úhrada by mala byť 321/221 ... faktúra sa účtuje vždy cez saldokontové účty, t.j. 321

Došlé faktúry sa účtujú na 321, nie na 261...... načo tam do toho tú 261-ku pletieš?
DF: 5.. / 321, úhrada 321/221

Môžeš to robiť tak ako si napíšeš v smernici :)

Osobne rozlišujem faktúry platené kartou okamžite pri vystavení (napr mýto) a neskôr.
1. Platené kartou ihneď pri vystavení (mýto) zaradzujem medzi ostatne záväzky 5xx,343/261
Bankový výpis 261/221

2. Platené kartou neskôr ako v deň vystavenia
Zaradzujem medzi došlé faktúry 5xx,343,/321
Úhrada kartou - interný doklad 321/261
Bankový výpis 261/221

Pretože aj keď má faktúru uhradenu tak zúčtovanie v banke môže byt neskôr