tiina_tiina
15.01.15,19:56
Mili poradaci, evidujem faktury od dodavatela:
datum vystavenia 5.1.2015
datum dodania 31.12.2014
datum splatnosti 31.1.2015
datum prijatia 8.1.2015

tzn. naklad, DPH budu zauctovane do roku 2014 a zavazok v roku 2015 (z dovodu, ze datum vystavenia je uz v roku 2015) alebo ho mozem uctovat este do roku 2014 (podla datumu dodania)?

Dakujem velmi pekne
t.
martinez
15.01.15,20:49
Ak je datum vystavenia faktury 5.1.2015, tak na ucte 321 uctujes az s datumom 5.1.2015. Inak povedane, k 31.12.2014 este nebola dodavka vyfakturovana, cize k 31.12.2014 neuctujes o zavazku, ale o nevykturovanej dodavke 326. Takze:

31.12.2014 : 5xx, 343 / 326
5.1.2015: 326 / 321
tiina_tiina
16.01.15,07:36
ďakujem za odpoveď. Týmto spôsobom aj postupujem :)
karakul
16.01.15,07:56
... neviem prečo, ale čítajúc odpovede na zadané otázky čím ďalej, tým menej začínam rozumieť "účtovníctvu"... (staro)nové témy, noví odpovedajúci, žeby nové trendy... nesúhlasím s odpoveďou (martinez), ktorá navyše bola ocenená ako užitočná.
K účtovanému nákladu prislúcha záväzok, ako to chceš rozdeliť do dvoch účtovných období ?

P.S. ... na základe dezinformácií, ktoré sa tu snažia niektorí jednotlivci tvrdiť napriek komentárom, dovolím si ešte raz citovať Postupy účtovania:

"Na účte 326 – Nevyfakturované dodávky sa účtujú položky neúčtované ako obvyklé záväzky, napríklad nevyfakturované dodávky, prijaté služby, ak účtovná jednotka na základe zmluvy, dodacieho listu alebo iného dokladu pozná výšku záväzku do dňa zostavenia účtovnej závierky. Ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka sa účtujú upravujúce závierkové účtovné prípady, napríklad ak na základe účtovného dokladu účtovná jednotka získala informáciu o výške záväzku a obstarávacej cene majetku, ktorý bol obstaraný do dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka."

... ak niekto z vyššie uvedeného dokáže odvodiť "...avsak na zavazky, ktore nie su vyfakturovane do 31.12. ramcova uctova osnova pre podnikatelov vytvorila ucet 326...." tak mu do pozornosti ešte raz dávam zvýraznené a odporúčam naštudovať si čo sú to upravujúce závierkové operácie a aký je rozdiel medzi "neobdržala k 31.12. a neobdržala ku dňu účtovnej závierky".

... ale to netreba ani vymýšlať novoty, všetko je tu na Porade podrobne a do dôsledkov už rozobraté, treba len trocha pohľadať...
Jarka 1
16.01.15,08:09
Tak daj, ako to účtuješ ty.
Margita K.
16.01.15,08:09
asi takto:

2014: 5xx / 326
2015: 326, 343 / /321
karakul
16.01.15,08:16
Takto rozhodne to neúčtujem. Otázka bola položená 14.1.2015, z čoho je zrejme, že má aj faktúru.
Jarka 1
16.01.15,08:22
Predpokladám, že účtuješ 5xx, 343/ 321 s dátumom 31.12.2014, keďže do dňa podania DP DPH máš faktúru.

Ale patrilo by sa odpovedať a nie sa tváriť tajomne.
Margita K.
16.01.15,08:28
aha, tak normálne, do starého roka, pokiaľ nemáš ukončené DPH. 5xx,343/321
juzek691
16.01.15,08:34
súhlasim s karakul, pripadá mi to ako hľadanie problémov a komplikácii aj tam kde nie sú
kn-alka
16.01.15,08:35
Ak mám faktúru do dátumu podávania DPH, uplatním si DPH v 12/14, tak účtujem:

2014: ID ..... 5xx, 343 / 326
2015: FD..... 326 / 321

Ak nemám faktúru do dátumu podávania DPH, uplatňujem DPH v mesiaci, kedy faktúra došla:

2014: ID ..... 5xx / 326
2015: FD.... 326, 343 / 321
karakul
16.01.15,08:37
... áno.
Margita K.
16.01.15,08:40
opravujem: 5xx,343/326
karakul
16.01.15,08:41
... nie.
Jarka 1
16.01.15,08:52
juzek691 a s čím vlastne súhlasíš, keď karakul sem nenapísal žiadne riešenie?
karakul
16.01.15,09:16
... súhlasí, že odpoveď v ocenenej odpovedi (martinez) je zbytočná komplikácia... a nemá to oporu v postupoch - treba si pozrieť ustanovenia o závierkových, ale i upravujúcich účtovných operáciach.
Mishok
16.01.15,09:39
klasicky do roka 2014 s dátumov vystavenia mimo účtovného obdobia a dátumom dodania 31.12.2014 čiže 5xx,343/321 lebo:

dátum dodania je dátum účtovného prípadu podľa Opatrenia Ministerstva financií SR č. 23054/2002-92 §2 ods 1

§50
(6) Na účte 326 – Nevyfakturované dodávky sa účtujú položky neúčtované ako obvyklé záväzky, napríklad nevyfakturované dodávky, poskytnuté služby, ak účtovná jednotka na základe zmluvy, dodacieho listu alebo iného dokladu pozná presnú výšku záväzku.

Doplnené:

Z postupov účtovania pre podnikateľov:

§50 Účtovanie záväzkov

ods1: Na účte 321 - Dodávatelia sa účtuje záväzok voči dodávateľovi pri vzniku záväzku. Na tomto účte účte sa neúčtujú zmenkové záväzky.

záväzok je časový nesúlad (posun) medzi dodaním a úhradou. nie je pravda že vzniká až vystavením faktúry. vzniká dodaním a následným časovým posunom úhrady

Záväzok z pohľadu právneho znamená niečo splniť, niečo dať, niečoho sa zriecť alebo niečo strpieť. Pre účely účtovníctva sú záväzky definované v zákone o účtovníctve v § 2 ods. 4 písm. b) ako existujúca povinnosť účtovnej jednotky, ktorá vznikla z minulých udalostí, je pravdepodobné, že v budúcnosti zníži ekonomické úžitky účtovnej jednotky a dá sa spoľahlivo oceniť podľa § 24 až § 28 ZÚ a vykazuje sa v účtovnej závierke vo výkaze o majetku a záväzkoch.

Základná právna úprava vzniku a zániku záväzkov, ako aj nakladania so záväzkami je v Občianskom a Obchodnom zákonníku.

Záväzky v podvojnom účtovníctve predstavujú cudzie zdroje krytia majetku a zobrazujú sa v súvahe na strane pasív, tzv. pasíva v užšom slova zmysle (cudzie pasíva). Ide v podstate o časť obchodného majetku podnikateľa, ktorý patrí veriteľom.

BTW:
§ 10 zákona o účtovníctve
Účtovný doklad

d) dátum vyhotovenia účtovného dokladu,
e) dátum uskutočnenia účtovného prípadu, ak nie je zhodný s dátumom vyhotovenia,

(2) Účtovná jednotka je povinná vyhotoviť účtovný doklad bez zbytočného odkladu po zistení skutočnosti, ktorá sa ním preukazuje, a to tak, aby bolo možno určiť obsah každého jednotlivého účtovného prípadu spôsobom podľa § 8 ods. 5.

tým všetkým chcem povedať že účtovný prípad (dodanie, vznik záväzku) sa stal 31.12. aj keď účtovný doklad bol vyhotovený až 5.1. Zákon o DPH rieši lehotu vystavenia účtovného dokladu - faktúry. IBA zákon o DPH volá tento doklad faktúrou (za splnenia povinností ako napr. dodanie alebo obsah faktúry) pretože žiadny iný zákon pojem ,,Faktúra" nepozná, iba záväzok/pohľadávka
Margita K.
16.01.15,09:42
tak na 321, som rada, lebo doteraz som to tak účtovala, ale po lúskaní webu som sa nechala stiahnuť na 326, ale....vrátim sa späť k 321. Ďakujem
martinez
16.01.15,10:19
tak ako ja, tak aj Margita K. spolocne s kn-alka mame pravdu... je to absolutne spravne po danovej a uctovnej stranke, takze ja NESUHLASIM s karakul
martinez
16.01.15,10:20
suhlasim :-)
karakul
16.01.15,10:36
... nemusíš súhlasiť, ale dúfam si čítal príspevok od Mishok a citáciu postupov... ani kn-alka nepoužíva správne účet 326 ! ale to nie je moja vec.
kuravesele
16.01.15,10:57
aj ja používam 321
Jarka 1
16.01.15,11:40
Aj ja používam účet 321. Načo si to ešte viac komplikovať.
Účtovala som tiež na 326, kým som to nezmenila na základe:
http://www.porada.sk/t206950-faktury-z-roku-2012-dosli-v-roku-2013-a.html
Mishok
16.01.15,11:51
Z postupov účtovania pre podnikateľov:

§50 Účtovanie záväzkov

ods1: Na účte 321 - Dodávatelia sa účtuje záväzok voči dodávateľovi pri vzniku záväzku. Na tomto účte účte sa neúčtujú zmenkové záväzky.

záväzok je časový nesúlad (posun) medzi dodaním a úhradou. nie je pravda že vzniká až vystavením faktúry. vzniká dodaním a následným časovým posunom úhrady

Záväzok z pohľadu právneho znamená niečo splniť, niečo dať, niečoho sa zriecť alebo niečo strpieť. Pre účely účtovníctva sú záväzky definované v zákone o účtovníctve v § 2 ods. 4 písm. b) ako existujúca povinnosť účtovnej jednotky, ktorá vznikla z minulých udalostí, je pravdepodobné, že v budúcnosti zníži ekonomické úžitky účtovnej jednotky a dá sa spoľahlivo oceniť podľa § 24 až § 28 ZÚ a vykazuje sa v účtovnej závierke vo výkaze o majetku a záväzkoch.

Základná právna úprava vzniku a zániku záväzkov, ako aj nakladania so záväzkami je v Občianskom a Obchodnom zákonníku.

Záväzky v podvojnom účtovníctve predstavujú cudzie zdroje krytia majetku a zobrazujú sa v súvahe na strane pasív, tzv. pasíva v užšom slova zmysle (cudzie pasíva). Ide v podstate o časť obchodného majetku podnikateľa, ktorý patrí veriteľom.
Mishok
16.01.15,12:02
martines: ,,mame pravdu" to myslíš vážne? si pripadam ako na pieskovisku... nechces lopatku aby si nou mohol ovaliť ľudí kt nesúhlasia? ak si presvedcený o správnosti svojho tvrdenia tak ho opri o príslušné § a smernice...
martinez
16.01.15,13:16
To, ze zavazok z pohladu obchodneho prava vznika k 31.12.niet pochyb.. konieckoncov, ucty 321 a 326 idu oba v suvahe smerovane do kratk.zavazkov ... avsak na zavazky, ktore nie su vyfakturovane do 31.12. ramcova uctova osnova pre podnikatelov vytvorila ucet 326. Obsahova napln uctu 326 je definovana v §50 s nazvom "Uctovanie zavazkov", konkretne v odseku 6. Cize niet pochyb, ze nevyfakturovane dodavky k 31.12.sa uctuju na ucet nevyfakturovane dodavky a nie na ucet 321...
Jarka 1
16.01.15,13:55
Myslím, že obidva spôsoby sú obhájiteľné pri daňovej kontrole. A to už by musel byť poriadny rýpač, ten daňový kontrolór, keby pri kontrole už len to jediné mal riešiť, či fa doručené u platcu DPH do dňa podania DP DPH budú na 321, alebo 326.
karakul
16.01.15,16:11
... Jarka divila by si sa, ale daň môže byť vykázaná správne, ale kontrolujú už aj "správnosť" vedenia účtovníctva a dokonca sú za to stanovené aj pokuty.
tiina_tiina
17.01.15,10:01
Do mojej prvotnej otazky bolo zrejme este vhodne uviest, ze faktury tykajuce sa roku 2014, ktore su vystavene v roku 2015, mam ich uz k dispozicii, su evidovane v IS v novom roku, tj. novy ciselny rad. Ma toto vplyv na pouzitie spravneho postupu zauctovania zavazkov prelomovych faktur?
Dav
17.01.15,10:28
Faktúra patrí do roku 2014, aj náklad, aj DPH. Žiadne špekulácie nie sú treba. Stačí si poriadne prečítať zákon o účtovníctve, zákon o DPH - lehota na vystavenie daňového dokladu a Postupy účtovania.
karakul
17.01.15,10:29
môže to mať vplyv; otázka je, prečo to už máte v IS v novom roku...však doklady treba posudzovať, do ktoré UO ich zaradím... len pre zaujímavosť - akú číselnú radu má dodávateľská faktúra - 2014 či 2015 ?
Dav
17.01.15,10:32
2014
tiina_tiina
17.01.15,10:56
Cislo dodavatela je rozne, na niektorych 2014 alebo 2015, pripadne to nie je identifikovatelne. U nas prelomove faktury evidujeme vsetky s ciselnou radou 2015 (tento postup sme v minulosti mali odsuhlaseny auditormi). Preto by som z dovodu, ze preevidovanie faktur uz nestihame vsetky uctovala v roku 2014 cez 326...nasledne pre buduci rok upravime postup.
karakul
17.01.15,11:14
... hmmm, ste dokonca auditovaná firma.
adinka55
19.01.15,14:19
Takze ak to zhrniem co som si tu vsetko precitala:

Realne:

Dodávatelská fa vystavená 10.1.2015 za december 12/2014 tj. zdanitelne plnenie 31.12.2014

Fakturu zapisem do IS do ciselneho radu roku 2014 a zauctujem s datumom 31.12.2014
napr. 501/326 (zaklad) +343/326 (dph)
V roku 2015 preuctujem ID dokladom na 321 tj. 326/321 s datumom vystavenia fa
a nasledne ked uhradim povedzme 20.1.2015 zauctujem 321/221
V kontrolnom výkaze DPH, aj vo výpočte dph to budem mat za 12/2014.
Niekde som vsak citala, ze ak takouto fakturou je oprava zakladu dane (napr. vyuctovanie elektriky) tak to ide do DPH datumom kedy mi faktura prisla. Viete mi to prosim potvrdit?
Dakujem.
Tweety
19.01.15,14:21
adinka55tTakze ak to zhrniem co som si tu vsetko precitala:

Realne:

Dodávatelská fa vystavená 10.1.2015 za december 12/2014 tj. zdanitelne plnenie 31.12.2014

Fakturu zapisem do IS do ciselneho radu roku 2014 a zauctujem s datumom 31.12.2014
napr. 501/326 (zaklad) +343/326 (dph)
V roku 2015 preuctujem ID dokladom na 321 tj. 326/321 s datumom vystavenia fa
a nasledne ked uhradim povedzme 20.1.2015 zauctujem 321/221
V kontrolnom výkaze DPH, aj vo výpočte dph to budem mat za 12/2014.
Niekde som vsak citala, ze ak takouto fakturou je oprava zakladu dane (napr. vyuctovanie elektriky) tak to ide do DPH datumom kedy mi faktura prisla. Viete mi to prosim potvrdit?
Dakujem.
Faktúru za účtuješ klasicky ako ostatné v priebehu roka. 326 účet nepoužiješ, pretože máš faktúru. Použiješ 321.
Tweety
19.01.15,14:23
pozri môj príspevok, ale ak by si čítala aj príspevok od Dav, tiež zistíš, že tvoje tvrdenie nie je správne.
adinka55
19.01.15,14:30
A ked sa jedna o dobropis napr. k elektrike tj. oprava zakladu dane - vid par. 53 zakona o DPH - tam je uvedene ze odpocitavas dph v tom obdobi kedy vyuct. dostanes. Realne je tam uvedeny datum vystavenia 10.1.2015 .....cize je jasne ze som to nemohla mat v decembri.
Citujem par. 53 zakona o DPH:" Oprava odpocitanej dane sa vykoná v tom zdanovacom obdobi, v ktorom platitel dostal doklad o oprave základu dane ...."
adinka55
19.01.15,14:53
Dakujem, stale ma vsak pletie ten par. 53 zakona o DPH.
adinka55
20.01.15,07:38
Neviete mi poradit s tou DPH, vychadzam z tohoto:
Povinnosť opraviť odpočítanú daň, ak nastane skutočnosť podľa § 25 ods.1 zákona o DPH, ktorá má za následok zníženie dane platiteľ dane vykoná v tom zdaňovacom období, v ktorom:

dostal doklad o oprave dane,
ak nedostane doklad do 30 dní odo dňa, keď nastala skutočnosť podľa § 25 ods.1 zákona o DPH v zdaňovacom období, keď uplynie 30 dní odo dňa, keď nastala rozhodná skutočnosť.

Ak sa oprava odpočítanej dane vťahuje na nadobudnutie tovaru z iného členského štátu alebo dodanie tovaru alebo služby, keď je povinný platiť daň príjemca plnenia, platiteľ súčasne opraví aj základ dane a daň podľa § 25 zákona o DPH.
zdroj: https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-pridanej-hodnoty/odpocitanie-dane
adinka55
26.01.15,15:13
Tweety pozri tento odkaz:
https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Profesionalna_zona/Dane/Zasadanie/2014.06.27_zapis_13_zasadnutie_komisie_DPH.pdf
Uz je sice neskoro, DPH som podala, dph som uplatnila v 12/2014...., ale aspon pre informaciu.