Ja by som to s povinnosťou koeficientovania nespájal. Veď Ty si odpočet DPH z faktúry od telekomunikácií sama znižuješ prefakturáciou ostatným užívateľom liniek, čo je tiež s DPH.

to je pravda a v poriadku, ale ja mám aj iné aktivity, ktoré sú oslobodené od DPh a ide o to, či mám do výpočtu koeficientu zahrnúť aj tieto položky do čitateľa a menovateľa, keďže sa tam píše, že včitateli sú výnosy (príjmy) bez dane.... a v menovateli sú všetky výnosy (príjmy) - ale my to účtujeme ako zníženie nákladov, nie ako výnosy.

to je pravda a v poriadku, ale ja mám aj iné aktivity, ktoré sú oslobodené od DPh a ide o to, či mám do výpočtu koeficientu zahrnúť aj tieto položky do čitateľa a menovateľa, keďže sa tam píše, že včitateli sú výnosy (príjmy) bez dane.... a v menovateli sú všetky výnosy (príjmy) - ale my to účtujeme ako zníženie nákladov, nie ako výnosy.

Aha tak, z toho pohľadu do menovateľa áno. Lebo záporný náklad je v podstate to isté ako výnos.

Ak máme v účtovníctve fakturáciu telefónov - jednotlivým nájomníkom fakturujme presne pretelefonované čiastky podľa výpisu z Telekomunikácií, neúčtujeme to do výnosov ako služby, ale znižujeme si náklady (účtované na základe faktúry za telefón), idú tieto prefakturované telefóny do koeficientu??

Ano, do čitateľa aj do menovatela

Neviem, kto sa v tomto prípade mýli, ale ja v týchto prípadoch, ktorý dotazujúci zadal, som nikdy koeficient od platnosti zákona č. 222/2004 Z.z. neuplatňoval, ani uplatňovať nebudem. Vychádzam z vysvetliviek autorky zákona p. Dr. Zuzíkovej, ktorá k §§ 49 a 50 zákona píše toto :
Prijaté fa si treba rozdeliť do 3 skupín :
1) Fa s plne odpočítateľnou daňou, keď všetky zakúpené tovary a služby platiteľ použije výlučne na aktivity s daňou na výstupe.
2) Prijaté fa, z ktorých nebude daň na vstupe odpočítateľná, t.j. prijaté plnenia sa použijú výlučne na oslobodené plnenia podľa §§ 28 - 41.
3) Prijaté fa, z ktorých bude daň na vstupe odpočítaná len čiastočne, pretože prijaté plnenia sa použijú čiastočne na činnosti oslobodené od dane podľa §§ 28 - 41 zákona o DPH.
Princíp koeficientovania podľa zadania sa uplatňoval pred platnosťou zákona 222/04 Z.z., keď sa hodnotilo, či celé prijaté zdaniteľné plnenie je použité na vlastné uskutočnené zdaniteľné plnenie.
Toľko môj názor na túto problematiku a som pripravený si to aj obhájiť v prípade daňovej kontroly. Veď "refakturáciou" sa daň, ktorú si "neprávom" celú odpočítam, súčasne aj odvediem.

Neviem, kto sa v tomto prípade mýli... Nikto, len o tom hovoríme inými slovami.

Ak máme v účtovníctve fakturáciu telefónov - jednotlivým nájomníkom fakturujme presne pretelefonované čiastky podľa výpisu z Telekomunikácií, neúčtujeme to do výnosov ako služby, ale znižujeme si náklady (účtované na základe faktúry za telefón), idú tieto prefakturované telefóny do koeficientu??
Ja by som to s povinnosťou koeficientovania nespájal. Veď Ty si odpočet DPH z faktúry od telekomunikácií sama znižuješ prefakturáciou ostatným užívateľom liniek, čo je tiež s DPH.

to je pravda a v poriadku, ale ja mám aj iné aktivity, ktoré sú oslobodené od DPh a ide o to, či mám do výpočtu koeficientu zahrnúť aj tieto položky do čitateľa a menovateľa, keďže sa tam píše, že včitateli sú výnosy (príjmy) bez dane.... a v menovateli sú všetky výnosy (príjmy) - ale my to účtujeme ako zníženie nákladov, nie ako výnosy.
Z § 50 ZDPH:
(2) Koeficient sa vypočíta ako podiel, v ktorého čitateli sú výnosy (príjmy) bez dane z tovarov a služieb za kalendárny rok, pri ktorých je daň odpočítateľná, a v ktorého menovateli sú výnosy (príjmy) bez dane zo všetkých tovarov a služieb za kalendárny rok. Pri výpočte koeficientu sa do čitateľa ani do menovateľa koeficientu neuvádzajú výnosy (príjmy) z

a) predaja podniku alebo časti podniku tvoriacej samostatnú organizačnú zložku,
b) predaja majetku, ktorý platiteľ používal na účely svojho podnikania, okrem zásob,
c) finančných služieb oslobodených od dane podľa § 39, ak ich platiteľ poskytol príležitostne,
d) príležitostného prevodu nehnuteľnosti a príležitostného nájmu nehnuteľnosti,
e) predaja vratných fliaš s výnimkou tých, ktoré sa predajú z tuzemska do iného členského štátu alebo sa vyvezú na územie tretieho štátu.

Z uvedeného vyplýva, že ak zadávateľ otázky počíta koeficient pri jeho výpočte zohľadní predmetné dodávky nasledovne:

Ano, do čitateľa aj do menovatela A to preto, lebo sa jedná o výnos, pri ktorom je daň odpočítateľná, čo nikto (ani vy) nespochybňuje.

Aha tak, z toho pohľadu do menovateľa áno. Lebo záporný náklad je v podstate to isté ako výnos.

Príklad : nerobite oslobodené činnosti žiadne.
Vaše výnosy zo zdaňovaných sú 1mil.
Vy K musíte rátat ako 1mil/1mil=1
teraz navyše pribudne aj ta refakturacia telefonu k ostatným vasim dodaniam za 5 tis.
Ja hovorim do čit aj men k=1 005000/1005000´=1
Vy ste napisali do menovatela , teda k ´= 1 000 000/1 005 000=0.99, takže by ste ju dostali do čísla K mensieho ako jedna.