Jozef Mihál
17.11.14,21:41
Potvrdenie o príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, o preddavkoch na daň, o daňovom bonuse na vyživované deti za obdobie 2014 (ďalej len "potvrdenie") zamestnávateľ v súlade s § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalje len "zákon") vydáva zamestnancovi, ktorému nebude robiť ročné zúčtovanie preddavkov na daň za rok 2014.

Zamestnávateľ je povinný:

- Do 10. februára 2015 vydať podľa § 39 ods. 5 písm. c) zákona potvrdenie zamestnancom, ktorí žiadajú o vykonanie ročného zúčtovania dane iného zamestnávateľa a požiadajú zamestnávateľa o vystavenie potvrdenia najneskôr do 5. februára 2015.

- Do 10. marca 2015 vydať podľa § 39 ods. 5 písm. a) zákona potvrdenie zamestnancom, ktorí nepožiadali zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane.

Vzor tlačiva nájdete v prílohe napravo.

*****
Box OPRAVNÉ - uvedie sa krížik, ak podľa § 40 ods. 7 zákona zamestnávateľ alebo zamestnanec zistil, že pôvodné potvrdenie obsahuje nesprávne údaje. Zamestnávateľ je vtedy povinný vystaviť opravné potvrdenie do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom zistil, že potvrdenie obsahuje nesprávne údaje alebo do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom zamestnávateľa na túto chybu zamestnanec upozornil.

*****
I. ÚDAJE O ZAMESTNANCOVI

Osobné údaje zamestnanca, vyplní sa podľa predtlače.

*****
II. ÚDAJE O ZDANITEĽNÝCH PRÍJMOCH ...

Riadok 01:

Úhrn zúčtovaných a skutočne vyplatených (vyplatených najneskôr do 31.1.2015) príjmov zo závislej činnosti - príjmy zamestnanca na pracovnú zmluvu, na dohody, zdaniteľné odmeny za prácu spoločníka s.r.o., konateľa s.r.o., člena družstva, zdaniteľné odmeny za funkciu člena dozornej rady, správnej rady, predstavenstva atď., príjmy plynúce zo zmlúv podľa Občianskeho zákonníka (napr. príkazné zmluvy, zmluvy o dielo) ak ide o závislú činnosť.

Uvádzajú sa príjmy v peňažnej i nepeňažnej forme (napríklad príjem v súvislosti s používaním služobného vozidla na súkromné účely, zdaniteľné nepeňažné benefity, cenový rozdiel - zľava - pri predaji výrobkov a služieb zamestnancovi).

Do riadku 01 sa neuvádzajú:

- príjmy ktoré nie sú predmetom dane (príjmy podľa § 3 ods. 2 a podľa § 5 ods. 5 a 6 zákona, napríklad podiely na zisku, cestovné náhrady "v limite", hodnota pracovných prostriedkov atď.),
- príjmy ktoré sú od dane oslobodené (príjmy podľa § 5 ods.7 a § 9 zákona, napríklad hodnota stravy poskytovanej zamestnávateľom, príspevky a poistné zamestnávateľa na zdravotné poistenie, sociálne poistenie, starobné dôchodkové sporenie - ktoré sú pre zamestnávateľa povinné zo zákona, náhrada príjmu pri PN zamestnanca atď.),
- príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou podľa § 43 ods. 3 písm. j) a k) zákona (poistné zo zaplateného poistného na verejné zdravotné poistenie, o ktoré si daňovník znížil v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach príjem podľa § 5 alebo § 6, vrátené zdravotnou poisťovňou tomuto daňovníkovi z ročného zúčtovania poistného, náhradu za stratu na zárobku vyplatenú zamestnancovi podľa osobitného predpisu, ak sa na účely jej výpočtu nevychádza z priemerného mesačného čistého zárobku zamestnanca podľa osobitného predpisu).

*****
Riadok 01a:

Z celkovej sumy príjmov zo závislej činnosti sa tu uvedie úhrn príjmov plynúcich zamestnancovi na základe dohody o brigádnickej práci študentov, dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce.

*****
Riadok 02:

Uvedie sa číselné označenie mesiacov roka 2014, v ktorých sa príjmy uvedené v riadku 01 zúčtovali a vyplatili. Napríklad "1 - 12" (zamestnanec dosahoval príjmy celý rok) alebo "3-9" (...od marca do septembra) alebo "2,4-6" (...v mesiacoch február, apríl, máj, jún).

*****
Riadok 03:

Uvedie sa zrazené poistné na sociálne poistenie (resp. sociálne zabezpečenie policajtov a vojakov) a poistné (resp. preddavky) na zdravotné poistenie ktoré platí zamestnanec podľa osobitných predpisov a boli zrazené z príjmov uvedených v riadku 01. V tomto riadku sa uvedie aj nedoplatok poistného, ktorý vyplynul z ročného zúčtovania poistného na zdravotné poistenie.

Poistné na sociálne poistenie a preddavky (poistné) na zdravotné poistenie sa uvedú aj osobitne v "podriadkoch" 03a, 03b.

*****
Riadok 04:

Uvedie sa suma rozdielu r. 01 mínus r. 03.

*****
Riadok 05:

Uvedie sa úhrn preddavkov na daň za jednotlivé mesiace roka 2014, ktorá zamestnávateľ zrazil zamestnancovi. Tu sa nezapočítavajú sumy daňového bonusu. Napríklad ak za január 2014 bol preddavok dane zamestnanca 25 eur a zamestnanec dostal daňový bonus 21,41 eura , do riadku 05 sa započítava suma 25 eur.

*****
Riadok 06:

Súčet uplatnenej nezdaniteľnej časti na daňovníka za mesiace roka 2014. Suma je daná ako 316,94 eura krát počet mesiacov uplatňovania.

V prípade uplatňovania za všetky mesiace roka 2014 je to suma 3803,28 eura (pozor nemýliť si so sumou nezdaniteľnej časti ktorá sa uvedie v ročnom zúčtovaní za rok 2014 ako 3803,33 eura !).

*****
Riadok 07:

Ak zamestnávateľ odvádzal počas roka 2014 za zamestnanca dobrovoľný príspevok na starobné dôchodkové sporenie (viď § 11 ods. 8 zákona), uvedie sa úhrn zrazenej sumy, odvedenej zamestnávateľom do dôchodkovej správcovskej spoločnosti medzi 1.1.2014 až 31.12.2014.

*****
Riadok 08 (tabuľka):

V tabuľke sa uvedú údaje za každé dieťa, na ktoré si zamestnanec u zamestnávateľa uplatňoval daňový bonus. Uvedú sa údaje o priznanom a vyplatenom bonuse, nie o nárokovanom bonuse. Napríklad ak za mesiac október príjem zamestnanca bol nižší ako polovica minimálnej mzdy (352/2 = 176 eura), nárok na daňový bonus nemal - hoci si daňový bonus uplatňoval, ak mu nebol vyplatený, tak takýto mesiac sa v tabuľke neuvedie.

Mesiace sa uvedú spôsobom podobným, ako v r. 02 (viď vyššie).

Suma je daná ako 21,41 eura krát počet mesiacov jej uplatňovania (k 1.7.2014 sa suma daňového bonusu nemenila).

Za celý rok uplatnenia je to 256,92 eura.

V tabuľke sa osobitne rozpíšu údaje za každé dieťa. Ak si zamestnanec uplatňoval daňový bonus na viac ako sedem detí, údaje o daňovom bonuse na ďalšie deti sa uvedú v členení podľa tabuľky na druhej strane tlačiva.

V poslednom riadku sa uvedie súčet za všetky deti.

*****
III. ÚDAJE POTREBNÉ NA UPLATNENIE ZAMESTNANECKEJ PRÉMIE ...

Riadok 09:

Pracovný pomer

Krížikom sa vyznačia kalendárne mesiace, za ktoré zamestnanec dosiahol zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti uvedené v § 5 ods. 1 písm. a) a f) zákona.Teda mesiace, za ktoré mal zamestnanec vyplatený čo len 1 cent zdaniteľného príjmu zo súčasného alebo z predchádzajúceho pracovného pomeru, služobného pomeru, štátnozamestnaneckého pomeru alebo členského pomeru alebo zo sociálneho fondu.

Nie je pritom dôležité či v danom mesiaci trval pracovný pomer a pod. celý mesiac alebo len časť mesiaca. Nie je dôležitá ani výška úväzku.

Vyznačí sa aj mesiac, v ktorom zamestnanec už nemal pracovný pomer ale bol mu dodatočne vyplatený zdaniteľný príjem.

V prípade že zamestnanec mal takéto príjmy počas celého roka, krížikom sa vyznačí stĺpec 1.– 12.

Pozor, nevyznačí sa mesiac, v ktorom mal zamestnanec len zdaniteľné príjmy na dohodu.

Nevyznačí sa ani taký mesiac, v ktorom síce trval pracovný pomer, ale zamestnanec nedosiahol žiadny zdaniteľný príjem - napríklad ak bol celý mesiac PN, na MD, na RD, na neplatenom voľne a pod.

*****
Riadok 10:

Dohody mimo pracovného pomeru

Krížikom sa vyznačia kalendárne mesiace, za ktoré zamestnanec dosiahol zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti plynúce z dohody (o pracovnej činnosti, o vykonaní práce, o brigádnickej práci študentov).

V prípade že zamestnanec mal takéto príjmy počas celého roka, krížikom sa vyznačí stĺpec 1.– 12.

Nevyznačí sa ani taký mesiac, v ktorom síce trvala dohoda, ale zamestnanec nedosiahol z dohody žiadny zdaniteľný príjem.

Ak mal zamestnanec v nejakom mesiaci zdaniteľný príjem plynúci aj z pracovnej zmluvy aj z dohody, krížik sa uvedie v oboch riadkoch - aj v riadku "Pracovný pomer" aj v riadku "Dohody".

*****
Riadok 11:

Na podporu udržania v zamestnaní ...

Vyznačí sa, či sa na zamestnanca počas roka 2014 poskytol z úradu práce príspevok na podporu udržania v zamestnaní zamestnancov s nízkymi mzdami podľa § 50a zákona č. 5/2004 Z. z. o službách zamestnanosti. Ide o príspevok ktorým úrad práce refunduje zamestnávateľovi a zamestnancovi zaplatené odvody. Ak sa takýto príspevok poskytol čo len za jediný mesiac roka 2014, uvedie sa krížik.

Podľa "Informácie k nároku na zamestnaneckú prémiu", ktorú zverejnilo Daňové riaditeľstvo SR vo februári 2011, link http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danov...stprem0110.pdf (http://www.drsr.sk/drsr/slovak/danovy_subjekt/brozury_a_letaky/data/zamestprem0110.pdf), nárok na zamestnaneckú prémiu nie je ani vtedy, ak sa zamestnancovi poskytli ďalšie príspevky podľa zákona o službách zamestnanosti, a to:

- § 47- teoretická a praktická príprava zamestnancov na získanie nových vedomostí a odborných zručností
- § 53 - príspevok na dochádzku za prácou
- § 53a - príspevok na presťahovanie za prácou
- § 53b - príspevok na dopravu do zamestnania
- § 56a - príspevok na udržanie občana so zdravotným postihnutím v zamestnaní
- § 59 - príspevok na činnosť pracovného asistenta – zamestnanca
- § 60 - príspevok na úhradu prevádzkových nákladov chránenej dielne alebo chráneného pracoviska a na úhradu nákladov na dopravu zamestnancov.

Čiže krížik sa zapíše aj vtedy, ak bol na zamestnanca poskytnutý niektorý z vyššie uvedených príspevkov.

*****
Riadok 12:

Zamestnanec poberal príjmy uvedené v § 32a ods. 1 písm. a) bod 4 zákona

Jednou z podmienok na priznanie zamestnaneckej prémie je, že zamestnanec nesmel počas roka 2014 poberať príjmy uvedené v § 32a ods. 1 písm. a) bod 4 zákona, čo znamená, že nesmel poberať príjmy uvedené v § 3 ods. 2 písm. c) a d), § 5 ods. 1 písm. b) až e), g) a h), § 5 ods. 3 a § 5 ods. 7 písm. i) zákona. Sú to príjmy:

- podiel na zisku (dividenda) v prípade že zamestnanec sa podieľa na základnom imaní obchodnej spoločnosti alebo družstva alebo je členom štatutárneho alebo dozorného orgánu spoločnosti alebo družstva a pod.
- podiel na zisku vyplatený obchodnou spoločnosťou alebo družstvom zamestnancovi bez účasti na základnom imaní tejto spoločnosti alebo družstva
- podiel člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na výnosoch a na majetku určenom na rozdelenie medzi členov pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou
- príjmy za prácu likvidátorov, prokuristov, nútených správcov, členov družstiev, spoločníkov a konateľov spoločností s ručením obmedzeným a komanditistov komanditných spoločností
- platy a funkčné príplatky ústavných činiteľov Slovenskej republiky atď.
- odmeny za výkon funkcie v štátnych orgánoch, v orgánoch územnej samosprávy a v orgánoch iných právnických osôb alebo spoločenstiev
- odmeny obvinených vo väzbe a odmeny odsúdených vo výkone trestu odňatia slobody
- príjmy plynúce v súvislosti s minulým, súčasným alebo budúcim výkonom závislej činnosti alebo funkcie - napríklad príjmy plynúce na základe príkaznej zmluvy alebo inej zmluvy podľa Obchodného zákonníka ak ide o závislú činnosť
- obslužné
- nepeňažný príjem pri používaní služobného auta na súkromné účely
- zamestnanecké opcie
- cena alebo výhra zo súťaže vyhlásenej zamestnávateľom, ktoré nie je oslobodená od dane (teda v hodnote vyššej ako 165,97 €)

Ak mal zamestnanec vyplatený niektorý z uvedených príjmov, uvedie sa krížik.

*****
IV. ÚDAJE O ZAMESTNÁVATEĽOVI

Vyplní sa podľa predtlače.
zlolen
19.11.14,06:34
Dobrý deň, prosím poradiť

ZC ukončil PP 30.6., potvrdenie o zdaniteľnej mzde sme doteraz vždy poslali do 15.2.nasledujúceho roka, musí byť potvrdenie vystavené a poslané hneď po vyplatení poslednej výplaty, v tomto prípade do 31.7.?
Ďakujem
janber
19.11.14,09:08
Dobre rozumiem tomu, že

1) ak zamestnávateľ v mesiaci 01-06/2014 vyplatil zamestnancom bez majetkovej účasti podiel na zisku, poistné z podielu na zisku v uvedených mesiacoch ponižovalo základ dane?

2) Má byť takto zrazené poistné uvedené v riadku 03a, 03b? V riadku 01 sa takto vyplatené podiely neuvádzajú.

3) Ak boli podiely vyplatené zamestnancom bez majetkovej účasti v 07/2014 a neskôr, tak poistné zrazené z podielov neponižovalo základ dane a v riadku 03a, 03b sa poistné neuvádza?

4) Zamestnancom s majetkovou účasťou sa základ dane o poistné z podielov neponižoval celý rok, a teda v riadku 03a, 03b sa takéto poistné neuvádza.
tomare
20.11.14,09:02
V riadku č. 07

uvediem len sumu podľa novej dohody z ktorej si môže uplatniť odpočet a nie zrazené príspevky ak má starú zmluvu? Alebo všetko spolu?
janber
20.11.14,10:14
riadok 07 je II. pilier (§11 ods. 8) a Vy máte na mysli asi III. pilier (§11 ods. 10).
tomare
21.11.14,07:07
riadok 07 je II. pilier (§11 ods. 8) a Vy máte na mysli asi III. pilier (§11 ods. 10).

II.pilier je riadok 06 a III. pilier je 07 tu je novinka v RZD 2014 odpočet 180€.

riadok 06 je starý už z roku 2013 odpočet 2% zo základu dane do maxima 966€.



No a ten problém je,že neviem kto podpísal zo zamestnancov zmenu účastníckej zmluvy, takže čo dať do potvrdenia?
janber
21.11.14,07:21
Ja v potvrdení vôbec nevidím III. pilier...riadok 06 je NČZD na daňovníka...je ešte iné potvrdenie okrem toho čo je prílohou tohto článku? Nemýlite si tlačivá Ročné zúčtovanie dane a Potvrdenie o príjme?
madla
21.01.15,09:18
Ako zistím kto má nárok na odpočet ? Bude DDS posielať potvrdenia pre tých, ktorí podpísali dodatok alebo majú novú zmluvu po 1.1.2014?
tarbea
23.01.15,14:04
Dobre rozumiem tomu, že

1) ak zamestnávateľ v mesiaci 01-06/2014 vyplatil zamestnancom bez majetkovej účasti podiel na zisku, poistné z podielu na zisku v uvedených mesiacoch ponižovalo základ dane?

2) Má byť takto zrazené poistné uvedené v riadku 03a, 03b? V riadku 01 sa takto vyplatené podiely neuvádzajú.

3) Ak boli podiely vyplatené zamestnancom bez majetkovej účasti v 07/2014 a neskôr, tak poistné zrazené z podielov neponižovalo základ dane a v riadku 03a, 03b sa poistné neuvádza?

4) Zamestnancom s majetkovou účasťou sa základ dane o poistné z podielov neponižoval celý rok, a teda v riadku 03a, 03b sa takéto poistné neuvádza.

Dobrý deň,

Janber dostal si odpoveď na tvoju otázku?
Jana Motyčková
23.01.15,14:10
K tej téme mám odpoveď z 5.9.2014 :
Dobrý deň p. Motyčková

Podľa metodického pokynu k § 5 ods. 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov vydaného FR SR Banská Bystrica v mesiaci júl 2014 sa bude postupovať pri výpočte základu dane podľa § 5 ods. 8 zákona až od jeho uverejnenia na internetovej stránke finančnej správy, teda až od mesiaca júl 2014.
Výpočet základu dane zamestnanca v mesiacoch január až jún 2014, ako aj v predchádzajúcich rokoch, vykonaný podľa metodického usmernenia platného do júla 2014, ostáva nezmenený a nie je potrebné tento základ dane v žiadnom prípade spätne upravovať.

Jana Gregorová
oddelenie služieb pre verejnosť
Finančné riaditeľstvo SR
Banská Bystrica
Jana Motyčková
23.01.15,14:15
Dobre rozumiem tomu, že

1) ak zamestnávateľ v mesiaci 01-06/2014 vyplatil zamestnancom bez majetkovej účasti podiel na zisku, poistné z podielu na zisku v uvedených mesiacoch ponižovalo základ dane?

2) Má byť takto zrazené poistné uvedené v riadku 03a, 03b? V riadku 01 sa takto vyplatené podiely neuvádzajú.

3) Ak boli podiely vyplatené zamestnancom bez majetkovej účasti v 07/2014 a neskôr, tak poistné zrazené z podielov neponižovalo základ dane a v riadku 03a, 03b sa poistné neuvádza?

4) Zamestnancom s majetkovou účasťou sa základ dane o poistné z podielov neponižoval celý rok, a teda v riadku 03a, 03b sa takéto poistné neuvádza.
Ak sa bavím o sociálnom poistení z dividend, tak odpovede by mali byť :
1) áno
2) áno
3) áno, neuvádza
4) v tomto prípade SP neplatia.


Ak sa bavím o zdravotnom poistení, ja som mala také informácie, že ani v mesiacoch 1-6 bez ohľadu na majetkovú účasť, sa ZP nemôže odpočítať pri výpočte základu dane.
r_mzdy_sk
27.01.15,11:40
Máme zamestnanca, ktorý platí zdravotné a sociálne poistenie do Čiech.
Ako sa majú v tomto prípade zadať riadky odvodov 3,3a,3b ?
ADB
27.01.15,12:58
Dnes som uplnou nahodou nasiel na

https://www.financnasprava.sk/sk/elektronicke-sluzby/verejne-sluzby/katalog-danovych-a-colnych/zoznam_vzorov_vydanych_fr_sr
nove tlacivo Potvrdenia o zdanitelnych príjmoch pod oznacením "POT39v15".


Bude platne pre rok 2015, ci aj pre rok 2014?
Jana Motyčková
27.01.15,16:01
To je na rok 2015.
TomosP
28.01.15,07:23
To je na rok 2015.

Zdravím,

vzhledem k tomu, že Potvrzení za rok 2015 se bude dávat už v průběhu roku a jsou tam poměrně velké změny proti roku 2014 (příjmy plynoucí ze zahraničí a pod.) bych rád požádal o zpracování komentáře k tomuto novému Potvrzení. Díky.
Jana Motyčková
29.01.15,13:17
Tiež by som poprosila Jozefa, aby niečo napísal k novému potvrdeniu za rok 2015.
Ja má problém s r.01 b, k tomu mám odpoveď z FS :
na riadku 01b „Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch ...“ platného na zdaňovacie obdobie roka 2015 sa uvádza úhrn zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti zo zdrojov v zahraničí, pri ktorých zamestnanec postupuje podľa § 46 zákona o dani z príjmov, t.j. ak postupuje pri zamedzení dvojitého zdanenia podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia so štátom v ktorom zamestnanec vykonával činnosť a ak príjmy plynuli od zamestnávateľa ktorý potvrdenie vystavuje. Vyplatený príjem, aj napriek skutočnosti že ho vypláca platiteľ dane so sídlom, alebo s trvalým pobytom na území SR sa považuje za príjem zo zdrojov zo zahraničia (zdroj príjmu sa posudzuje podľa miesta, kde bola závislá činnosť vykonávaná).
Príjem zo zamestnania (s výnimkou miezd členov orgánov spoločností, dôchodkov, miezd a dôchodkov súvisiacich so štátnymi službami, ktoré sú stanovené príslušnými článkami zmlúv) je zdaniteľný (môže sa zdaniť) v štáte skutočného výkonu činnosti (zdroja), teda tam, kde zamestnanec fyzicky vykonáva závislú činnosť. Ak podľa daňovej legislatívy príslušného štátu sa príjem zo závislej činnosti napr. v prípade dlhodobo vyslaného zamestnanca na čas dlhší ako 183 dní do zahraničia, ktorý vykonáva činnosť pre slovenského zamestnávateľa v zahraničí sa zdaní v krajine výkonu činnosti, tak už slovenský platiteľ príjmu zrazené preddavky na daň (alebo) daň odvádza finančnému úradu v zahraničí. Zamestnanec pri podaní daňového priznania vysporiada svoju daňovú povinnosť uplatnením metódy zápočtu, alebo vyňatia príjmov podľa § 46 zákona. Vyplatený príjem takéhoto zamestnanca zamestnávateľ uvádza v potvrdení na riadku 01b druhého oddielu tlačiva. V nadväznosti na takto vyplatený príjem, ktorý sa považuje za príjem zo zdrojov zahraničí sa na riadku 04c uvádza poistné na sociálne a zdravotné poistenie, ktoré je povinný takýto zamestnanec z týchto príjmov zaplatiť.

Zakomponovaním uvedených riadkov do „Potvrdenia ...“ správca dane má informáciu, že daňovník, ktorý si vysporiadava daňovú povinnosť uplatnením niektorej metódy zamedzenia dvojitého zdanenia poberal v zdaňovacom období i príjmy zo závislej činnosti zo zdrojov zo zahraničia.

S pozdravom,
Ing. Jozef Ďuriš
Jozef Mihál
29.01.15,17:26
Sledujem túto diskusiu, evidujem existenciu nového "Potvrdenia" pre rok 2015, sú tam niektoré zásadné novinky. Pokúsim sa k tomu napísať v ďalších dňoch komentár ...
janber
02.02.15,09:42
Dobrý deň, prosím o usmernenie k nasledujúcemu príkladu:



1) Zamestnávateľ do 31.01.2015 nevyplatil mzdy za 12/2014. Potvrdenie vo všetkých bodoch bude vyplnené za mesiace 1-11/14.

2) Následne (po splnení ostatných podmienok) bude v RZD zamestnancom priznaná celoročná NČZD + DB za 12/2014, t.j. vznikne preplatok na dani a DB

3) V roku 2015 Potvrdenie navýšim len o príjem + poistné + daň zo mzdy za 12/2014.

4) Do ZP a SP je potrebné zaslať opravné /nulové/ výkazy za 12/2014 alebo to môžem nechať tak ako boli vypočítané.



Vopred ďakujem,



Jana
TOPKA
02.02.15,11:47
Dobrý deň, poprosím o radu v nasledovnom prípade:



Zamestnávateľ do 31.01.2015 (resp. 02.02.2015) nevyplatil odvody za 12/2014. Ako postupovať pri potvrdeniach pri zamestnancoch? Je potrebná úprava o odvody?



Za radu vopred ďakujem.
r_mzdy_sk
13.02.15,09:17
Dobrý deň,


v potvrdení o príjme za rok 2014 riešime zamestnanca - cudzinca, ktorý platil sociálne a zdravotné poistenie do zahraničia a daň na Slovensku.


1. Uvádzať tieto odovody poistného do zahraničia na potvrdení?
2. Ponižuje odvod poistného do zahraničia základ dane ?


Ďakujem za odpovede na moje otázky
Jozef Mihál
13.02.15,20:38
Dobrý deň,

v potvrdení o príjme za rok 2014 riešime zamestnanca - cudzinca, ktorý platil sociálne a zdravotné poistenie do zahraničia a daň na Slovensku.

1. Uvádzať tieto odovody poistného do zahraničia na potvrdení?
2. Ponižuje odvod poistného do zahraničia základ dane ?

Ďakujem za odpovede na moje otázky

Áno, uvádzať - aj povinné odvody zaplatené do zahraničia znižujú zamestnancovi základ dane zo závislej činnosti.

§ 5 ods. 8) zákona o dani z príjmov: "Základom dane (čiastkovým základom dane) sú zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti znížené o poistné a príspevky, ktoré je povinný platiť zamestnanec, alebo príspevky na zahraničné poistenie zamestnanca, na ktorého sa vzťahuje povinné zahraničné poistenie rovnakého druhu."
Jozef Mihál
13.02.15,20:41
Dobrý deň, poprosím o radu v nasledovnom prípade:

Zamestnávateľ do 31.01.2015 (resp. 02.02.2015) nevyplatil odvody za 12/2014. Ako postupovať pri potvrdeniach pri zamestnancoch? Je potrebná úprava o odvody?

Za radu vopred ďakujem.
Zamestnávateľ však vyplatil samotné mzdy, znížené o odvody (opravte ma ak sa mýlim). To znamená, že v potvrdení bude uvedená aj mzda, aj odvody zamestnancov za december 2014.

Skutočnosť, že zamestnávateľ zrazené odvody do 31.1.2015 neodviedol do poisťovní, nie je rozhodujúca.
Jozef Mihál
13.02.15,20:44
Dobrý deň, prosím o usmernenie k nasledujúcemu príkladu:

1) Zamestnávateľ do 31.01.2015 nevyplatil mzdy za 12/2014. Potvrdenie vo všetkých bodoch bude vyplnené za mesiace 1-11/14.

2) Následne (po splnení ostatných podmienok) bude v RZD zamestnancom priznaná celoročná NČZD + DB za 12/2014, t.j. vznikne preplatok na dani a DB

3) V roku 2015 Potvrdenie navýšim len o príjem + poistné + daň zo mzdy za 12/2014.

4) Do ZP a SP je potrebné zaslať opravné /nulové/ výkazy za 12/2014 alebo to môžem nechať tak ako boli vypočítané.

Vopred ďakujem,

Jana

1. V "Potvrdení" za rok 2014 bude uvedený príjem, odvody, preddavky na daň len za mesiace 1-11/2014.

2. V RZD musí byť priznaná vždy celoročná suma nezdaniteľných častí i daňového bonusu.

3. Súhlas, neskoro vyplatené mzdy uvediete do "Potvrdenia" za rok 2015, vrátane odvodov a preddavku na daň.
janber
14.02.15,11:55
Ďakujem za odsúhlasenie bodov 1) až 3). Chcem sa ešte opýtať na bod 4). Doteraz som v takýchto prípadoch nikdy opravné (nulové) výkazy nepodávala. Niekde na porade som to však čítala. Ako treba postupovať?
Jozef Mihál
14.02.15,15:52
Ďakujem za odsúhlasenie bodov 1) až 3). Chcem sa ešte opýtať na bod 4). Doteraz som v takýchto prípadoch nikdy opravné (nulové) výkazy nepodávala. Niekde na porade som to však čítala. Ako treba postupovať?
Ak sa vypočítané a vykázané odvody nezaplatia včas, nie je to dôvod na zasielanie opravných výkazov.
Jozef Mihál
15.02.15,22:48
Komentár k novému "Potvrdeniu" pre rok 2015 nájdete tu:

http://www.porada.sk/t260066-potvrdenie-o-prijmoch-fo-zo-zavislej-cinnosti-za-rok-2015-a.html
eva6459
19.02.15,15:41
Zamestnancovi bola mzda poslaná poštovou poukážkou. On si ju neprevzal (dôvod nepoznáme) a pošta sumu pripísala na účet zamestnávateľa. Mzda bola k 31.1.2015 neprevzatá. Pri opakovanom zaslaní pravdepodobne mzdu prevezme. Ako máme vystaviť Potvrdenie za rok 2014? Je potrebné podať opravný Prehľad na daňový úrad?
Jozef Mihál
19.02.15,16:01
Zamestnancovi bola mzda poslaná poštovou poukážkou. On si ju neprevzal (dôvod nepoznáme) a pošta sumu pripísala na účet zamestnávateľa. Mzda bola k 31.1.2015 neprevzatá. Pri opakovanom zaslaní pravdepodobne mzdu prevezme. Ako máme vystaviť Potvrdenie za rok 2014? Je potrebné podať opravný Prehľad na daňový úrad?

Mrzutá situácia, ak nie je možné vyplatiť zamestnancovi mzdu iným spôsobom s tým, že sa tak stalo do 31.1.2015, na Potvrdení sumy za december 2014 nemôžu byť a mali by ste podať opravný Prehľad.
eva6459
19.02.15,16:03
1. V "Potvrdení" za rok 2014 bude uvedený príjem, odvody, preddavky na daň len za mesiace 1-11/2014.

2. V RZD musí byť priznaná vždy celoročná suma nezdaniteľných častí i daňového bonusu.

3. Súhlas, neskoro vyplatené mzdy uvediete do "Potvrdenia" za rok 2015, vrátane odvodov a preddavku na daň.



Neskoro vyplatené mzdy môžu byť vyplatené vo vypočítanej výške? Ako to má byť z ohľadom na § 35 ods. 3 ZDP, podľa ktorého sa preddavok vyberie bez ohľadu na obdobie, za ktoré sa mzda vypláca - v jednom mesiaci nemôžu byť dve výplaty a dva preddavky na daň.
Jozef Mihál
19.02.15,19:51
Neskoro vyplatené mzdy môžu byť vyplatené vo vypočítanej výške? Ako to má byť z ohľadom na § 35 ods. 3 ZDP, podľa ktorého sa preddavok vyberie bez ohľadu na obdobie, za ktoré sa mzda vypláca - v jednom mesiaci nemôžu byť dve výplaty a dva preddavky na daň.
Nerozumiem otázke. Ako by mali byť vyplatené mzdy ak nie vo vypočítanej výške (čistej) mzdy?
eva6459
20.02.15,05:35
Nerozumiem otázke. Ako by mali byť vyplatené mzdy ak nie vo vypočítanej výške (čistej) mzdy?

Podľa § 35 ods. 3 ZDP sa preddavok na daň zrazí pri výplate alebo pri poukázaní alebo pri pripísaní zdaniteľnej mzdy zamestnancovi k dobru bez ohľadu na to, za aké obdobie sa táto zdaniteľná mzda vypláca. Ak mzda za 12/2014 nebola do 31.1.2015 vyplatená nebolo možné zraziť ani preddavok na daň. Je potrebné vykonať opravu vo výplatnej páske. Pri výplate zdaniteľnej mzdy za 12/2014 sa táto pripočíta k zdaniteľnej mzde za mesiac, za ktorý sa mzda vypláca a uplatní sa nezdaniteľná časť, zrazí preddavok a vyplatí čistá mzda. Pri takomto postupe bude vyplatená za 12/2014 iná výška čistej mzdy ako bola pôvodne zúčtovaná.

Otázka: Je uvedený postup správny? Alebo ako takúto situáciu riešiť, aby to bolo v súlade s § 35 ods. 3 ZDP, prípadne inými ustanoveniami zákonov?
ajka23
06.03.15,14:01
Dobrý deň prajem,


prosím o radu. Od zamestnankyne, ktorá nás žiada o vykonanie RZD sme dostali potvrdenie od iného zamestnávateľa s ktorým mala v roku 2014 podpísanú dohodu (nepravidelný príjem).


Na potvrdení sa uvádza:


Úhrn vyplatených zdaniteľných príjmov 0
poistné a príspevky -0,24
z toho soc. poist. -0,24
čiastkový základ dane +0,24
úhrn preddavkov na daň 0


Je takto vystavené potvrdenie správne. Daňové vyhlásenie má podpísané u nás. Poistné vyúčtovali po ukončení spolupráce.


Za odpoveď ďakujem
Jozef Mihál
07.03.15,05:30
Dobrý deň prajem,

prosím o radu. Od zamestnankyne, ktorá nás žiada o vykonanie RZD sme dostali potvrdenie od iného zamestnávateľa s ktorým mala v roku 2014 podpísanú dohodu (nepravidelný príjem).

Na potvrdení sa uvádza:

Úhrn vyplatených zdaniteľných príjmov 0
poistné a príspevky -0,24
z toho soc. poist. -0,24
čiastkový základ dane +0,24
úhrn preddavkov na daň 0

Je takto vystavené potvrdenie správne. Daňové vyhlásenie má podpísané u nás. Poistné vyúčtovali po ukončení spolupráce.

Za odpoveď ďakujem

Kuriózny prípad ale je to správne.
Jozef Mihál
07.03.15,05:31
Podľa § 35 ods. 3 ZDP sa preddavok na daň zrazí pri výplate alebo pri poukázaní alebo pri pripísaní zdaniteľnej mzdy zamestnancovi k dobru bez ohľadu na to, za aké obdobie sa táto zdaniteľná mzda vypláca. Ak mzda za 12/2014 nebola do 31.1.2015 vyplatená nebolo možné zraziť ani preddavok na daň. Je potrebné vykonať opravu vo výplatnej páske. Pri výplate zdaniteľnej mzdy za 12/2014 sa táto pripočíta k zdaniteľnej mzde za mesiac, za ktorý sa mzda vypláca a uplatní sa nezdaniteľná časť, zrazí preddavok a vyplatí čistá mzda. Pri takomto postupe bude vyplatená za 12/2014 iná výška čistej mzdy ako bola pôvodne zúčtovaná.

Otázka: Je uvedený postup správny? Alebo ako takúto situáciu riešiť, aby to bolo v súlade s § 35 ods. 3 ZDP, prípadne inými ustanoveniami zákonov?

To čo ste napísali sedí, tak by to podľa zákona malo byť.
ajka23
13.03.15,14:06
Kuriózny prípad ale je to správne.



Práve tento "prípad" spracovávam a mám problém pri zadaní potvrdenia do programu. Záporné hodnoty poistného nepríjme, na potvrdení takisto nie je uvedený mesiac, za ktorý to bolo zúčtované. Na dodávateľa softvéru som sa samozrejme obrátila, potvrdeniu ani on nerozumie, program na to neupravia, pretože je to nelogické. Kontaktovala som aj spoločnosť, ktorá potvrdenie vystavila...argument: tak to žial vyšlo.



Jediné čo mi z toho vychádza je, že do úhrnu vyplatených príjmov zadáme 0,48 (i keď je tam nula), poistné 0,24 (i keď tam je -0,24) a tak zvýšiť základ dane o 0,24 EUR - od iného zamestnávateľa. A mesiac zúčtovania uviesť na mesiac, kedy ukončili spoluprácu..



Zamestnankyňa chce darovať 2%, takže daň vysporiadať musíme.



Ďakujem
Jana Motyčková
13.03.15,14:41
Dobrý deň prajem,


prosím o radu. Od zamestnankyne, ktorá nás žiada o vykonanie RZD sme dostali potvrdenie od iného zamestnávateľa s ktorým mala v roku 2014 podpísanú dohodu (nepravidelný príjem).


Na potvrdení sa uvádza:


Úhrn vyplatených zdaniteľných príjmov 0
poistné a príspevky -0,24
z toho soc. poist. -0,24
čiastkový základ dane +0,24
úhrn preddavkov na daň 0


Je takto vystavené potvrdenie správne. Daňové vyhlásenie má podpísané u nás. Poistné vyúčtovali po ukončení spolupráce.


Za odpoveď ďakujem
Mne sa toto potvrdenie nezdá. Neviem si vymyslieť príklad, kedy by to bolo správne.
Ak je to mínusové poistné, tak je to zrejme poistné, ktoré sa jej vracalo. Lenže keďže nemala zdaniteľný príjem a ani plusové poistné, tak to poistné zrejme bolo poistné vrátené za minulý rok a to potom malo byť v potvrdení uvedené v zdaniteľnom príjme a poistné malo byť 0.
ajka23
13.03.15,15:05
Ďakujem za odpoveď. Mne sa toto potvrdenie tiež nepáči:confused:, ale daná spoločnosť trvá na správnosti vystavenia ( i keď bližšie vysvetlenie - okrem nejakých ich depozitov) som nedostala. Naozaj neviem čo s týmto potvrdením. najradšej by som ho ignorovala, kedže sa jedná o smiešnu sumu, ale to žiaľ nemôžem:-)
Jozef Mihál
15.03.15,20:04
Ďakujem za odpoveď. Mne sa toto potvrdenie tiež nepáči:confused:, ale daná spoločnosť trvá na správnosti vystavenia ( i keď bližšie vysvetlenie - okrem nejakých ich depozitov) som nedostala. Naozaj neviem čo s týmto potvrdením. najradšej by som ho ignorovala, kedže sa jedná o smiešnu sumu, ale to žiaľ nemôžem:-)

Myslím že Jankina úvaha je správna, zadajte to tak, že zdaniteľný príjem je 0,24 a poistné je nula.
ajka23
16.03.15,09:17
Myslím že Jankina úvaha je správna, zadajte to tak, že zdaniteľný príjem je 0,24 a poistné je nula.



Ďakujem,
potvrdenie teda nahrávam tak ako uvádzate. Dnes ma kontaktovala pani z danej
spoločnosti, ich postup pri vystavení potvrdenia mi podrobnejšie
vysvetlila. Postupovali podľa Vašich rád zo školenia z roku 2013 o
dohodách vykonávaných mimo pracovného pomeru - nepravidelný
príjem (vytváranie depozitov na poistné) a teda pôvodné potvrdenie neopravia.