slavuska
18.12.14,13:09
Poskytujeme finančné služby podľa §39 ods. 1 písm. o DPH, ktoré faktúrujeme banke.. okrem tohto si faktúrujeme paušálnu odmenu na mesačné náklady v dohodnutej čiastke, túto faktúrujeme s DPH. No a okrem toho ešte prevádzkujeme požičovňu. Tieto služby sú celé s dph. Čo sa týka nákladov, tak vieme presne rozlíšiť čo súvisí s finančnou činnosťou a čo s požičovňou. Moja otázka je: pri výpočte koeficientu máme do čitateľa zobrať výnosy z paušálnej náhrady plus výnosy s požičovne? a do menovateľa všetky výnosy vrátane finančných služieb? Vypočítaný koeficient budeme používať iba na náklady spojené s finančnou činnosťou? Alebo na všetky vstupy? /vrátane požičovne?/ ďakujem za akúkoľvek odpoveď.
mondes
18.12.14,12:56
Určite viete presne rozlíšiť náklady? A čo napr. taký telefón? PHM? kancelárske potreby? Viete presne, kedy ste komu volali a koľko Vás stál hovor? Alebo koľko PHM ste minuli na požičovňu a koľko na finančnú činnosť? Asi nie. Takže zrejme už len kvôli tomu máte povinnosť prepočítavať DPH koeficientom.
Výpočet koeficientu
Koeficient = výnosy (príjmy) bez DPH z tovarov a služieb za kalendárny rok, pri ktorých si platiteľ DPH môže odpočítať DPH (dodávky neoslobodené od DPH) / výnosy (príjmy) bez DPH zo všetkých dodaných tovarov a služieb za kalendárny rok.
Do koeficientu (ani do čitateľa, ani do menovateľa) sa nezahŕňajú výnosy (príjmy) z:
predaja podniku, príp. časti podniku, ktorá tvorí samostatnú organizačnú zložku,
predaja majetku, používaného na účely podnikania okrem zásob,
príležitostne poskytnutých finančných služieb v zmysle § 39 zákona o DPH , ide o transakcie, ktoré nemajú charakter hlavnej činnosti platiteľa, netvoria hlavnú časť jeho obratu, nevykonávajú ich opakovane atď.,
príležitostného prevodu a nájmu nehnuteľností, pričom nie je dôležité, či prenájom bol alebo nebol oslobodený od DPH.
Pozn. Výnosy z predaja zásob sa do koeficientu zahŕňajú.
Výpočet pomernej výšky odpočítateľnej dane (§ 50 ods. 2 zákona o DPH)
vypočíta sa ako súčin dane a koeficientu, t. j. daň x koeficient,
zaokrúhľuje sa na 2 desatinné miesta nahor, napr. 0,6821 sa zaokrúhli na 0,69.
Koeficientom budete prepočítavať len náklady, ktoré neviete presne rozlíšiť. Teda napr. telefón, PHM atď.
Výpočet koeficientu
Koeficient = výnosy (príjmy) bez DPH z tovarov a služieb za kalendárny rok, pri ktorých si platiteľ DPH môže odpočítať DPH (dodávky neoslobodené od DPH) / výnosy (príjmy) bez DPH zo všetkých dodaných tovarov a služieb za kalendárny rok.
Do koeficientu (ani do čitateľa, ani do menovateľa) sa nezahŕňajú výnosy (príjmy) z:
predaja podniku, príp. časti podniku, ktorá tvorí samostatnú organizačnú zložku,
predaja majetku, používaného na účely podnikania okrem zásob,
príležitostne poskytnutých finančných služieb v zmysle § 39 zákona o DPH , ide o transakcie, ktoré nemajú charakter hlavnej činnosti platiteľa, netvoria hlavnú časť jeho obratu, nevykonávajú ich opakovane atď.,
príležitostného prevodu a nájmu nehnuteľností, pričom nie je dôležité, či prenájom bol alebo nebol oslobodený od DPH.
Pozn. Výnosy z predaja zásob sa do koeficientu zahŕňajú.
Výpočet pomernej výšky odpočítateľnej dane (§ 50 ods. 2 zákona o DPH)
vypočíta sa ako súčin dane a koeficientu, t. j. daň x koeficient,
zaokrúhľuje sa na 2 desatinné miesta nahor, napr. 0,6821 sa zaokrúhli na 0,69.
Koeficientom budete prepočítavať len náklady, ktoré neviete presne rozlíšiť. Teda napr. telefón, PHM atď.