ekofin
09.09.14,19:17
Slovenská firma, platiteľ DPH vystavuje faktúru za určitú časť stavebných prác na nehnuteľnosti v ČR pre subdodávateľa SK, ktorý je registrovaný pre DPH aj v ČR, a tento subdodávateľ ich fakturuje českému objednávateľovi, tiež platiteľovi DPH v ČR. Ide mi hlavne o tú prvú firmu, ktorá fakturuje druhej SK firme. Vystaví faktúru bez DPH s citáciou o prenesení daňovej povinnosti. Vo faktúre použije IČ DPH CZ, ktoré má slovenský subdodávateľ pridelné v CZ? A hlavne či ten dodávateľ poddodávky podáva súhrnný výkaz? Ďakujem veľmi pekne.
katarina_umb
11.09.14,07:28
Súhrnný výkaz podáva:

Platiteľ, ak dodal cezhraničnú službu voči podnikateľovi, ktorý má pridelené IČ DPH v inom členskom štáte a miesto dodania sa určilo podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH (základné pravidlo) (Vy ste ale podľa § 16, takže na Vás sa to nevzťahuje)
Zdaniteľná osoba registrovaná pre daň podľa § 7 alebo 7a/ zákona o DPH
Ak bola prijatá preddavková platba pred dodaním cezhraničných služieb pri ktorých je osobou povinnou platiť daň príjemca služby (zdaniteľná osoba).

Súhrnný výkaz nemusí podať:

Platiteľ alebo zdaniteľná osoba registrovaná podľa § 7 a 7a/ zákona o DPH– ak dodá služby do tretieho štátu
Ak ide o cezhraničné služby oslobodené od dane podľa zákona platného v členskom štáte, v ktorom sa určilo miesto dodania služby
Ak nebol dodaný tovar alebo dodaná služba za sledované obdobie (mesiac alebo štvrťrok).