monika.a
21.10.14,13:54
Robím prvýkrát vyradenie neodpísaného majetku, môžete sa mi prosím na to pozrieť, či je to správne :
v roku 2013 nákup osobného auta 53096,39 eur,ktoré bolo používané ako služobné, účtované účtovné a daňové odpisy za rok 2013 vo výške 5531 eur.
v roku 2014 účtované v mesiacoch 1-9 účtovné odpisy vo výške 9956,25 eur
v 10/2014 vystavená faktúra za predaj auta vo výške 30000 eur, pri predaji účtujem:
1/ vyradenie auta v OC 53096,39 eur účty 082/022
2/ zaúčtujem zost.cenu 37609,14 eur ale do daň.uznateľnej mi môže ísť iba do výšky predajnej ceny takže:
541 100/082 (daňový náklad) 30000
541 999/082 (nedaňový náklad) 7609,14
3/ OFA v sume 30000 eur 311/641

a zároveň účtovné odpisy za rok 2014 vo výške 9956,25 eur budú účtované ako nedaňové, na daňové odpisy za rok 2014 nie je nárok

je účtovanie správne?
zlatica76
21.10.14,12:47
Podľa § 19 ods 3 je daňovým výdavkom uznaná zostatková cena predaného majetku (nie je spomenutý limit).

Keďže si za r. 2014 nemôžeš uplatniť daňový odpis, tak danová zostatková cena je 47 565,39 eur.

Účtovanie máš dobre, len v daňovom priznaní musíš:
- pripočítať nedaňové odpisy vo výške 9956,25
- odpočítať zvyšok daňovej zostatkovej ceny 9956,25 eur

(riadky nepoviem, lebo nemám teraz pri sebe daňové priznanie).
monika.a
21.10.14,12:54
takže účtovanie v bode 2/ nerozdeľujem a 541 môžem dať do daň.uznateľných nákladov celú sumu 37609,14 EUR? nie iba do výšky PC?
zlatica76
21.10.14,12:58
áno. Ale pozor potom na odpisy - ako vravíš, účtovné sú pripočítateľnou položkou, ale zároveň táto hodnota je odpočítateľnou položkou ako daňová zostaková hodnota pri predaji.

To bude len hra medzi riadkami v daňovom priznaní.
monika.a
21.10.14,13:28
veľmi pekne ďakujem, tak ešte sa potrápim pri podávaní DP aby som to správne zapísala
bsbs
23.10.15,09:39
Pani zlatica76, monika.a Vám dala 2 otázky:
1) takže účtovanie v bode 2/ nerozdeľujem a 541 môžem dať do daň.uznateľných nákladov celú sumu 37609,14 EUR?
2) nie iba do výšky PC?
Vy ste odovedali áno, ale z Vašej odpovede nie je jasné, či to áno bola odpoveď otázku č. 1 alebo 2.
Môžete to prosím, upresniť?
Ďakujem.