Aký problém ? Má presne toľko problémov, ako keby vzniklo od 1.1.2014. Priznanie za PS bez subjektivity sa nepodáva, podávajú si ho jednotliví členovia podľa svojej individuálnej daňovej povinnosti a príjmov podľa § 6/1/a ZoDP. Do PS prechádza len zostatok peňazí ku dňu vzniku subjektivity, ako 211/368. Všetko ostatné sa musí vysporiadať v predchádzajúcom, aj príjem za drevo na sklade - ide do základu dane predchodcu, ktorý sa ako príjmy a výdavky podelí medzi členov podľa § 10/2 ZoDP. Potom sa drevo môže prijať na sklad nového PS ako 112/368, v cene vlastných nákladov na jeho výrobu. Následne vydať do predaja ako 368/112 a peniaze za predaj prijať znova ako 221/368. Faktúra bude na staré PS bez subjektivity. Áno peniaze z 368 a z 364 treba schvaľovať aj vyplácať osobitne.

Veľmi ďakujem za odpoveď. Lenže mám takú situáciu, že PS s právnou subjektivitou vyfakturovalo 1000 m3 dreva, na dodávateľských faktúrach za ťažbu a približovanie dreva pre PS s právnou subjektivitou je spolu vyťažených 700 m3 dreva. Je správne, keď prijmem rozdiel 300 m3 112/368 a následne výdaj 368/112, ale peniaze už prijmem ako 221/601, aby mi vstupovali do výsledku hospodárenia? Ďakujem.

No ... po upresnení ... ak jeden deň, trebárs 1.7.2014 vzniká PS so subjektivitou, tak 30.6.2014 zaniká PS bez subjektivity. To je ekonomicky a účtovne dosť významný medzník pre ďalší ekonomický a účtovný postup. K 30.6.2014 sa mala urobiť inventarizácia všetkých hospodárskych prostriedkov pre zostavenie jednak príjmov, výdavkov, zásob ... ktoré vyžaduje § 17/8+9 ZoDP a jednak ktoré vyžaduje otváracia súvaha nového subjektu. Ak PS bez subjektivity vyrúbalo 300 m3 dreva a výdavky hradilo PS bez subjektivity, tak do jeho príjmov by malo ísť aj drevo v cene fakturácie, za drevo dodané - vyskladnené do 30.6.2014. Zbytok nefakturovaného dreva do 30.6.2014 by 1.7.2014 malo prejsť na 123/368 do počiatočnej súvahy a ... ako posledný príjem PS bez subjektivity. To akoby PS bez subjektivity predalo drevo vo vlastných nákladoch PS so subjektivitou, za záväzok 368. S tým, že faktúry PS bez subjektivity aj nezaplatené sú už tam. Drevo, prevzaté do PS so subjektivitou by sa malo vyskladniť do predaja ako 368/123. Následná fakturácia by mala byť 311/601+368. Kde 368 je zložka ceny vo vlastných nákladoch, ako bola prijatá do otváracej súvahy a 601 je zbytok celej fakturácie. Takto to malo byť.
Ak sa to urobilo tak, ako opisuješ, tak ... faktúry s vyskladnením do 30.6.2014 idú do zdanenia PS bez subjektivity. Drevo prevzaté PS so subjektivitou od PS bez - do 123/368. Prvé faktúry PS so subjektivitou ako 311/601+368. Úhrady faktúr PS bez, na účet PS so subjektivitou ako 221/368. Úhrady faktúr PS so subjektivitou už iba ako 221/311. Takto by to malo byť všetko účtovne a daňovo vysporiadané. S tým že všetci členovia PS bez subjektivity, ktorým reálne vznikla daňová povinnosť podajú daňové priznanie FO-B. Ale za to už nástupca PS bez subjektivity zodpovednosť nepreberá. Zodpovedajú členovia individuálne. Ak by si peniaze na účet prijala, ako píšeš v komente ... na 221/601, tak by čiastka na účte 123 bola duplicitne zahrnutá do dane ... lebo už bolo v príjmoch PS bez ...

a_je_to, ďakujem za odpoveď. Celkom dobre to však nechápem Zaúčtovala som 221/368, 123/368 to je otváracia súvaha, áno? Urobím následný výdaj dreva 368/123. A čo s 368, ktorá je oproti 221? Tá môže zostať k 31.12.2014? Ešte sa objavili nejaké nevyplatené podiely minulých rokov - tieto budem vyplácať po valnej hromade práve z tejto 368? Neviem ako a čo sa mám pýtať, lebo som úplný nováčik v PS, prečítala som na porade veľa príspevkov, ale nič sa mi nevyjasnilo. Preto veľmi ďakujem za "lopatistický" postup.

Áno, je to otváracia súvaha. Samozrejme, že pasívny zostatok účtu 368 je na vyplatenie a mal by mať konkrétny rozpis podľa rokov. Nie že či môže zostať k 31.12. ale musí, ak nebolo vyplatené. Iba vyplatením sa môže v podvojnom účtovníctve znížiť. To sú nevyplatené podiely rokov pred subjektivitou. Nové podiely už pribúdajú na 364, po preúčtovaní 431/364 a nevyplatení.

Práve pozerám - peniaze z PS bez subjektivity nabehli na účet až v decembri 2014 - založil sa nový účet pre PS s právnou subjektivitou. To však mení počitaočné stavy iba na 123/368?! Lenže keď na strane MD - zásoby budem mať 5114 eur , čo je hodnota zásob a na strane D nevyplatené podiely sú iba 1887, nebude mi sedieť súvaha. Ako ju vyrovnám? Ďakujem.

Tak toto vyzerá ... na dlhšie. Rozhodne to presahuje rámec dopisovania, aj predstavivosti, aj spôsobilosti opísať potrebné uvedomenia a procesy. Na niečo musíš prísť aj sama, alebo požiadať niekoho skúsenejšieho nablízku.

a_je_to prosila by som o odsúhlasenie, či to môže takto byť: pátrala som hlbšie do činnosti spoločenstva bez PS. PS bez PS malo založený terminovaný vklad ten sa presunul do PS s právnou. Takže by som ako otváraciu súvahu nahrala: 123/368 - drevo na sklade , 221.001/368 účet v banke , 221.002/368 termínovaný vklad. Je takéto účtovanie správne? Na stranu MD aj D dám tie isté sumy, napr. 123/368 v sume 5114 eur na MD aj D?
Uvažujem správne, keď si myslím, že účet 368 mi vlastne nahrádza prevodový mostík pri prechode z jednoduchého na podvojné účtovníctvo? Veď vlastne všetok majetok - peniaze, termínovaný vklad slúžia na úhradu záväzkov voči členom združenia?
Nie je preto potrebné robiť prevodový mostík z jednoduchého na podvojné účtovníctvo cez začiatočný účet súvahový 701 a následne vysporiadať rozdiel medzi majetkom a záväzkami na účet 491 (fyzické osoby) alebo zúčtovací účet 395 ako som čítala v niektorých predchádzajúcich príspevkoCH? Ďakujem.

Áno opísané otvorenie účtovníctva je správne. Jasné, že pre obe strany musia byť rovnaké sumy, inak sa PÚ neuzavrie. Účet 368 nenahrádza žiadny mostík. Lebo nejde o žiadny prechod. Ale o otvorenie novej firmy z kvázi starej zaniknutej. Účet 368 nahrádza všetky pasívne zostatky, ktoré po zániku predchodcu existujú. Na701 možno otvoriť iba to, čo bolo predtým uzatvorené na 702, nič iné. A len k prvému dňu obdobia. Alebo pri zmene metódy z JU do PU. Opakujem, že nejde o zmenu metódy v existujúcej PO, ale o novú PO. Ktorá nepokračuje v otvorení zavretého, ale začína nanovo. Ak chceš robiť podľa iných príspevkov, tak môžeš, je to tvoja voľba ...

a_je_to, prepáč, že stále otravujem, ešte ma napadla jedna vec - keĎ vyplatím podiely z minulých rokov, a tieto nedosiahnu sumu zaúčtovanú na 368, budem ju mať stále ako nevyrovnanú? Čím ju vyrovnám, keď nové podiely, ktoré vzniknú v PS s právnou subjektivitou sa účtujú na 364?

hmmm ... poradiť ti môžem. Do určitej miery, ktorá ešte neunavuje. Ale účtovnícko ekonomicky rozmýšľať ťa veru asi nenaučím. Na počiatku bo účet 368 krytý reálnymi peniazmi, ktoré sa mohli členom vyplatiť hneď, keby sa nepokračovalo. Očakáva sa, že peniaze sa zarobia, nie minú. Ak sa minú bude 368 kryť nie peniaze 221/368, ale stratu 429/368 ... igen ? Stačí ?

Stačí, ďakujem.