dasasopi
21.01.15,14:24
Prišla mi vyúčtovacia faktúra z VSE. Výsledkom je preplatok -200 Eur.
Fakturačné obdobie 1.1.14-31.12.14
dodanie 31.12.2014, vyhotovenie 15.01.2015, prijatie 21.01.2015.
Do akého mesiaca to pôjde do DPH?
Fakturačné obdobie 1.1.14-31.12.14
dodanie 31.12.2014, vyhotovenie 15.01.2015, prijatie 21.01.2015.
Do akého mesiaca to pôjde do DPH?
Tweety
21.01.15,13:24
Faktúra sa týka roku 2014.
dasasopi
21.01.15,13:34
Takže aj keď ide o opravu základu dane s prijatím fa v 1/2015 ide to do DPH 12/2014?
milkami
21.01.15,15:41
takúto odpoveď som našla zopár otázok vyššie-vychádza mi z toho, že do roku 2015-aj ja to potrebujem vedieť:
To mi prišlo dnes z Finanč.správy
Ak platiteľovi dane počas fakturačného obdobia boli poskytované opakované dodávky energií (napr. elektriny), pri dodaní ktorých vznikala daňová povinnosť a následne po skončení fakturačného obdobia dodávateľ zašle odberateľovi vyúčtovaciu faktúru, ktorou vyčísli rozdiel medzi skutočným odberom energií a prijatých platieb za fakturačné obdobie, potom vyúčtovacia faktúra z pohľadu zákona o DPH predstavuje opravu základu dane. Odberateľ uvedie opravu základu dane do daňového priznania a do kontrolného výkazu za zdaňovacie obdobie, v ktorom dostal doklad o oprave základu dane. V kontrolnom výkaze odberateľ uvedie dobropis (so znamienkom mínus) aj ťarchopis (so znamienkom plus) v časti C.2.
To mi prišlo dnes z Finanč.správy
Ak platiteľovi dane počas fakturačného obdobia boli poskytované opakované dodávky energií (napr. elektriny), pri dodaní ktorých vznikala daňová povinnosť a následne po skončení fakturačného obdobia dodávateľ zašle odberateľovi vyúčtovaciu faktúru, ktorou vyčísli rozdiel medzi skutočným odberom energií a prijatých platieb za fakturačné obdobie, potom vyúčtovacia faktúra z pohľadu zákona o DPH predstavuje opravu základu dane. Odberateľ uvedie opravu základu dane do daňového priznania a do kontrolného výkazu za zdaňovacie obdobie, v ktorom dostal doklad o oprave základu dane. V kontrolnom výkaze odberateľ uvedie dobropis (so znamienkom mínus) aj ťarchopis (so znamienkom plus) v časti C.2.
Jajina
21.01.15,18:22
milkami našla správnu odpoveď. Datum dodania je dátum prijatia došlej vyučtovacej faktúry, lebo ide o opravu základu dane... t.j. január 2015, je jedno či je to dobropis alebo ťarchopis. Nezabudnúť vpísať do kolonky KV číslo pôvodného dokladu opravovanej faktúry... splátkového kalendára od SSE
seda
21.01.15,21:28
V r. 2013 som riešila rovnaký príklad. Podľa odpovede z DRSR mne vtedy VSE vyšlo dať do DPH 12/12, - r. 21 a - r. 23, že sa nejedná o opravu ZD r. 28, pretože mám v zmluve s VSE preddavky, nie paušál. To isté mám tohto roku, no neviem ako urobím KV, keď budem postupovať podľa tohto. V 2 zápisoch? 1.zápis bude spotreba energie plusom a 2.zápis uhradené preddavky mínusom?
Odpoveď z DRSR.
Dobrý deň,
Kompetenčné centrum finančných operácií Banská Bystrica Vám na základe Vašej žiadosti oznamuje nasledovné:
Podľa § 19 ods. 1 zákona o DPH daňová povinnosť pri dodaní tovaru vzniká dňom dodania tovaru. Ak sa dodanie tovaru uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, deň dodania upravuje § 19 ods. 3 zákona o DPH. V zmysle § 19 ods. 4 zákona o DPH, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.
Pre správne uplatňovanie dane z pridanej hodnoty je potrebné vychádzať zo zmluvných podmienok dohodnutých medzi zmluvnými stranami - správne určiť deň dodania tovaru, resp. prijatia preddavku a tým vzniku daňovej povinnosti. (V praxi niektorí dodávatelia energií požadujú platiť vopred zálohy, pri ktorých vzniká daňová povinnosť podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH a následne vykonajú vyúčtovanie skutočne dodaného množstva energií za príslušné obdobie, resp. niektorí dodávatelia energií sú s odberateľmi dohodnutí na opakovaných dodaniach podľa § 19 ods. 3 zákona o DPH, ktorým zodpovedajú opakované paušálne platby (napr. mesačné), pri ktorých taktiež po skončení príslušného časového obdobia vykonajú vyúčtovanie so skutočným odberom.
V prípade, ak dodávateľ energií je s odberateľom dohodnutý na mesačných paušálnych platbách za odber (elektriny, plynu, vody alebo tepla) a na vykonaní vyúčtovania odberu za určité časové obdobie, daňová povinnosť vzniká platiteľovi dane podľa § 19 ods. 1 zákona o DPH, pričom za deň dodania sa považuje podľa § 19 ods. 3 zákona o DPH najneskôr posledný deň obdobia, na ktoré sa platba vzťahuje. V prípade vykonaného vyúčtovania opakovane dodávanej elektriny, plynu, vody alebo tepla, kedy sú dohodnuté opakované paušálne platby za tieto dodávky, je možné hovoriť o oprave základu dane podľa § 25 ods. 1 zákona o DPH, čo pre odberateľa znamená postup podľa § 53 zákona o DPH.
Viac informácii k tejto problematike nájdete v Metodickom pokyne DR SR k zákonu č.523/2005 Z.z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (najmä str. 5-7), ktorý je zverejnený na internetovej stránke DR SR www.drsr.sk v časti Daňové informácie/ Pokyny a iné predpisy/ Pokyny, usmernenia, výnosy, opatrenia a stanoviská vydané Daňovým riaditeľstvom SR/ DPH/ pridané do 31.12.2008.
Odpoveď z DRSR.
Dobrý deň,
Kompetenčné centrum finančných operácií Banská Bystrica Vám na základe Vašej žiadosti oznamuje nasledovné:
Podľa § 19 ods. 1 zákona o DPH daňová povinnosť pri dodaní tovaru vzniká dňom dodania tovaru. Ak sa dodanie tovaru uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, deň dodania upravuje § 19 ods. 3 zákona o DPH. V zmysle § 19 ods. 4 zákona o DPH, ak je platba prijatá pred dodaním tovaru, vzniká daňová povinnosť z prijatej platby dňom prijatia platby.
Pre správne uplatňovanie dane z pridanej hodnoty je potrebné vychádzať zo zmluvných podmienok dohodnutých medzi zmluvnými stranami - správne určiť deň dodania tovaru, resp. prijatia preddavku a tým vzniku daňovej povinnosti. (V praxi niektorí dodávatelia energií požadujú platiť vopred zálohy, pri ktorých vzniká daňová povinnosť podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH a následne vykonajú vyúčtovanie skutočne dodaného množstva energií za príslušné obdobie, resp. niektorí dodávatelia energií sú s odberateľmi dohodnutí na opakovaných dodaniach podľa § 19 ods. 3 zákona o DPH, ktorým zodpovedajú opakované paušálne platby (napr. mesačné), pri ktorých taktiež po skončení príslušného časového obdobia vykonajú vyúčtovanie so skutočným odberom.
V prípade, ak dodávateľ energií je s odberateľom dohodnutý na mesačných paušálnych platbách za odber (elektriny, plynu, vody alebo tepla) a na vykonaní vyúčtovania odberu za určité časové obdobie, daňová povinnosť vzniká platiteľovi dane podľa § 19 ods. 1 zákona o DPH, pričom za deň dodania sa považuje podľa § 19 ods. 3 zákona o DPH najneskôr posledný deň obdobia, na ktoré sa platba vzťahuje. V prípade vykonaného vyúčtovania opakovane dodávanej elektriny, plynu, vody alebo tepla, kedy sú dohodnuté opakované paušálne platby za tieto dodávky, je možné hovoriť o oprave základu dane podľa § 25 ods. 1 zákona o DPH, čo pre odberateľa znamená postup podľa § 53 zákona o DPH.
Viac informácii k tejto problematike nájdete v Metodickom pokyne DR SR k zákonu č.523/2005 Z.z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (najmä str. 5-7), ktorý je zverejnený na internetovej stránke DR SR www.drsr.sk v časti Daňové informácie/ Pokyny a iné predpisy/ Pokyny, usmernenia, výnosy, opatrenia a stanoviská vydané Daňovým riaditeľstvom SR/ DPH/ pridané do 31.12.2008.
kajab
21.01.15,21:52
A ako by ste riešili takúto faktúru. Firma má prenajaté kancelárske priestory. Za mesiace január - november 2014 dostala faktúry, kde boli fakturované zálohy na elektrickú energiu, vodu, dažďovú vodu, plyn, služby a informačno - kontrolné služby. Za mesiac december dostala faktúru vyúčtovaciu (vyšiel nedoplatok), kde pri položkách elektrická energia, voda, dažďová voda a plyn bolo vyúčtovanie za rok 2014 a položky služby a informačno - kontrolné služby boli v takých istých cenách ako v predchádzajúcich mesiacoch. Mám to dať ako ťarchopis aj keď na faktúre nie je uvedené, že to je oprava základu dane? Ďakujem
evuš
22.01.15,04:56
..už sa s tým mordujem tretí deň...niekto vraví do 12/2014 niekto do 01/2015... ako to vlastne má byť ?? Je to vyúčtovanie /preplatok-čiže dobropis/ za rok 2014 s dátumom dodania 31.12.2014 - avšak fa je vystavená až v roku 2015 a dobropisy by sa mali uplatňovať až vtedy, keď prídu....
Ester plus
22.01.15,05:30
Vždy keď ide o vyúčtovaciu faktúru k opakovaným plneniam pozeráme na ňu ako na opravný účtovný doklad a účtujeme ho do obdobia kedy prišiel.
evuš
22.01.15,06:22
Ja fakt teda už neviem...ale ak je dátum na dobropise, či ťarchopise daný k 31.12.2014, tak by sa mala vyúčtovacia faktúra zaúčtovať k 31.12.2014 a dať ju do DP DPH i KV do 12/2014, nie ?
kajab
22.01.15,06:23
Aj keď 3 položky boli normálne fakturácie (nie vyúčtovacie) za 12/2014? Čísla faktúr za fakturácie za 01 - 11/2014 neboli napísané. Čiže tam chýba údaj, ktorý ale musím uviesť v kontrolnom výkaze.
mondes
22.01.15,09:02
Takže ak je dátum dodania na vyúčt. faktúre k 31.12.2014, a faktúra prišla 15.1.2015, teda prišla ešte v termíne do podania DPH, v tom prípade to dávam do r. 2014 a hotovo. Veď je to vyrovnávka r. 2014.
AndreaF
24.01.15,14:38
do roku 2014, datum dodania pise 31.12.2014
dasasopi
26.01.15,08:43
ja som to dala do 2014 a padla, už som tu toho prečítala dosť-no nech mi to dodania
seda
12.02.15,08:10