamestnanec, druhou kartou živnostník, ktorý pre firmu pracuje /ale je to v malej miere/ - pre toto sa mi nedalo určiť jednoznačné účtovanie cez 335 - ke´dže jednou kartou platil živnostník, ktorý nie je zamestnancom. Účet 335 - sa mi akosi nikdy nepozdával. Tu u Janky som prišla vlastne na prvý príspevok, kde toto účtovanie nie je až tak ideálne. Ak si teda určím internou smernicou účtovanie platieb kartou cez účet 325 na osobitnej analytike s názvom platby kartami - bude to takto OK, alebo by som to mala preúčtovať na 379 alebo 261?

prečo účet 325 nie je zlý aj keď sa skôr používa na obchodné záväzky ako záväzky v rámci firmy ... ale bežne sa tento účet používa na platenie cez kartu...v prípade konateľa by som asi dával 335 ak je zamestnancom a v prípade živnostníka by som nechal určite 325...

Ďakujem Vladimír, takto to aj spravím - páči sa mi to.

prečo účet 325 nie je zlý aj keď sa skôr používa na obchodné záväzky ako záväzky v rámci firmy ... ale bežne sa tento účet používa na platenie cez kartu...v prípade konateľa by som asi dával 335 ak je zamestnancom a v prípade živnostníka by som nechal určite 325...

Vladimír, ako si tak účtujem, poviem Ti - nepáči sa mi účet 335. Nikto s tu nezapodieval dátumami účtovania. Ak účtujem bloček na PHM platený kartou napr. 18.6. nasledovne: 501,343/335 - nevzniká mi predsa pohľadávka, ale záväzok, o 2 dni mi táto suma odíde z účtu a vyrovnám dňa 20.6. :335/221. Ten účet 325 je v tomto prípade lepší, nevzniká mi predsa pohľadávka, keď doklad mám. V prípade, ak by doklad nepredložil, zúčtujem ho voči nemu ako pohľadávku nasledovne: 335/325. Ale priebežne mi tam sedí záväzok. A tiež sa mi nezdá ani použitie účtu 333 - pretože ak suma bola strhnutá z účtu firmy, záväzok voči zamestnancovi predsa nevzniká. Použitie účtu 335 je správne vtedy ak vyúčtovávame spotrebu PHM podľa knihy jázd ako už písala Janka Acsová. Ale nie je to účtovanie cez 335 v banke, ale tam je to 261/221, potom na základe interného dokladu 335/261, a podľa knihy jázd spotreba 501/335 - ak bola časť PHM použitá na súkromné účely, tak časť sa zúčtuje ako 211/335 - a zamestnanec to musí zaplatiť. Myslím, že kto používa účtovanie priamo z účtu na 335 - nie je správne. Čo vy na to?

Prosim Vas o radu ohladom uz avizovaneho uctovania pohonnych hmot. Mam doklady z RP o tankovani konatela firmy z jeho sluzobnej platobnej karty, uz mam aj vypisy z uctu. Mam uctovat v PU na 501xx/379xx a 343xx/379xx a BV na 379xx/221xx, alebo to dat namiesto 379 na 335? Resp. aky je v tom rozdiel? Prosim poradte, zacinam... Dakujem za kazdu radu. Pekny den:)

Prosim Vas o radu ohladom uz avizovaneho uctovania pohonnych hmot. Mam doklady z RP o tankovani konatela firmy z jeho sluzobnej platobnej karty, uz mam aj vypisy z uctu. Mam uctovat v PU na 501xx/379xx a 343xx/379xx a BV na 379xx/221xx, alebo to dat namiesto 379 na 335? Resp. aky je v tom rozdiel? Prosim poradte, zacinam... Dakujem za kazdu radu. Pekny den:)
Sú rôzne kombinácie účtovania, ktoré neodporujú zákonu. Ja by som Ti poradil...
- účet 335 v tomto prípade nie, lebo účtuje záväzok na pohľadávkový účet
- účet 379 nie, lebo je to účet pre záväzok voči iným subjektom,
- účet 501 nie, lebo ešte nenastala spotreba, iba nákup....a spotrebu PHM možno zaúčtovať až po predložení vyúčtovania spotreby podľa § 19, ods. 2, písm l , ktorý v čase zaúčtovania nákupu ešte nemáš..
Ak účtovať, tak ...111,343...alebo... .335,343/261, alebo 395. Teda na sklad, lebo aj nádrž vozidla je do spotrebovania fakticky skladom, alebo pohľadávku voči konateľovi za vyúčtovanie PHM, oboje s odpočtom DPH z nákupu....proti peniazom na ceste, alebo vnútornému zúčtovaciemu účtu. Až po predložení výkazu ubehnutých km a normovej a skutočnej spotreby účtuješ ....501 spotreba, + 501 nadspotreba/112, resp. 335. Pozor na presné zúčtovanie metódou fifo pri meniacich sa cenách PHM, aby Ti na účte 335 nezostal po čase neidtifikovateľný zostatok, z cenových rozdielov.

Prosim Vas o radu ohladom uz avizovaneho uctovania pohonnych hmot. Mam doklady z RP o tankovani konatela firmy z jeho sluzobnej platobnej karty, uz mam aj vypisy z uctu. Mam uctovat v PU na 501xx/379xx a 343xx/379xx a BV na 379xx/221xx, alebo to dat namiesto 379 na 335? Resp. aky je v tom rozdiel? Prosim poradte, zacinam... Dakujem za kazdu radu. Pekny den:)

Ja účtujem tak ako píšeš 501xx,343xx/325xx a potom BV 325xx/221xx. Ale my sme malá firma.

Prosim Vas o radu ohladom uz avizovaneho uctovania pohonnych hmot. Mam doklady z RP o tankovani konatela firmy z jeho sluzobnej platobnej karty, uz mam aj vypisy z uctu. Mam uctovat v PU na 501xx/379xx a 343xx/379xx a BV na 379xx/221xx, alebo to dat namiesto 379 na 335? Resp. aky je v tom rozdiel? Prosim poradte, zacinam... Dakujem za kazdu radu. Pekny den:)
Ja na základe dokladu z RP zaúčtujem ID:
501/261
343/261
Keď mi príde BV tak účtujem :
261/221