Katarína Vážna Janeková
04.02.15,11:07
chcem sa Vás opýtať mínusový záväzok dodavatelia sa preučtuje na pohľadávku na účet 378-iné pohľadávky alebo 315 -ostat.pohladávky. Dakujem.
Chrusťa
04.02.15,11:21
záväzky sú pasíva, pohľadávky aktíva, takže neviem o čo ti v danej otázke išlo
Kristina27
04.02.15,11:40
zostatok 321 ti musí sedieť so zostatkom z knihy došlých faktúr, ak je mínusový, asi je tam nejaký dobropis, zostatok 321 tak prevádzaš do súvahy
Katarína Vážna Janeková
04.02.15,12:43
Kristína27 ano su tam dobropisy, zostatok účtu 321 k 31.12.2014 netreba preúčtovat na 315 al. 378. Neviem môže ísť do suvahy mínusovýzostaok 321 ????
Katarína Vážna Janeková
04.02.15,12:48
ide mi o to že pri účtovnej uzávierke netreba preúčtovat dobropisy na 315 aby nemal účet 321 minusoý zostatok
bea
04.02.15,12:59
Nepreúčtuje sa, ale zostatok treba v súvahe vykazovať ako pohľadávku.
Tweety
04.02.15,13:00
nie
KEJKA
05.02.15,09:49
určite nepreúčtuješ na 378.
Podstatné je, aby dbp. (ak sú ojedinelé) sa dostali do aktív ako pohľadávky.
To zn. že
1. faktúry-záväzky zostanú na 321 a v pasívach, ale samostatné dbp. bud preúčtuj na inú 321, ktorú "nasmeruješ" do pohľadávok (skupina31x)
alebo
2. preúčtuješ (len pre účely výkazníctva) 315, 311/321, kde 311 alebo 321 bude definovaná na riadok aktív (pohľadávok z obch.styku) v Súvahe.
Ja to robím podľa 2., pričom pomocný účet 315 nie je saldokontový.
k 1.1. nasl.roka len urobím s ID spätné preúčtovanie.

Je to však a mal by byť podľa mňa vynímočný prípad, ved dbp. by sa ako pohľadávky mali vymáhať, resp. započítať na príslušné faktúry alebo robiť jednostranný zápočet s nasl. faktúrou.
karakul
05.02.15,10:27
... pri účtovaní "mínusového záväzku" vychádzam zo skutočnosti, či faktúra (vyúčtovacia, dobropisujúca) sa vzťahuje k záväzku, ktorý bol či nebol už uhradený, resp. či sa táto faktúra (ako uviedla aj Kejka) bude či nebude započítavať.

Ak sa mínusová faktúra vzťahuje k záväzku ešte neuhradenému, tak jednoznačne účtujem na 321 - a z tohoto titulu mi nemôže vzniknúť mínusový stavu účtu na 321.

Ale ak pôvodný záväzok už bol uhradený a nebude sa ani započítavať resp. nebude preplatok vrátený do 31.12. účtovného obdobia (napr. faktúry za vyúčtovanie energií - dodávatelia preplatok vracajú) - tak takéto DF účtujem ako pohľadávku na 315 - lebo de facto je to pohľadávka... a nepreúčtovávam nič ani na konci roka, ani na začiatku ďalšieho a súvahu mám správne vykázanú bez následného smerovania analytických účtov.

P.S. Účtovanie voči dodávateľom na 315-tke z dôvodu reklamácií, zliav a pod. používa i p. Cenigová.
Katarína Vážna Janeková
05.02.15,11:28
Kejka dakujem konečne som to pochopila idem to prerobiť už som tolko o tom prečítala že som z toho zmagorená robím prvý krat sama účtovnú závierku tak si radšej všetko overujem
Katarína Vážna Janeková
05.02.15,11:29
Karakul dakujem za vysvetlenie
KEJKA
05.02.15,12:11
OK, na to sme tu.