Áno.

ano, ak ste platcami DPH alebo inak registrovany...

A ešte jeden problem tu vidím.
1. Ak ako platcovia DPH neuplatňujete DPH na vstupe aj keď máte na ňu nárok, potom ju účtujete na účty nedaňových výdavkov (v PU nejaká 548). Potom pri dodaní z EÚ máte povinnosť DPH odviesť, ale z toho istého dôvodu, pre ktorý si neuplatňujete tuzemskú DPH si nemôžte uplatniť ani odpočet DPH pri dovoze z EU.
2. AK si DPH neuplatňujete, lebo Vaše tržby sú všetky (100%) v režime bez DPH (finančné, nájom neplatcom DPH ...), potom taktiež nemáte nárok na odpočet DPH.
Výsledok: DPH z dodaného tovaru z EÚ odvediete, ale nárok na odpočet nemáte.

naša situácia je tá s č. 2, na výstupe máme všetko oslobodené, potom si teda na vstupe (tuzemské veci) tiež nenárokujem..
a keď potom príde faktúra z EU za služby tak to v našom prípade neide + - ? odvedem, ale nenárokujem? viete ma odkázať na príslušnú legislatívu?

§ 69 ods.3 a § 49 ods. 3 zákona o DPH

:-)

A kebyze neni som platcom a pride mi taka faktura z ICS, tsk to neriesim? Dam do nakladov ako je? Nic nedodanujem?
A kef mi ako neplatcovi prijde fa z ceska s ceskou danou? Tak to dam do nakladov ako to je?

Keby si nebol platiteľom, tak by si sa musel zaregistrovať podľa §7a pred prijatím služby a bol by si tam, kde si aj teraz.

Ak SK neplatca odoberie tovar z ICS, potom mu dodávateľ ako neplatcovi vystaví doklad za tovar vrátane DPH platnej v ICS. Táto DPH je daňovým nákladom (Zákon o dani z príjmov §21 odst 2.i ustanovuje, že DPH nie je daňovým výdavkom iba u platcov DPH). U služieb platí ten §7 ako píše marjankaj

"Táto DPH je daňovým nákladom (Zákon o dani z príjmov §21 odst 2.i ustanovuje, že DPH nie je daňovým výdavkom iba u neplatcov DPH)".. ale keď to je neplátca?

a čo keď by sa neplátca účastnil školenie v ČR? není potom místo dodanie podľa § 16/3 a povinnosť registrácie podľa § 7a sa na to nevztahuje?

všetko už to bolo napísané

To s tym dan.vydavkon chapem, tam ste mali preklep..
Ale to skolenie mi neni az.take jasne ze kedy sa urci misto plnenia podla..§ 15 a kedy podla 16/3

Preklep som opravil, ďakujem.

§ 15 odst 1 = miesto dodania služby zdaniteľnej osobe je miesto, kde má táto osoba sídlo ... § 3 Zdaniteľnou osobou je každá osoba, ktorá vykonáva nezávisle akúkoľvek ekon. činnosť podľa §3 odst 2. §3 odst 2 Ekonomickou činnosťou (ďalej len podnikanie) .. je každá činnosť z ktorej sa dosahuje príjem ... Ak teda niekto v SR podniká a prijme službu z IČŠ, potom miestom dodania služby je sídlo odberateľa (SK) ... ak § 16 neuvádza iné. Každý podnikateľ so sídlom v SK má teda povinnosť odviesť daň zo služby prijatej z IČS. A pre tuzemských neplatcov z tohto dôvodu vymysleli §7a.

§ 15 odst 2 hovorí o dodávkach služieb nepodnikateľom - vtedy je miestom dodania štát dodávateľa (ak § 16 nehovorí inak)

§ 15 odst 3 - definuje že §16 môže tvrdiť aj niečo iné ako § 15 (HLAVA XXII)

Ovšem § 16 definuje vo väčšine prípadov miesto dodania služby v prípade, že je táto služba dodaná nezdaniteľnej osobe, ak je dodaná zdaniteľnej, potom platí § 15 (okrem §16 odst 1 - služby súvisiace s nehnuteľnosťami)

aha.. no ale § 16/3 hovorí aj o zdanitelných osobách..

Miestom dodania služieb v súvislosti so vstupom na kultúrne, umelecké, športové, vedecké, vzdelávacie, zábavné a iné podobné podujatia, ako sú výstavy a veľtrhy, a doplnkových služieb súvisiacich s týmto vstupom, ak sú tieto služby dodané zdaniteľnej osobe, je miesto, kde sa tieto podujatia skutočne konajú.

A o toto mi aj ide.. keď sa zúčastním seminára, školenia.. či je to posudzované ako vstup na vzdelávaciu akcu..

takže pokračujem. Predpokladám, že sme sa dostali k špeciálnemu prípadu služieb uvedených v § 16 odst. 3. § 16 odst 3 hovorí, že miestom dodania týchto služieb je miesto, kde sa fyzicky vykonajú. Avšak § 69 odst 2 uvádza, že osobou povinnou platiť daň je v takýchto prípadoch príjemca služby (ak je zdaniteľnou osobou). No a to je predpokladám Tvoj prípad.
Napr.: Firma z ČR vykoná školenie pre obsluhu vysávačov v Prahe. Zúčastní sa ho nepodnikateľ zo SR a podnikateľ zo SR. Nepodnikateľovi zo SR vystavia doklad s českou DPH, podnikateľovi (ktorý sa pred dodaním služby musí registrovať na DPH) vystavia faktúru bez DPH s tým, že uvedú text "reverse charge" - prenos daňovej povinnosti. Ak je podnikateľ registrovaný iba podľa § 7a, potom DPH odvedie štátu a nárok na odpočet DPH nemá.

Ano, to je nas pripad..odvedeme dan, ale mame povinnost sa registrovat? Lebo 7a hovori o § 69/3, ale my danime podla 69/2

a podáváme DPH elektronicky? a KV DPH treba tiež podať?

Myslím, že sa blížime k finále. Ako neplatcovia DPH sa nemáte povinnosť registrovať pre DPH podľa § 7a pokiaľ neprijímate resp. nedodávate aj služby uvedené v § 15. Prišioel si na to sám, ďakujem za spoluprácu pri ozrejmení registrácie podľa § 7a.
Na záver by som to zhrnul:
ČR firma-platca DPH v ČR vystaví faktúru s českou DPH ktorú si SR firma (neplatca DPH bez povinnosti registrovať sa pre DPH) môže dať do nákladov. Miesto dodania je v ČR
ČR firma-platca DPH v ČR vystaví faktúru bez DPH ak SR firma je už pred dodaním služby registrovaná ako platca DPH (z iných dôvodov, napr obrat, dodávanie služieb podľa §15...). Miesto dodania je síce v ČR ale platí prenos daňovej povinnosti na SR firmu.

a ete KV DPH: ten podávajú len platitelia, t.z že zdaniteľné osoby registrované podľa §7a nie. A čo sa týka elektronického doručovanie, potom § 14 Zákona o správe daní hovorí, že povinnosť majú len platitelia DPH (zdaniteľné osoby nie). Len neviem čo so súhrnným, pretože podľa § 80 1.d. 222/2004 (DPH) SV podáva zdaniteľná osoba registrovaná podľa §7a. A podľa toho istého paragrafu sa SV podáva elektronicky.

ale SH podává ten kto vystavuje faktúru, nie? my sme prijali faktúru..

ten príklad že ČR firma vystaví faktúru s českou DPH, miesto dodania je v ČR, to sa týká prípadu vzdelavacie akcie s právom vstupu, keď sa akca koná v ČR?

SV: To je pre prípad, ak sa zaregistrujete podľa §7a a dodáte službu uvedenú v §15 s prenosom DPH do IČŠ