dadda77
06.10.14,08:48
Ahojte, poprosila by som o radu...Dostala som faktúru z ČR za čerpané PHM na ich území. Je na nej základ + česká DPH a potom aj suma celkom. Ako zaúčtovať túto daň, keď je odlišná sadzba, ako tá naša? Účtuje sa vôbec, alebo sa zaúčtuje len suma celkom? Ďakujem za každú radu!
Pebbles
06.10.14,06:55
DPH sleduješ na osobitnej analytike, ktorú ku koncu roka buď zaúčtuješ priamo do nákladov, alebo požiadaš o vratku DPH z CZ ak suma prekročí limit pre vratku DPH.
dadda77
06.10.14,06:58
Ďakujem veľmi pekne!!! A koľko je ten limit pre vratku?
Pebbles
06.10.14,06:59
myslím, že je to 50 € za celý rok
dadda77
06.10.14,07:14
Ďakujem!!!!
Mishok
06.10.14,11:29
Pri nadobudnutí majetku, ktorým je tovar podľa osobitného predpisu, pri ktorom nevzniká účtovnej jednotke nárok na odpočítanie DPH, je daň z pridanej hodnoty súčasťou obstarávacej ceny.
Preto sa účtuje
501 AU1- základ dane za phl /321 (ak je faktúra)
501 AU2 - DPH zaplatená v zahraničí /321
a môžu nastať 2 prípady:
1. Celková suma DPH je za rok je menej ako 50 €
Vtedy DPH zaplatená v zahraničí ostáva ako daňový výdavok
2. Celková suma DPH je za rok je viac ako 50 €
- vtedy ak: a) nepožiadaš o vrátenie DPH potom je DPH nedaňovým výdavkom
b) požiadaš o vrátenie DPH potom je DPH daňovým výdavkom (tak ako . je zaúčtovaná na 501 (v tvojom prípade PHL) a zároveň je treba účtovať o nároku na vrátenie DPH 378/648
Metodický pokyn:
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_pokyny/Priame_dane/2014.03.05_MP_%20DPH_tovary_sluzby.pdf
Viac príkladov:
http://www.pp.sk/1545/Uctovanie-naroku-na-vratenie-DPH-zaplatenej-v-zahranici-_33073.aspx
Preto sa účtuje
501 AU1- základ dane za phl /321 (ak je faktúra)
501 AU2 - DPH zaplatená v zahraničí /321
a môžu nastať 2 prípady:
1. Celková suma DPH je za rok je menej ako 50 €
Vtedy DPH zaplatená v zahraničí ostáva ako daňový výdavok
2. Celková suma DPH je za rok je viac ako 50 €
- vtedy ak: a) nepožiadaš o vrátenie DPH potom je DPH nedaňovým výdavkom
b) požiadaš o vrátenie DPH potom je DPH daňovým výdavkom (tak ako . je zaúčtovaná na 501 (v tvojom prípade PHL) a zároveň je treba účtovať o nároku na vrátenie DPH 378/648
Metodický pokyn:
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_pokyny/Priame_dane/2014.03.05_MP_%20DPH_tovary_sluzby.pdf
Viac príkladov:
http://www.pp.sk/1545/Uctovanie-naroku-na-vratenie-DPH-zaplatenej-v-zahranici-_33073.aspx