kapadelta
24.09.14,15:58
Sme platitelia DPH. Uskutočňujeme záručné opravy tlačiarní u jednotlivých našich klientov na území Slovenskej republiky. Tieto záručné opravy máme vyfakturovať do Švajčiarska - platiteľovi DPH. Ako máme vystaviť FA? Bez DPH alebo s DPH? O ktorý § zákona sa máme opierať? Máme potom povinnosť podať súhrnný výkaz? Vopred srdečne ďakujeme.
mondes
24.09.14,14:18
Ak je miestom dodania v Švajčiarsku § 15 ods. 1 zákona o DPH, v tom prípade faktúrujete bez DPH a máte povinnosť podať aj súhrnný výkaz. Vyberám zo stránky FS:
1. Podanie súhrnného výkazu platiteľom dane
Platiteľ dane je povinný podať súhrnný výkaz, ak v kalendárnom mesiaci
 dodal tovar oslobodený od dane podľa § 43 ods. 1 zákona o DPH z tuzemska do iného členského štátu osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte, alebo
 premiestnil tovar, ktorý je v jeho vlastníctve, a ktorý je oslobodený od dane podľa § 43 ods. 4 zákona o DPH, z tuzemska do iného členského štátu na účely jeho podnikania v tomto členskom štáte alebo
 sa zúčastnil na trojstrannom obchode ako prvý odberateľ podľa § 45 zákona o DPH alebo
 dodal službu s miestom dodania v inom členskom štáte podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou a je identifikovaná pre daň, a táto osoba je povinná platiť daň.
Od 1.1.2010 sa v súhrnnom výkaze uvádzajú aj dodávky služieb, ktorých miesto dodania je podľa novelizovaného ustanovenia § 15 ods. 1 zákona o DPH v inom členskom štáte a osobou povinnou platiť daň je príjemca služby. V § 15 ods. 1 zákona o DPH je ustanovené všeobecné pravidlo miesta dodania služby medzi zdaniteľnými osobami. Zákon o DPH zároveň ustanovuje, že na účely určenia miesta dodania služby podľa § 15 a § 16 sa zdaniteľná osoba, ktorá vykonáva aj činnosti, ktoré nie sú predmetom dane podľa § 2 ods. 1 písm. a) alebo b) zákona o DPH, považuje za zdaniteľnú osobu pre všetky služby, ktoré sú jej dodané, a rovnako sa za zdaniteľnú osobu na tieto účely považuje aj právnická osoba, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, ale je identifikovaná pre daň. Podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH je miestom dodania služby zdaniteľnej osobe, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby, miesto, kde má táto osoba sídlo alebo miesto podnikania, a ak je služba dodaná prevádzkarni zdaniteľnej osoby, miestom dodania služby je miesto, kde má táto osoba prevádzkareň; ak zdaniteľná osoba, ktorá je príjemcom služby, nemá sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, miestom dodania služby je jej bydlisko alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava. Toto všeobecné pravidlo určenia miesta dodania služby medzi zdaniteľnými osobami platí pre všetky dodávané služby okrem výnimiek, ktoré sú ustanovené v § 16 ods. 1 až 4, 10 a 11 zákona o DPH.
Príklad č. 1
Platiteľ dane poskytol v mesiaci február 2014 reklamnú službu českému podnikateľovi identifikovanému pre daň v Českej republike. Český podnikateľ si službu objednal zo svojho sídla, ktoré má v Českej republike. Miesto dodania služby je podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH v Českej republike. Platiteľ dane fakturuje službu v cene bez dane, pretože osobou povinnou platiť daň v Českej republike je český podnikateľ. Platiteľ dane uvedie dodanie služby v súhrnnom výkaze podanom v tuzemsku za obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť. V daňovom priznaní podanom v tuzemsku toto dodanie služby neuvádza.
kapadelta
25.09.14,11:27
ĎAKUJEM. Zhrniem to: Služby budeme fakturovať do Švajčiarska bez DPH podľa § 15 ods.1 zákona o DPH, pričom to neuvedieme v DP, tým pádom ani v KV, ale uvedieme to len v súhrnom výkaze. Na FA musíme uviesť odvolávku na § 15 ods.1 zákona o DPH?
kapadelta
25.09.14,12:28
Máme vôbec povinnosť podať súhrnný výkaz, keď vystavujeme FA do Švajčiarska? Veď Švajčiarsko je mimo územia EÚ. Alebo sa mýlim?
Jarka 1
25.09.14,15:03
pozri tu:
https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-pridanej-hodnoty/miesto-dodania-sluzieb#SluzbyDodaneTretiStat
Kto nemusí podať súhrnný výkaz

Súhrnný výkaz nemusí podať:

Platiteľ alebo zdaniteľná osoba registrovaná podľa § 7 a 7a/ zákona o DPH– ak dodá služby do tretieho štátu
Ak ide o cezhraničné služby oslobodené od dane podľa zákona platného v členskom štáte, v ktorom sa určilo miesto dodania služby
Ak nebol dodaný tovar alebo dodaná služba za sledované obdobie (mesiac alebo štvrťrok)
Chrusťa
25.09.14,16:02
Švajčiarsko nie je členom EU, neplatí v danom prípade to čo uvádza Mondes.