myskahryzka
10.02.15,14:17
Od roku 2011 mame neuhradenu pohladavku. Minuly rok teda v 2013 sme vytvorili opravnu polozku vo vyske 50 % sumy, nakolko bola po splatnosti uz viac ako 720 dni (podla § 20 ods. 14 pismeno b Zakona o dani z prijmov). Pohladavka nie je dodnes uhradena. Co teraz? Mozem v 2014 vytvorit opravnu polozku vo vyske 50 % sumy, aby som sa dostala na 100 % kedze pohladavka ja uz 1080 dni po splatnosti? Alebo uz nemozem k tejto konkretnej pohladavke tvorit opravnu polozku?
Dakujem za rady
Miska
Dakujem za rady
Miska
Mishok
10.02.15,19:27
Časové testovanie uskutočňujete ku koncu zdaňovacieho obdobia. Vo vašom prípade ku 31.12.2014
(14) Tvorba opravnej položky k pohľadávke, pri ktorej je riziko, že ju dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktorá bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov, 102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcej sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako
a) 360 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 20 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
b) 720 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 50 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
c) 1 080 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 100 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva.
(14) Tvorba opravnej položky k pohľadávke, pri ktorej je riziko, že ju dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, ktorá bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov, alebo ak ide o daňovníka, ktorý vykonáva obchodnú činnosť spočívajúcu v poskytovaní spotrebiteľských úverov, 102) aj tvorba opravnej položky na časť pohľadávky vzťahujúcej sa na istinu a úrok zahrnutý do príjmov zo spotrebiteľského úveru, ak od splatnosti pohľadávky uplynula doba dlhšia ako
a) 360 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 20 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
b) 720 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 50 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva,
c) 1 080 dní, sa zahrnie do výdavkov do výšky 100 % menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti bez príslušenstva.
petra:-)
10.02.15,19:37
Ešte doplním, že opravnú položku nie je možné v zmysle § 20 ods.15 tvoriť k postúpeným pohľadávkam, alebo pohľadávkam, ktoré je možné započítať so splatnými záväzkami voči dlžníkom.
Ak teda spĺňate podmienky na tvorbu opravnej položky k nepremlčanej pohľadávke
a mali ste k nej v minulosti vytvorenú OP vo výške 50% a k 31.12.2014 uplynulo od splatnosti viac ako 1080 dní môžete v roku 2014 dotvoriť OP do výšky 100% (čiže zvyšných 50%).
Viac k OP aj tu:
https://podpora.financnasprava.sk/index.php?type=page&urlcode=167386&title=Opravné-položky-k-nepremlčaným-pohľadávkam
Ak teda spĺňate podmienky na tvorbu opravnej položky k nepremlčanej pohľadávke
a mali ste k nej v minulosti vytvorenú OP vo výške 50% a k 31.12.2014 uplynulo od splatnosti viac ako 1080 dní môžete v roku 2014 dotvoriť OP do výšky 100% (čiže zvyšných 50%).
Viac k OP aj tu:
https://podpora.financnasprava.sk/index.php?type=page&urlcode=167386&title=Opravné-položky-k-nepremlčaným-pohľadávkam