Natie
01.08.14,09:32
Dobrý deň. Mohli by ste mi prosím ako laikovi vysvetliť ako je to s platením DPH, ak firma, ktorá je platcom DPH ide kupovať tovar bez DPH z Nemecka od platcu DPH v Nemecku. Ide o tovar, ktorý sa na Slovensku má predávať cez e-shop zákazníkom na objednávku. Teda ak v jeden mesiac urobí objednávku na tovar z Nemecka, ešte v tom mesiaci ho predá zákazníkovi na Slovensku.
Príklad: tovar kúpi firma z Nemecka bez DPH za 300 € a tu na Slovensku ho predá za 480 € s DPH.
Ako potom firma platí DPH?

Na nete som našla takýto príklad:
"-slovenský odberateľ-platiteľ DPH si objedná tovar od dodávateľa z ČR
slovenský odberateľ oznámi českej firme svoje IČ DPH (slovenské identifikačné číslo pre DPH)
-český dodávateľ, registrovaný v ČR pre DPH, vyfakturuje tovar za cenu bez DPH. DPH teda nefakturuje
slovenský odberateľ si tovar musí samozdaniť. Tj zo sumy tovaru bez DPH si sám vypočíta DPH v slovenskej sadzbe 20% a tú uvedie do daňového priznania ako DPH na výstupe, resp. DPH zo zdaniteľných obchodov - teda DPH, ktorú musí zaplatiť štátu
-keďže slovenský odberateľ je platiteľom DPH, môže si zároveň odpočítať DPH na vstupe. A to nielen z tovarov a služieb, ktoré nakúpil v SR, ale aj z tovarov a služieb, ktoré “nadobudol” z iných členských krajín EÚ. Teda v rovnakom daňovom priznaní k DPH, v ktorom vypočítal DPH z nadobudnutia na výstupe, uvedie aj odpočítanie DPH v sume, ktorú si vypočítal v predchádzajúcom bode (teda DPH na výstupe). A to v rovnakej výške.
-kto pozorne čítal, už možno prišiel na to, že slovenská firma v konečnom dôsledku nezaplatí žiadnu DPH nikomu – dodávateľovi ani štátu. Zaplatí len sumu tovaru bez DPH. DPH na výstupe (tj DPH z nadobudnutia) a daň na vstupe (tj DPH odpočítavaná) sa totiž rovnajú."

ak ale firma chce ďalej tovar predávať, tak tento príklad neplatí?
avalik
01.08.14,13:36
Platí to aj keď tovar ďalej predávaš

nákup za 300 € bez DPH
samozdanenie 60 €/60 €
predaj za 480 s DPH - čiže štátu odvedieš DPH v sume 80 €

Všetko sa vysporiada v daňovom priznaní za príslušné obdobie, tiež sa to zobrazí v kontrolnom výkaze.
_______________
doplnenie:

No to je to "samozdanenie" na jednu stranu "zaplatíš" DPH (60 €) na Slovensku (nie v krajine EU) ale ako plaíiteľ si ju môžeš hneď "odpočítať (60 €) z daňového základu (300 €) - to je pri nákupe z EU.

Následný predaj je ďalšia fáza - a teda odvedieš daň (80 €) zo základu dane (400 €) ... rovnako ako keď predávaš tovar kúpený na Slovensku.
Natie
01.08.14,17:59
Ďakujem za odpoveď. Ale tu sa píše niečo iné, že sa daň na výstupe rovná dani na vstupe. Hm?
"-keďže slovenský odberateľ je platiteľom DPH, môže si zároveň odpočítať DPH na vstupe. A to nielen z tovarov a služieb, ktoré nakúpil v SR, ale aj z tovarov a služieb, ktoré “nadobudol” z iných členských krajín EÚ. Teda v rovnakom daňovom priznaní k DPH, v ktorom vypočítal DPH z nadobudnutia na výstupe, uvedie aj odpočítanie DPH v sume, ktorú si vypočítal v predchádzajúcom bode (teda DPH na výstupe). A to v rovnakej výške.
-kto pozorne čítal, už možno prišiel na to, že slovenská firma v konečnom dôsledku nezaplatí žiadnu DPH nikomu – dodávateľovi ani štátu. Zaplatí len sumu tovaru bez DPH. DPH na výstupe (tj DPH z nadobudnutia) a daň na vstupe (tj DPH odpočítavaná) sa totiž rovnajú.""
avalik
01.08.14,18:19
doplnila som odpoveď

ak cituješ texty, doplň aj link zdroja
Natie
01.08.14,20:01
Natie
01.08.14,20:14
Ďakujem za doplnenie. Teda koľko firma na takomto predaji zarobí? Rozdiel medzi 300 a 480 je 180 € a z toho 80 € zaplatí DPH a ešte treba zaplatiť daň z príjmu?
avalik
01.08.14,20:45
no aký bude mať firma zisk záleží aj od ďalších súvisiacich nákladov danej firmy - ak by ale žiadne ďalšie náklady neboli, tak áno, zo zarobenej sumy z tohto obchodu (100 €) zaplatí daň z príjmu
Natie
01.08.14,20:58
Takže v konečnom dôsledku firma zarobí 80 € a na daniach zaplatí 100 €. Smutné. :(