svetielko
15.12.14,11:36
Dobrý, máme zúčtovaný príspevok na odvody a mzdy v roku 2013 do výnosov, ako to opraviť v roku 2014.
Mishok
15.12.14,11:07
on sa ma rozpustat do vynosov

napr mate mzdove naklady mesacne vo vyske 100€
priznany mate celkom 200€ pricom na mesiac (odovody mzdy) je to len 50€

mzdy uctujete normalne na naklad 100€
50€ rozpustite do vynosov

Doplnenie:
ak ste naopak zauctovali celu dotaciu do vynosov tak chybu opravite toho roku a ak ste na zaklade chyby vykazali vyssi zaklad dane ako ste mali (v tomto pripade ano) tak upravite zaklad dane toto zdanovacie obdobie
svetielko
15.12.14,11:16
nám ide o to, že sme to zúčtovali v roku 2013 na účet 346/648.Nebolo zúčtované na účty časového rozlíšenie. musíme opraviť DP za rok 2013 , alebo môžeme to opraviť v roku 2014, ale ako?
Mishok
15.12.14,11:18
Podľa mňa to môžete opraviť toho roku. (ak ste vykázali vyšší základ dane ako ste mali)

Lebo:

Opravy chýb minulých účtovných období bez ohľadu na spôsob ich účtovania (do nákladov, výnosov, resp. na účtoch 428 alebo 429) sa zahrnujú do základu dane v tom zdaňovacom období, s ktorým časovo a vecne súvisia, napriek skutočnosti, že sú súčasťou výsledku hospodárenia v účtovnom období, v ktorom sa oprava vykonala.

Avšak:

Podľa § 17 ods. 29 zákona o dani z príjmov (do 31. 12. 2009 § 17 ods. 31), ak daňovník v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia vyššie výnosy (príjmy), ako mu vyplýva z osobitného predpisu (zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, ďalej len „zákon o účtovníctve“) alebo v príslušnom zdaňovacom období zahrnul do výsledku hospodárenia nižšie náklady (výdavky), ako mu vyplýva z osobitného predpisu (zákon o účtovníctve) a z tohto dôvodu vykázal vyšší základ dane a odviedol vyššiu daň, úprava výsledku hospodárenia alebo nerozdeleného zisku minulých rokov alebo neuhradenej straty minulých rokov v nasledujúcich účtovných obdobiach už nebude mať vplyv na výšku základu dane a daňovej povinnosti. Ak sa daňovník rozhodne pre takýto postup v príslušnom zdaňovacom období, neuplatní sa úprava základu dane podľa § 17 ods. 15 zákona o dani z príjmov a daňovník nie je povinný podať dodatočné daňové priznanie. To znamená, že oprava chýb v účtovníctve bude zároveň súčasťou základu dane v tom zdaňovacom období, v ktorom sa oprava chyby v účtovníctve vykonala.

https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Metodicke_pokyny/Priame_dane/2014.06.26_MP_k_opr_chyb.pdf
karakul
15.12.14,11:42