davidko
07.07.14,17:36
Dobrý deň, účtovníčka ignorovala upozornenia podnikateľa a nepodala načas žiadosť o registráciu k DPH. Teraz je spoločnosť povinná podať mimoriadne daňové priznanie k DPH a vypočítať si daň za obdobie 20.2.-9.4.
Spoločnosť má zmluvy na služby a vždy ku koncu mesiaca fakturuje zmluvne dohodnutý paušál za daný mesiac. Tzn. vystavila faktury za február 28.2., za marec 31.3., za apríl 30.4.
Účtovníčka vypočítala daňovú povinnosť tak, že ju prepočítavala na dni, tzn. z paušálu za február uplatnila len 8 dní atd.
V zákone sa nič také nespomína, že sa má takto postupovať a nám sa zdá, že pokiaľ fakturácia prebehla 28.2., treba tam dať celú čiastku vyfakturovanú 28.2. a neponižovať ju o dni v mesiaci, kedy spoločnosť nebola plátcom. Či je to správne, ak sa to prepočítava na dni?
a_je_to
08.07.14,12:51
Postup účtovníčky pri výpočte pomernej časti dane za neúplný mesiac, kedy firma začala byť považovaná za platiteľa, považujem za správny. U plnení s predpokladom rovnomernosti v období sa pomerný výpočet vždy uznáva za zodpovedajúci. Hlavne ak ide o dodávky energií, odvoz odpadov, nájomné a pod.