dano-123456
09.08.14,22:26
Rád by som sa opýtal na Váš názor pri následnom účtovnom prípade:
Pre slovenskú spoločnosť, IČ DPH slovenské, zabezpečujeme export ich výrobkov na trhy EÚ. Predmetná spoločnosť nám vyfaktúrovala niekoľko dodávok tovaru vrátane DPH. DPH na výstupe riadne zaplatili - preukázal výsledok kontroly. My sme následne tovar exportovali do AT, oslobodené od DPH a následne žiadali o vrátenie nadmerného odpočtu. Tovar prepravil náš slovenský dodávateľ.
Z výsledku kontroly vyplýva, že náš nárok na vratku DPH je neoprávnený, nakoľko sa jedná o reťazový obchod. Podľa ich vyjadrenia sme tovar nadobudli v AT a naše dodanie do AT je dodanie bez prepravy, pretože sme údajne nadobudli právo nakladať s tovarom až na mieste vykládky v AT. Chcem sa opýtať majú pravdu? Môžeme prísť od vrátenie DPH rádovo vo výške niekoľkých 10 000 EUR?
Čo by sa zmenilo ak by nám nám bola preprava prefaktúrovaná dodávateľom?
Jedná sa o reťazový obchod aj vtedy ak sme postupne od nášho dodávateľa nakupovali celú jeho produkciu a vybrali len časť tovaru z viacerých dodávok, ktorý bol vhodný pre konkrétneho zahraničného klienta?
Poprosím o radu, ostáva nám 10 pracovných dní.
Pre slovenskú spoločnosť, IČ DPH slovenské, zabezpečujeme export ich výrobkov na trhy EÚ. Predmetná spoločnosť nám vyfaktúrovala niekoľko dodávok tovaru vrátane DPH. DPH na výstupe riadne zaplatili - preukázal výsledok kontroly. My sme následne tovar exportovali do AT, oslobodené od DPH a následne žiadali o vrátenie nadmerného odpočtu. Tovar prepravil náš slovenský dodávateľ.
Z výsledku kontroly vyplýva, že náš nárok na vratku DPH je neoprávnený, nakoľko sa jedná o reťazový obchod. Podľa ich vyjadrenia sme tovar nadobudli v AT a naše dodanie do AT je dodanie bez prepravy, pretože sme údajne nadobudli právo nakladať s tovarom až na mieste vykládky v AT. Chcem sa opýtať majú pravdu? Môžeme prísť od vrátenie DPH rádovo vo výške niekoľkých 10 000 EUR?
Čo by sa zmenilo ak by nám nám bola preprava prefaktúrovaná dodávateľom?
Jedná sa o reťazový obchod aj vtedy ak sme postupne od nášho dodávateľa nakupovali celú jeho produkciu a vybrali len časť tovaru z viacerých dodávok, ktorý bol vhodný pre konkrétneho zahraničného klienta?
Poprosím o radu, ostáva nám 10 pracovných dní.
KEJKA
10.08.14,05:21
Kde ste tovar prebrali pri nákupe? v SR?
Odkiaľ a kam ste tovar prepravovali? ZO SR do AT?
zo zadania implicitne vyplýva, že nakúpený tovar bol pri nákupe a aj pri predaji v AT a odtiaľ ste ho prepravovali ďalším zákazníkom v EU.
Pokiaľ tovar pri jeho obstaraní nebol na území SR, šlo o nesúprávne klasifikovaný obchod, faktúru dodávateľ nemal vystaviť so SR DPH (transakcia sa netýka režimu SR DPH) a preto nemáte na takúto DPH nárok.
Žiadajte si náhradu od dodávateľa - spôsobil vám škodu.
Odkiaľ a kam ste tovar prepravovali? ZO SR do AT?
zo zadania implicitne vyplýva, že nakúpený tovar bol pri nákupe a aj pri predaji v AT a odtiaľ ste ho prepravovali ďalším zákazníkom v EU.
Pokiaľ tovar pri jeho obstaraní nebol na území SR, šlo o nesúprávne klasifikovaný obchod, faktúru dodávateľ nemal vystaviť so SR DPH (transakcia sa netýka režimu SR DPH) a preto nemáte na takúto DPH nárok.
Žiadajte si náhradu od dodávateľa - spôsobil vám škodu.
dano-123456
10.08.14,05:32
dakujem krasne za odpoved.Tovar sme fyzicky prebrali na Sk, v sklade dodavatela. Jedna sa o to, ze my vyvazame ich produkciu do viacerych krajin EU. Technicky nie je mozne byt zaregistrovany pre DPH vo vsetkych tychto krajinach. Cely obchod prebieha tak, ze my postupne nakupujeme vsetkych ich zasoby, ktore nam oni skladuju u nich v sklade. Tovar, ktory sme vyviezli, bol tovar z viacerych dodavok, ktore boli skladovane u nich aj 2 mesiace.... zmenilo by sa nieco ak by nam doprava bola prefakturovana?
Simona Privat
10.08.14,16:15
Akú máte k tomu dokumentáciu, myslím hlavne CMR, zmluvu o kúpe tovaru a skladovaní ako aj zmluvy s vašimi odberateľmi a pod.? To sú detaily ktoré sú rozhodné pri posúdení. Ako píše dano, ak to malo byť na začiatku klasifikované inak, treba to opraviť od dodávateľskej faktúry, ak Vám len chýba dokumentácia, treba to DU dokázať, predložiť teda vo vašej situácii dobre a precízne spracovať odvolanie. To už je však úloha Vášho poradcu, lebo tam už ide o každý detail a podrobné zdôvodnenie zákonom.
dano-123456
10.08.14,16:21
Dakujem za info p. Simonke. Mame samozrejme CMR, odosielatelom nie sme my, ale nas slovensky dodavatel. Zaroven mame aj ramcovu zmluvu, ze cena tovaru obsahuje naklady na skladovanie, manipulaciu ako aj prepravu tovaru konecnemu odberatelovi. Nie je to vycislene polozkovite.
KEJKA
10.08.14,16:48
prečo nie ste odosielateľom vy?
Prevzali ste tovar a máte k nemu vlastnícke právo? len v takom prípade a po predložení všetkej relevantnej dokumentácie máte nárok na vrátenie DPH.
Prevzali ste tovar a máte k nemu vlastnícke právo? len v takom prípade a po predložení všetkej relevantnej dokumentácie máte nárok na vrátenie DPH.
dano-123456
10.08.14,17:04
Odosielatelom nie sme my, lebo cena zahrna dopravu ku konecnemu odberatelovi. Nie sme vybaveni manipulacnou technikou, nemame vztahy s prepravcami ako dodavatel. Podla mojich informacii podla dohovoru CMR sa odosielatel nemusi rovnat majitel tovaru.
Vlastnicke pravo na nas prechadza dnom fakturacie, nas dodavatel riadne odpise tovar zo skladu a my ho na nas sklad pripiseme. Na jeho sklade mame viac tovaru, ako je jedna dodavka. V praxi to znamena, ze my mameu neho uskladnenych 100 ks vyrobkov z viacerych faktur a my do kamiona nakladame len 50. My vyberame, ktore budu nalozene a stava sa ze je odoslany tovar na jednom kamione, ktory sme mi nakupili v 4 fakturach a mesiac preddtym....
Vlastnicke pravo na nas prechadza dnom fakturacie, nas dodavatel riadne odpise tovar zo skladu a my ho na nas sklad pripiseme. Na jeho sklade mame viac tovaru, ako je jedna dodavka. V praxi to znamena, ze my mameu neho uskladnenych 100 ks vyrobkov z viacerych faktur a my do kamiona nakladame len 50. My vyberame, ktore budu nalozene a stava sa ze je odoslany tovar na jednom kamione, ktory sme mi nakupili v 4 fakturach a mesiac preddtym....
Simona Privat
11.08.14,17:07
Dľa mňa by ste aj napriek zmluve resp. práve kvôli tej zmluve mali byť odosielateľom vy (ste už vlastníkom tovaru) a prepravcom je Vaš dodávateľ; na CMR sú na to aj kolónky, takže by som opravila CMR. Do časti odosielateľ dala Vaše identif. údaje, do kolonky miesto nakládky ID údaje skladu t.j. Vášho dodávateľa a do časti prepravca bud Vaš dodávateľ alebo ak to zariaduje cez inú špedičku/dopravcu tak jeho identifikáciu. Doplniť aj označenie Vašej faktúry pre Vašho odberateľa.
Pre DU kontrolu pripraviť všetky preberacie protokoly k jednotlivým faktúram; kopiu rámcovej zmluvy, malo by tam asi byť, že skladovanie je časovo obmedzené a že po napr. mesiacoch platíte xy eur/mesiac a čo všetko zahŕňa (napr. nakládku tovaru pri predaji, energie atď.). Toto všetko zdokumentovať a dať znovu na DU ako odvolanie. Ako píše hore Kejka, musíte zdokladovať vlastníctke právo pred Vaším predajom a na základe toho žiadať vratku DPH a to celé trochu súvisí (podľa výsledkov kontroly DU resp ich protokolu) aj s následným predajom.Fakt odporúčam, aby si jednotlivé dokumenty pozrel danovy poradca a spísal odborne odvolanie, (asi by nebolo mudre davat sem dokumentáciu, aby sme to nejak svojpomocne viacerí spracovávali). Ešte otázka - máte interného účtovníka alebo externú firmu? Lebo externá by mohla byť poistená ak vznikli chyby pri samotnom vystavovaní dokumentácie a dokladov, ktoré teraz DU napadol.
Pre DU kontrolu pripraviť všetky preberacie protokoly k jednotlivým faktúram; kopiu rámcovej zmluvy, malo by tam asi byť, že skladovanie je časovo obmedzené a že po napr. mesiacoch platíte xy eur/mesiac a čo všetko zahŕňa (napr. nakládku tovaru pri predaji, energie atď.). Toto všetko zdokumentovať a dať znovu na DU ako odvolanie. Ako píše hore Kejka, musíte zdokladovať vlastníctke právo pred Vaším predajom a na základe toho žiadať vratku DPH a to celé trochu súvisí (podľa výsledkov kontroly DU resp ich protokolu) aj s následným predajom.Fakt odporúčam, aby si jednotlivé dokumenty pozrel danovy poradca a spísal odborne odvolanie, (asi by nebolo mudre davat sem dokumentáciu, aby sme to nejak svojpomocne viacerí spracovávali). Ešte otázka - máte interného účtovníka alebo externú firmu? Lebo externá by mohla byť poistená ak vznikli chyby pri samotnom vystavovaní dokumentácie a dokladov, ktoré teraz DU napadol.