accad
20.10.04,07:23
Potrebovala by som si len overiť, u niekoho kto s tým má praktické skúsenosti, či správne rozumiem postupu pri predčasnom skončení nájomnej zmluvy a predčasnom odkúpení predmetu lízingu.
Nájomná zmluva s právom kúpy prenajatej veci na osobné auto bola uzatvorená v októbri 2001 na 36 mesiacov.
Vstupná cena predmetu lízingu je 551 152 Sk podľa dokladov u prenajímateľa. Dňa 12.2.2004 došlo k predčasnému ukončeniu nájomnej zmluvy a k odkúpeniu predmetu lízingu za 127 213,10 Sk aj s DPH.
Podľa prechodných ustanovení § 51 ods.17 zákona č.595/2003 o daní z príjmov (na zmluvy o nájme pri dojednaní práva kúpy prenajatej veci uzatvorené do 31.12.2003 sa použije doterajší predpis).
V tomto prípade teda postupujem v r.2004 podľa § 24 ods.5 ZdP č.366/1999 Z.z. platného do 31.12.2003.
Vypočítala som si zostatkovú cenu pri rovnomernom odpisovaní=34447
a pri zrýchlenom odpisovaní=88734 (pričom u obidvoch postupoch som v r. 2004 uplatnila 1/2 odpis).
Pretože kúpna cena (127213,10) prenajatého auto je vyššia ako zostatková cena, ktorú by mal automobil pri rovnomernom-§ 31 (34447) a aj pri zrýchlenom odpisovaní- § 32 (88734), nájomné zahrnuté do základu dane počas doby prenájmu v súlade s § 24 ods.3 písm f) zákona č.366/1999 o DzP je uznaným daňovým výdavkom v plnej výške.
Z toho mi vyplýva, že v r.2004 nemusím robiť žiaden prepočet uplatnených splátok najomného a tým mi nevzniká žiadna pripočítateľná položka.
accad
29.11.04,15:58
Opäť sa vraciam k téme predčasného ukončenia LZ z titulu odkúpenia predmetu leasingu v r.2004.
Zatiaľ som sa dopracovala k tomu, že postupujem podľa § 24 ods.5 zákona č.366/1999 Z.z. Vypočítam si zostatkovú cenu podľa § 31 alebo § 32. Zostatková cena nemôže byť znížená o odpis za r.2004, pretože tento odpis nemohol byť uplatnený podľa žiadnej časti zákona č.366/1999 Z.z.
Zostatková cena musí byť nižšia ako je kúpna cena prenajatej veci, aby nevznikla povinnosť upravovať základ dane z príjmov do výšky odpisov podľa § 31 alebo 32.
Problém mám v tom, že auto malo nadobúdaciu cenu u prenajímateľa 1414000. Leasingová zmluva bola uzatvorená v r.2001, kedy bol limit 450000, v r.2002 a 2003 bol limit 800000. V § 31 a 32 sa nehovorí nič o odpisovaní z limitovanej ceny, ale zo vstupnej ceny a tá bola 1414000,-.
Budem postupovať správne ak urobím prepočet zostatkovej ceny zníženej o odpisy podľa § 31 a § 32 zo vstupnej ceny 1414000,- a tú budem porovnávať s nadobúdacou cenou? Alebo musím robiť prepočet podľa limitu v tom ktorom roku odpisu?
A to ešte nie je všetko.
Môžem do obstarávacej ceny započítať:
zmluvná cena + poplatok za predčas.ukončenie leasingu+finančná škoda z titulu úpravy daňových odpisov, ktorú mi vyfaktúrovala leasingová spoločnosť?