Jozef Mihál
11.12.14,10:30
Zamestnávateľ je podľa § 38 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej "zákon") povinný do 31. marca 2015 vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti za rok 2014 (ďalej "ročné zúčtovanie") za zamestnancov, ktorí o to požiadali v súlade so zákonom do 16. februára 2015 a nie sú povinní podať sami daňové priznanie za rok 2014.

Kedy môže resp. nemôže zamestnanec požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania pozrite tu: Daňové priznanie a ročné zúčtovanie dane za rok 2014 (http://www.porada.sk/t241265-danove-priznanie-a-rocne-zuctovanie-dane-za-rok-2014-a.html)

Komentár k tlačivu "Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania"

Podľa § 38 ods. 1 a 4 zákona zamestnanec musí požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania za rok 2014 písomne a to najneskôr do 16. februára 2015 (15. februára 2015 je nedeľa).

Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania dane sa podáva na tlačive, ktorého vzor zverejňuje každý rok Finančné riaditeľstvo SR.

Vzor žiadosti za rok 2014 nájdete v prílohe napravo alebo na tomto linku:

https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Elektronicke_sluzby/Verejne_dostupne_elektronicke_sluzby/Katalog_danovych_colnych_formularov/Zoznam_vzorov_tlaciv/2014/2014_12_10_oznamenie_234_2014%20priloha.pdf

*****
I. ÚDAJE O ZAMESTNANCOVI

V úvodnej časti zamestnanec vyplní svoje osobné údaje - priezvisko, meno, rodné číslo (cudzí štátni príslušníci uvedú dátum narodenia) adresu trvalého pobytu atď.

Ďalej sa uvedie názov a adresa zamestnávateľa, ktoré zamestnanec žiada o vykonanie ročného zúčtovania.

Ak ide o zamestnanca, ktorý je daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou, teda je to fyzická osoba, ktorá nemá na území SR trvalý pobyt a na území SR sa zdržiaval menej ako 183 dní, môže si uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku, nezdaniteľnú časť na dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie (II. pilier) alebo nárok na daňový bonus len vtedy, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR v roku 2014 tvorí najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov, teda príjmov, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí. V takomto prípade to vyznačí krížikom za textom

"Vyhlasujem, že úhrn mojich zdaniteľných príjmov ... tvorí 90% a viac ..."

*****
II. UPLATNENIE NEZDANITEĽNÝCH ČASTÍ ZÁKLADU DANE

Ak si zamestnanec za rok 2014 uplatní nárok na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) podľa § 11 ods. 3 až 5 zákona, vyplní údaje o manželke (manželovi).

V roku 2014 alebo časť roka 2014 pritom museli byť splnené podmienky dané zákonom:

1. Museli byť manželia a žiť v spoločnej domácnosti a ...

2. ...
- manželka sa starala o dieťa vo veku do 3 (6 rokov) alebo
- poberala peňažný príspevok na opatrovanie alebo
- bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie alebo
- bola uznaná za invalidnú rozhodnutím Sociálnej poisťovne alebo mala preukaz ZŤP vydaný na UPSVaR.

Viac: Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela za rok 2014 (http://www.porada.sk/t240985-nezdanitelna-cast-zakladu-dane-na-manzelku-manzela-za-rok-2014-a.html)

V tabuľke sa uvedie počet mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane (uvedie sa 12 - ak podmienky boli splnené na začiatku všetkých 12 mesiacov, respektíve príslušný počet).

Ďalej sa uvedie výška tzv. vlastného príjmu manželky.

Doklady:

Na preukázanie nároku na nezdaniteľnú časť na manželku sa podľa § 37 ods. 1 písm. a) zákona predkladá sobášny list (stačí ak ho zamestnanec predloží len raz - viď § 37 ods. 3 zákona - pri prvom uplatňovaní nároku na nezdaniteľnú časť na manželku, kým nedôjde k zmene - rozvod, úmrtie manželky). Čestným vyhlásením o výške vlastného príjmu manželky je samotná vyplnená žiadosť v príslušnej položke. Doklady preukazujúce výšku vlastného príjmu manželky a doklady preukazujúce splnenie podmienky starostlivosti o dieťa atď. nie sú povinnou prílohou k žiadosti, odporúča sa však, aby ich zamestnanec k žiadosti priložil.

*

Uplatnenie nároku na nezdaniteľnú časť základe dane na daňovníka u poberateľov dôchodkov

Ak daňovník k 1.1.2014 poberal starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, výsluhový dôchodok alebo porovnateľný dôchodok zo zahraničia alebo ak mu dôchodok bol priznaný spätne k 1.1.2014 alebo skôr, tak si môže uplatniť nárok na nezdaniteľnú časť na daňovníka v žiadosti.

To však len za predpokladu, že jeho suma dôchodku v úhrne za rok 2014 nepresahuje sumu 3803,33 eura. Ak je to tak, nezdaniteľná časť na daňovníka bude daná vo výške rozdielu medzi sumou 3803,33 eura a vyplatenou sumou dôchodku.

V takomto prípade sa vyplní údaj o úhrnnej sume dôchodku (dôchodkov) za rok 2014. Pozor, nezapočítava sa tu suma vyplateného vianočného príspevku (tzv. vianočného dôchodku), ani prípadná suma vdovského/vdoveckého dôchodku, či doplatkov k nízkym dôchodkom formou dávok v hmotnej núdzi.

Doklady:

Výšku vyplateného dôchodku preukáže zamestnanec dokladom o ročnom úhrne vyplateného dôchodku, respektíve o priznaní (valorizácií) dôchodku vydaným Sociálnou poisťovňou.

*

Uplatnenie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane - dobrovoľné príspevky na II. pilier

Ak si zamestnanec za rok 2014 uplatní nárok na nezdaniteľnú časť základu dane - dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie podľa § 11 ods. 8 zákona, vyplní údaj o úhrne preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie.

Nezdaniteľná časť základu dane dobrovoľné príspevky na II. pilier za rok 2014 (http://www.porada.sk/t241073-nezdanitelna-cast-zakladu-dane-dobrovolne-prispevky-na-ii-pilier-za-rok-2014-a.html)

Doklady:

Zamestnanec predloží doklad preukazujúci výšku ním zaplatených dobrovoľných príspevkov, ktorý mu vystaví dôchodková správcovská spoločnosť. Pozor, výšku zaplatených dobrovoľných príspevkov (resp. jej časť) nepreukazuje, ak ich odvádzal na jeho žiadosť zamestnávateľ.

*

Uplatnenie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane - príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)

Ak si zamestnanec za rok 2014 uplatní nárok na nezdaniteľnú časť základu dane - príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie podľa § 11 ods. 10 zákona, vyplní údaj o úhrne ním preukázateľne zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie. Pozor, uplatniť si zaplatené príspevky môže len ak boli súčasne splnené podmienky ustanovené v § 11 ods. 12 zákona, a to:
a) príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie podľa § 11 ods. 10 zákona zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu,
b) daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa osobitného predpisu, ktorá nespĺňa podmienky uvedené v § 11 ods. 12 písm. a) zákona.

Viac:

Nezdaniteľná časť základu dane príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie za rok 2014 (http://www.porada.sk/t241081-nezdanitelna-cast-zakladu-dane-prispevky-na-doplnkove-dochodkove-sporenie-za-rok-2014-a.html)

Doklady:

Zamestnanec predloží doklad preukazujúci výšku ním zaplatených príspevkov do III. piliera, ktorý mu vystaví doplnková dôchodková spoločnosť. Výšku zaplatených príspevkov preukazuje dokladom z DDS aj vtedy, ak príspevky odvádzal z jeho mzdy na jeho žiadosť zamestnávateľ.

*****
III. UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU

V "Žiadosti" je možné dodatočne si uplatniť nárok na daňový bonus na deti v prípade, ak o daňový bonus nežiadal zamestnanec už v priebehu roka 2014, respektíve ak počas roka 2014 v niektorom mesiaci nesplnil podmienku nároku - príjem najmenej vo výške polovice minimálnej mzdy.

Ak ide o zamestnanca, ktorý je daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou, teda je to fyzická osoba, ktorá nemá na území SR trvalý pobyt a na území SR sa zdržiaval menej ako 183 dní, môže si uplatniť nárok na daňový bonus, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR v roku 2014 tvorí najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov, teda príjmov, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí (vyznačí sa vyššie).

Doklady:

Na preukázanie nároku na daňový bonus sa podľa § 37 ods. 2 zákona predkladá rodný list dieťaťa.

Ak ide o dieťa vo veku po skončení povinnej školskej dochádzky, tak predkladá sa aj:
- potvrdenie školy, že dieťa sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom alebo
- potvrdenie z UPSVaR-u o tom, že dieťa sa považuje za vyživované a nemôže sa sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo
- potvrdenie z UPSVaR-u o poberaní prídavku na vyživované dieťa.

Pokiaľ ide o rodný list stačí ak ho zamestnanec predloží len raz - viď § 37 ods. 3 zákona - pri prvom uplatňovaní nároku na daňový bonus na dané dieťa, kým nedôjde k zmene.

Potvrdenie školy o tom, že dieťa žijúce so zamestnancom v domácnosti sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, platí vždy na školský rok, na ktorý bolo vydané.

Nárok na daňový bonus je za každý kalendárny mesiac na začiatku ktorého boli splnené podmienky na jeho uplatnenie (dieťa bolo na začiatku mesiaca považované za nezaopatrené, žilo so zamestnancom v spoločnej domácnosti). Pri narodení dieťaťa alebo pri začatí štúdia je nárok už za mesiac, kedy sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začalo štúdium.

*****
IV. UPLATNENIE POISTNÉHO A PRÍSPEVKOV

Ak si zamestnanec počas roka 2014 zaplatil okrem poistného, ktoré platil ako zamestnanec u svojich zamestnávateľov, sám poistné:

- do Sociálnej poisťovne ako dobrovoľne nemocensky poistená osoba, dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba alebo dobrovoľne poistená osoba v nezamestnanosti alebo
- počas roka 2014 sám zaplatil nedoplatok z ročného zúčtovania preddavkov na zdravotné poistenie

tak môže v "Žiadosti" uviesť poistné, ktoré zaplatil v čase od 1.1.2014 do 31.12.2014. O toto poistné mu zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní dane zníži základ dane.

Pozor, pri dobrovoľnom poistnom do SP sa môže zohľadniť len poistné na dobrovoľné poistenie, ktoré bol povinný platiť v tom období roka 2014, kedy bol zamestnancom (v období, kedy poberal príjmy zo závislej činnosti). Zmena tohto postupu vyplýva z metodického pokynu Finančného riaditeľstva SR z júla 2014. Nájdete ho na tomto linku:

https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_pokyny/Priame_dane/2014.07.15_MP_5.pdf

Doklady:

V takýchto prípadoch je zamestnanec povinný priložiť k "Žiadosti" aj hodnoverné doklady o tom, že uvedené poistné skutočne zaplatil (vhodné je potvrdenie z príslušnej poisťovne o zaplatení uvedených súm, prípadne výpisy z účtu alebo fotokópie poštových poukážok - šekov).

*****
V. ŽIADOSŤ O PRIZNANIE A VYPLATENIE ZAMESTNANECKEJ PRÉMIE

Zamestnanec uvedie, či žiada alebo či nežiada o priznanie a vyplatenie zamestnaneckej prémie. Ak žiada, súčasne na svoju zodpovednosť vyhlasuje, že spĺňa podmienky vzniku nároku na zamestnaneckú prémiu.

K zamestnaneckej prémií a podmienkam na jej vyplatenie sa dočítate viac tu: Zamestnanecká prémia za rok 2014 (http://www.porada.sk/t230838-zamestnanecka-premia-za-rok-2014-a.html)

*****
VI. ŽIADOSŤ O ZVÝŠENIE ZÁKLADU DANE o uplatnené úhrady zdravotníckeho pracovníka ...

Týka sa len zamestnanca - lekára, zubného lekára, sestry alebo pôrodnej asistentky. Ak si takýto zamestnanec neoprávnene znížil príjmy zo závislej činnosti aj o úhrady zdravotníckeho pracovníka za jeho ďalšie vzdelávanie vzdelávacej ustanovizni uskutočňujúcej študijný program akreditovaný ministerstvom zdravotníctva alebo nedodržal podmienky ďalšieho vzdelávania zdravotníckeho pracovníka ustanovené osobitným predpisom, je povinný zvýšiť si základ dane z príjmov zo závislej činnosti o uplatnené úhrady zdravotníckeho pracovníka za jeho ďalšie vzdelávanie za ten rok, v ktorom k porušeniu podmienok došlo (§ 5 ods. 9 zákona v znení účinnom do 31.12.2010).

*****
VII. ŽIADOSŤ O VYSTAVENIE POTVRDENIA PODĽA § 39 ods. 7 zákona

Ak zamestnanec bude na daňovom úrade žiadať o poukázanie sumy 2% (3%) zaplatenej dane, vyznačí, že žiada o potvrdenie o zaplatení dane na účely § 50 (§ 39 ods. 7 zákona).

V takomto prípade je zamestnávateľ povinný po vykonaní ročného zúčtovania uvedené potvrdenie vydať.

*****
Vyhlásenie zamestnanca v záverečnej časti

Zamestnanec uvedie počet ďalších zamestnávateľov, od ktorých v roku 2014 poberal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti. Zamestnanec je povinný preložiť zamestnávateľovi, ktorý vykoná ročné zúčtovanie, potvrdenia o príjmoch od týchto zamestnávateľov najneskôr do 16.2.2015 (§ 38 ods. 5 zákona).

Zamestnanec čestne prehlasuje, že nie za rok 2014 sám povinný podať daňové priznanie podľa § 32 zákona.
eva6459
15.12.14,06:03
Zamestnanec si v priebehu roka neuplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Chce si uplatniť pri ročnom zúčtovaní. Kde to má v žiadosti uviesť?

Na stránke FS SR je needitovateľná žiadosť. Mohli by ste, prosím, poskytnúť editovateľnú verziu žiadosti?
splendida21
07.01.15,17:54
Neuvedie nikde, prizná sa mu automaticky (samozrejme ak nie je poberateľ dôchodku.)
milanr
24.01.15,16:43
Dobrý deň, ako má správne vyplniť Žiadosť zamestnanec - poberateľ dôchodku, ktorého úhrnná suma dôchodku za rok 2014 bola vyššia ako NČZD na daňovníka. Uvedený zamestnanec poberal dôchodok k 1.1., tak ani nemá podpísané Vyhlásenie. Musí aj v tomto prípade, ak si ani nemôže uplatniť NČZD na daňovníka predložiť k Žiadosti nejaké doklady (Rozhodnutie o priznaní dôchodku + doklad o úhrnnej sume vyplateného dôchodku v roku 2014)? Resp. stačí podpísaná Žiadosť, v ktorej iba vyznačí, že je poberateľom dôchodku k 1.1. bez uvedenia úhrnnej sumy vyplateného dôchodku, tým pádom automaticky stráca nárok na NČZD na daňovníka (tento riadok však z novej Žiadosti vypadol?)

Ďakujem za odpoveď.
Jozef Mihál
25.01.15,15:13
milanr: V časti II., bode 2. - nevyznačí krížik.
Jozef Mihál
25.01.15,15:25
Na stránke FS SR je needitovateľná žiadosť. Mohli by ste, prosím, poskytnúť editovateľnú verziu žiadosti?Žiaľ, nemáme.
Janula1
26.01.15,09:21
Prosím Vás, ak má niekto zmluvu o dielo, môže mu zam-teľ vykonanať ročné zúčtovanie?
Iveta Matlovičová
26.01.15,18:48
Prosím Vás, ak má niekto zmluvu o dielo, môže mu zam-teľ vykonanať ročné zúčtovanie?



Podstatne je, aký druh prijmu plynul zo zmluvy o dielo, ak išlo príjem zo závislej činnosti (podľa § 5 zákona o dani z príjmov), ano moze mu vykonat rocne zuctovanie. Ale osobne si to neviem predstavit, skor islo o prijem podla § 8 ZDP, ktorý ak bol do výšky 500 eur, je od dane oslobodeny a vtedy mu mozete vykonat rocne zuctovanie.
Stvorka
27.01.15,16:03
K žiadosti o vykonanie RZD sa vyžadujú sa originály potvrdení o príjme od iných zamestnávateľov alebo kópie (ako napr. v daň. priznaní)?

Ďakujem za odpoveď
Jozef Mihál
27.01.15,22:06
K žiadosti o vykonanie RZD sa vyžadujú sa originály potvrdení o príjme od iných zamestnávateľov alebo kópie (ako napr. v daň. priznaní)?

Ďakujem za odpoveď

Predkladajú sa originály (na nahliadnutie), uchovávate si kópie.
zlolen
29.01.15,07:33
Dobrý deň, ZC ukončil PP v oktobri, teraz je na ÚP, požiadal o ročné zúčtovanie, má nedoplatok viac ako 100€, ako správne postupovať, nemám ako zraziť nedoplatok,
nemám už pre neho výplatu.
Ďakujem
JankaJ
29.01.15,12:44
Dobrý deň, ZC ukončil PP v oktobri, teraz je na ÚP, požiadal o ročné zúčtovanie, má nedoplatok viac ako 100€, ako správne postupovať, nemám ako zraziť nedoplatok,
nemám už pre neho výplatu.
Ďakujem

Postupujete podľa §40 ods. 5, kde sa píše, že ak nemôže zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane zraziť zo zdaniteľnej mzdy zamestnanca nedoplatok dane, ktorý vyplýva z ročného zúčtovania z dôvodu, že mu už nevypláca mzdu, vyberie nedoplatok dane správca dane príslušný podľa trvalého bydliska zamestnanca. Zamestnávateľ zašle všetky potrebné doklady do 30 dní odo dňa, keď táto skutočnosť nastala
TOPKA
30.01.15,08:10
Dobrý deň,

zamestnanec mi k ročnému zúčtovaniu za rok 2014 predloží doklad o nedoplatku na zdravotnom poistení z RZZP 2013 spolu s dokladom o jeho úhrade v 2014. Môžem ho zahrnúť do RZD 2014 a to do riadku 00d ? Ďakujem.
lefa
09.02.15,09:55
Dobry den,

zamestnanec mal v roku 2014 neplatene volno 2 mesiace. Pracovny pomer stale trva.Za obdobie nepl.volna si platil zdravotne poistenie.

Moze si tieto prispevky na ZP uplatnit pri RZD u svojho zamestnavatela?

Ak ano, staci dolozit vytlacene potvrdenie, ktore mal zaslane mailom zo ZP?

Dakujem.
Jozef Mihál
11.02.15,13:22
Dobrý deň,

zamestnanec mi k ročnému zúčtovaniu za rok 2014 predloží doklad o nedoplatku na zdravotnom poistení z RZZP 2013 spolu s dokladom o jeho úhrade v 2014. Môžem ho zahrnúť do RZD 2014 a to do riadku 00d ? Ďakujem.

Môžete len v prípade, ak ide o nedoplatok vyplývajúci z príjmov zamestnanca.

Ak ide o nedoplatok vyplývajúci z iných príjmov - ako SZČO, príjmy podľa § 7 alebo 8 zákona o dani z príjmov, podiely na zisku - v RZ sa takýto nedoplatok zahrnúť nemôže.
Jozef Mihál
11.02.15,13:23
Dobry den,

zamestnanec mal v roku 2014 neplatene volno 2 mesiace. Pracovny pomer stale trva.Za obdobie nepl.volna si platil zdravotne poistenie.

Moze si tieto prispevky na ZP uplatnit pri RZD u svojho zamestnavatela?

Ak ano, staci dolozit vytlacene potvrdenie, ktore mal zaslane mailom zo ZP?

Dakujem.

Ak šlo o poistné zaplatené do 30.6.2014 - uplatniť sa môže.

Ak šlo o poistné zaplatené od 1.7.2014 - uplatniť sa môže len ak bolo zaplatené v mesiacoch, kedy zamestnanec mal nejaký príjem zo závislej činnosti.
lefa
12.02.15,12:48
Ak šlo o poistné zaplatené do 30.6.2014 - uplatniť sa môže.

Ak šlo o poistné zaplatené od 1.7.2014 - uplatniť sa môže len ak bolo zaplatené v mesiacoch, kedy zamestnanec mal nejaký príjem zo závislej činnosti.



Spravne chapem,ze ak mal neplatene volno od 20.6.2014 do 30.7.2014 / od 31.7.2014 nastup na matersku dovolenku / a zaplatil poistne do ZP v 6/2014, tak si ho moze cele uplatnit, aj ked cast bola za 6/2014 a cast za 7/2014? V 7/2014 uz prijem zo zamestnania nebol, iba 1 den materska dovolenka.
Pete
13.02.15,12:59
Dobrý deň,


- môže zamestnávateľ vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň za rok 2014 bývalému zamestnancovi, ktorý k 31.1.2014 uňho skončil pracovný pomer a vyplatiť mu prípadný vypočítaný preplatok?

- zamestnanec mal nedoplatok z RZZP za r. 2013, ktorý sa skladal z nedoplatku z dividend a z preplatku zo závislej činnosti. Je nutné tento "čiastkový" preplatok zo závislej činnosti dodaniť v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní za rok 2014?



- z akéhodôvodu vykoná zdrav. poisťovňa zdanenie preplatku z RZZP zrážkovou daňou len v tom prípade podľaich vyhlásenia citujem ... Podľa § 43 ods. 3 písm. j) zákona č. 595/2003 Z. z.o dani z príjmov (ďalej len „ZDP“) sa vyberá daň zrážkouz poistného na verejné zdravotné poistenie, vráteného zdravotnoupoisťovňou daňovníkovi z ročného zúčtovania poistného na verejné zdravotnépoistenie vtedy, ak si daňovník o toto poistné znížilv predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach príjem podľa § 5 alebo § 6 ZDP.Ak poisťovňa vráti preplatok z ročného zúčtovania poistného daňovníkovi,ktorý si zaplatené poistné neuplatnil ako daňové výdavky podľa ZDP,zdravotná poisťovňa nebude zrážať daň z vráteného preplatku z ročnéhozúčtovania zdravotného poistenia. Informáciu o neuplatnení zaplatenéhopoistného ako daňové výdavky preberá zdravotná poisťovňa z Vášho daňovéhopriznania.“
Je potom nutné takýto celkový„brutto“ preplatok dodaniť?
Je tomožné urobiť aj v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň?


Ďakujem.
Jozef Mihál
13.02.15,20:05
Spravne chapem,ze ak mal neplatene volno od 20.6.2014 do 30.7.2014 / od 31.7.2014 nastup na matersku dovolenku / a zaplatil poistne do ZP v 6/2014, tak si ho moze cele uplatnit, aj ked cast bola za 6/2014 a cast za 7/2014? V 7/2014 uz prijem zo zamestnania nebol, iba 1 den materska dovolenka.

Vychádzam z metodického pokynu FSSR k § 5 ods. 8 zákona, vydaného v júli 2014, jeho znenie nájdete na linku:

https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_pokyny/Priame_dane/2014.07.15_MP_5.pdf

Podľa metodického pokynu sa postupuje od júla 2014.

Preto v uvedenom prípade by sa poistné samoplatiteľa do ZP malo zohľadniť, vzhľadom na to že ho stihol zaplatiť do 30.6.2014.
Jozef Mihál
13.02.15,20:27
Dobrý deň,

- môže zamestnávateľ vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň za rok 2014 bývalému zamestnancovi, ktorý k 31.1.2014 uňho skončil pracovný pomer a vyplatiť mu prípadný vypočítaný preplatok?

- zamestnanec mal nedoplatok z RZZP za r. 2013, ktorý sa skladal z nedoplatku z dividend a z preplatku zo závislej činnosti. Je nutné tento "čiastkový" preplatok zo závislej činnosti dodaniť v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní za rok 2014?

- z akého dôvodu vykoná zdrav. poisťovňa zdanenie preplatku z RZZP zrážkovou daňou len v tom prípade podľa ich vyhlásenia citujem ... Podľa § 43 ods. 3 písm. j) zákona č. 595/2003 Z. z.o dani z príjmov (ďalej len „ZDP“) sa vyberá daň zrážkou z poistného na verejné zdravotné poistenie, vráteného zdravotnou poisťovňou daňovníkovi z ročného zúčtovania poistného na verejné zdravotné poistenie vtedy, ak si daňovník o toto poistné znížil v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach príjem podľa § 5 alebo § 6 ZDP. Ak poisťovňa vráti preplatok z ročného zúčtovania poistného daňovníkovi, ktorý si zaplatené poistné neuplatnil ako daňové výdavky podľa ZDP, zdravotná poisťovňa nebude zrážať daň z vráteného preplatku z ročného zúčtovania zdravotného poistenia. Informáciu o neuplatnení zaplateného poistného ako daňové výdavky preberá zdravotná poisťovňa z Vášho daňového priznania.“


Je potom nutné takýto celkový„brutto“ preplatok dodaniť?
Je to možné urobiť aj v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň?

Ďakujem.


1. Áno, môže.

2. Viď https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_pokyny/Priame_dane/2014.07.15_MP_5.pdf

Ak bol výsledkom RZZP celkový nedoplatok a dôvodom na vznik nedoplatku bol nedoplatok z dividend, čiastkový preplatok z príjmov zo závislej činnosti sa nebude zahŕňať do ročného zúčtovania/daňového priznania (nezdaní sa) a naopak nedoplatok z dividend si daňovník nemôže nijako zohľadniť v RZ/DP.

3. Ak preplatok vracia zdravotná poisťovňa priamo daňovníkovi s tým, že preplatok vznikol z príjmov zo závislej činnosti, zdaní ho zrážkovou daňou.

Ak preplatok vznikol z príjmov podľa § 6 ZDP, zdaní ho zrážkovou daňou len vtedy, ak daňovník v DP za rok 2013 uviedol, resp. uplatnil si zaplatené poistné na zdravotné poistenie ako daňové výdavky. Ak si daňovník pri príjmoch podľa § 6 ZDP neuplatnil poistné na zdravotné poistenie do daňových výdavkov, preplatok daňovníkovi vráti zdravotná poisťovňa bez zdanenia zrážkovou daňou.
janber
03.03.15,16:48
Dobrý deň,

zamestnancov máme po celom Slovensku a teda nemám priamy dosah im pri vypĺňaní žiadosti pomôcť a samozrejme moje poučenie k vyplneniu nečítali tak sa mi polovica žiadostí vrátila zo zaznačením, že sú daňovníci s obmedzenou daňovou povinnosťou. Keďže sa ich to vôbec netýka je potrebné žiadosť opraviť alebo to môžem ignorovať? Taktiež mi veľa zamestnancov vyplnilo deti pre DB aj keď si ho uplatňovali v priebehu roka. Doteraz som si len na žiadosť poznačila, že bol DB uplatňovaný v priebehu zdaňovacie obdobia. Je to postačujúce alebo je potrebná oprava?

Vopred ďakujem.
Jozef Mihál
03.03.15,19:00
RZD robíte Vy a tak je moje odporúčanie Vám - ignorovať. V praxi takáto chyba pri vyplnení Žiadosti (vyznačenie krížikom, že zamestnanec je daňovníkom s obmedzenou daňovom povinnosťou) nehrá zásadnú rolu.

Pri DB aj keď zamestnanec vyplnil príslušný oddiel - ako keby až teraz žiadal o uplatnenie DB - samozrejme "aj keby ste chceli" nemôžete DB na tie isté deti a za to isté obdobie priznať dvakrát.

Záver - nechajte takto vyplnené Žiadosti tak, uvedené chyby nemajú praktický vplyv na vykonanie RZD.
TOPKA
06.03.15,11:00
Môžete len v prípade, ak ide o nedoplatok vyplývajúci z príjmov zamestnanca.

Ak ide o nedoplatok vyplývajúci z iných príjmov - ako SZČO, príjmy podľa § 7 alebo 8 zákona o dani z príjmov, podiely na zisku - v RZ sa takýto nedoplatok zahrnúť nemôže.

Dobrý deň,ďakujem za odpoveď ale pokiaľ ide o zaplatenie dobrovoľného poistného za chýbajúce dni poistenia , príklad : k 31.09.2014 skončil vo firme A a 8.10.2014 nastúpil vo firme B, doplatil si zdravotné poistné za 7 dní, môžeme uznať?
Jozef Mihál
06.03.15,13:27
Dobrý deň,ďakujem za odpoveď ale pokiaľ ide o zaplatenie dobrovoľného poistného za chýbajúce dni poistenia , príklad : k 31.09.2014 skončil vo firme A a 8.10.2014 nastúpil vo firme B, doplatil si zdravotné poistné za 7 dní, môžeme uznať?
Ide o dobrovoľné poistné zaplatené v čase (resp. za obdobie) kedy nepoberal príjmy zo závislej činnosti, nie je možné ho uznať.
Danicia
09.03.15,14:42
dobry den,

mozem spravit RZD zamestnancovi, ktory k nam do prac.pomeru nastupil v januari 2015 za obdobie roku 2014 ked o to poziada?

dakujem,
Jana Motyčková
09.03.15,14:49
Nemôžete .
jboskova
09.03.15,16:04
Dobrý deň,
má výsluhový dôchodca (poberá dôchodok pred 1.1.2014) nárok na NČD ak dosiahol zaklad dane zo závislej činnosti vyšší ako 35 022,32 EUR?
Ďakujem.
Janula1
10.03.15,05:46
Môžem urobiť RZD zam-ncovi, ktorý mi spolu so žiadosťou dal aj doklad "Potvrdenie o výške vyplatených provízií a odmien v roku 2014". Je tam ešte spomenuté, že si každý sprostredkovateľ musí sám hradiť odvody a dane. Ďakujem.
mzdarka renca
10.03.15,06:24
Môžem urobiť RZD zam-ncovi, ktorý mi spolu so žiadosťou dal aj doklad "Potvrdenie o výške vyplatených provízií a odmien v roku 2014". Je tam ešte spomenuté, že si každý sprostredkovateľ musí sám hradiť odvody a dane. Ďakujem.


Takémuto zamestnancovi nemôžeš vykonať RZD, ale naopak, takýto zamestnanec je povinný podať DP typ B, nakoľko v jeho prípade ide o príjmy podľa § 6 odst.2 písm. d).
Jozef Mihál
10.03.15,17:40
Súhlasím so mzdárkou Renčou, ide o príjem podľa § 6 ods. 2 písm. d) - doplním, že takýto daňovník by mal požiadať na daňovom úrade o pridelenie DIČ, ak tak doteraz neurobil.
Jozef Mihál
10.03.15,17:43
Dobrý deň,
má výsluhový dôchodca (poberá dôchodok pred 1.1.2014) nárok na NČD ak dosiahol zaklad dane zo závislej činnosti vyšší ako 35 022,32 EUR?
Ďakujem.
Uvedený daňovník nemá nárok na NČ na daňovníka.

1. K 1.1.2014 poberal výsluhový dôchodok, ktorý bol zrejme vyšší ako 3803,33 eura.
2. Jeho základ dane podľa § 5 je vyšší ako 35022,32 eura, teda pri princípe krátenia NČ na daňovníka v zmysle § 11 ods. 2 písm. b) mu ani teoreticky nemôže vyjsť nárok na NČ na daňovníka.
jboskova
10.03.15,19:48
Dakujem za odpoved pan Mihal,

vysluhovy dochodok ma vsak nizsi ako 3 803,33 eur. Aj v tomto pripade, nema narok NC na danovnika? Dakujem .
Janula1
11.03.15,05:38
Ďakujem pekne za odpoved.
Jozef Mihál
11.03.15,07:38
Dakujem za odpoved pan Mihal,

vysluhovy dochodok ma vsak nizsi ako 3 803,33 eur. Aj v tomto pripade, nema narok NC na danovnika? Dakujem .

Ak je suma vyplateného dôchodku za rok 2014 nižšia ako 3803,33 eura, tak teoreticky by nárok na NČ mal, vo výške rozdielu sumy 3803,33 eura a sumy vyplateného dôchodku.

Avšak ak základ dane za rok 2014 je vyšší ako 19809 eur, tak sa NČ kráti (tzv. "milionárska daň"), pre rok 2014 podľa vzorca:

NČ = 8755,578 - (základ dane : 4)

Čiže dosaďte si do tohto vzorca základ dane a vyjde Vám NČ, od ktorej ešte odpočítate sumu vyplateného dôchodku.

Podľa toho, čo ste uviedli v prvej otázke, je základ dane tak vysoký, že napokon nárok na NČ nevyjde žiaden.
jboskova
11.03.15,09:10
Ak je suma vyplateného dôchodku za rok 2014 nižšia ako 3803,33 eura, tak teoreticky by nárok na NČ mal, vo výške rozdielu sumy 3803,33 eura a sumy vyplateného dôchodku.

Avšak ak základ dane za rok 2014 je vyšší ako 19809 eur, tak sa NČ kráti (tzv. "milionárska daň"), pre rok 2014 podľa vzorca:

NČ = 8755,578 - (základ dane : 4)

Čiže dosaďte si do tohto vzorca základ dane a vyjde Vám NČ, od ktorej ešte odpočítate sumu vyplateného dôchodku.

Podľa toho, čo ste uviedli v prvej otázke, je základ dane tak vysoký, že napokon nárok na NČ nevyjde žiaden.

Ďakujem veľmi pekne za odpoveď.
Mala
11.03.15,17:47
Dobrý deň,

zamestnanec je od 1.10.2014 v pracovnom pomere v našej spoločnosti v čase od 1.1.2014 do 30.9.2014 nemal príjmy bol dobrovoľne nezamestnaný je povinný priložiť k ročnému zúčtovaniu čestné prehlásenie? Dakujem.
Mila123
11.03.15,18:25
Dobrý deň,

zamestnanec je od 1.10.2014 v pracovnom pomere v našej spoločnosti v čase od 1.1.2014 do 30.9.2014 nemal príjmy bol dobrovoľne nezamestnaný je povinný priložiť k ročnému zúčtovaniu čestné prehlásenie? Dakujem.

nie, nie je povinný nič prikladať, má požiadať do 16 02 2015, čo asi aj urobil, vyplnené tlačivo, v kt. uvádza všetky svoje príjmy, kt. musí aj dokladovať.....

ak nič nemá, nič nedokladá, inak na čestné prehlásenie sa prehlasuje čokoľvek, podľa situácie aká komu vyhovuje......

inak DU bude uháňať Vášho zamestnanca, nie Vás ako mzdárku......
Mala
12.03.15,09:12
nie, nie je povinný nič prikladať, má požiadať do 16 02 2015, čo asi aj urobil, vyplnené tlačivo, v kt. uvádza všetky svoje príjmy, kt. musí aj dokladovať.....

ak nič nemá, nič nedokladá, inak na čestné prehlásenie sa prehlasuje čokoľvek, podľa situácie aká komu vyhovuje......

inak DU bude uháňať Vášho zamestnanca, nie Vás ako mzdárku......



Milan 123, veľmi pekne dakujem za odpoved
Jozef Mihál
12.03.15,10:10
Súhlas s Mila123. Inak poprosil by som o väčšiu dôveru k napísanému článku, kde sa nič o nejakom potvrdení z úradu práce nehovorí - a verte, že keby bolo potrebné, tak by ste sa o tom v článku dočítali. Ďakujem.
Janula1
12.03.15,11:57
Prosím Vás,robím DP starobnému dôchodcovi, ktorý si neuplatňuje nezdaniteľnú časť, pretože poberal dôchodok pred 1.1.2014. Môžem takémuto dôchodcovi uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku, tiež starobnú dôchodkyňu, ktorej ročný dôchodok nepresiahne sumu 3803,33 €. Myslím, rozdiel medzi NČ a dôchodkom manželky? Ďakujem
Jana Motyčková
12.03.15,12:58
Môžete .
Iveta Matlovičová
13.03.15,12:33
Prosím Vás,robím DP starobnému dôchodcovi, ktorý si neuplatňuje nezdaniteľnú časť, pretože poberal dôchodok pred 1.1.2014. Môžem takémuto dôchodcovi uplatniť nezdaniteľnú časť na manželku, tiež starobnú dôchodkyňu, ktorej ročný dôchodok nepresiahne sumu 3803,33 €. Myslím, rozdiel medzi NČ a dôchodkom manželky? Ďakujem

ak manzelka, starobna dochodkyna, splni este jednu z podmienok zo zakona o dani z prijmov, napr. povazuje sa za invalidnu ...tak mozete, nestačí len to, že sú manželia (zmena od 1.1.2013)
Pete
26.03.15,16:15
Dobrý deň,

môžem vykonať RZD bývalému zamestnancovi, ktorý ako člen DR poberal do 29.5.2014 odmenu za výkon tejto funkcie a ktorý potom zmenil trvalý pobyt zo Slovenska do Rakúska. V stanovenom termíne mi doručil žiadosť o vykonanie RZD a žiadne iné príjmy v r. 2014 nemal.

Ďakujem.
Jozef Mihál
26.03.15,19:55
Dobrý deň,

môžem vykonať RZD bývalému zamestnancovi, ktorý ako člen DR poberal do 29.5.2014 odmenu za výkon tejto funkcie a ktorý potom zmenil trvalý pobyt zo Slovenska do Rakúska. V stanovenom termíne mi doručil žiadosť o vykonanie RZD a žiadne iné príjmy v r. 2014 nemal.

Ďakujem.

Áno.