Zdravím,
vie mi niekto poradiť ohľadom úrokov, z pôžičiek, ktoré sme poskytli zdaniteľnej osobe (inej obchodnej spoločnosti v SR), nezdaniteľnej osobe (občanovi SR) a inej zdaniteľnej osobe z iného členského štátu EÚ. Podliehajú takéto úroky DPH ? Samotná istina je v zmysle §39 zákona o DPH oslobodeným plnením. Ale úrok sa zrejme považuje za dodanie služby v zmysle §9, keďže je to "odplata" za poskytnutý úver. Úroky sú splatné vždy za predchádzajúci rok do konca mesiaca nasledujúceho roka. Kedy dochádza k zdaniteľnému plneniu ? Na konci tohto mesiaca v nasledujúcom roku, alebo ešte v predchádzajúcom roku, prípadne až v okamihu zaplatenia. Úroky z pôžičky fakturované firme z iného členského štátu sa považujú za dodanie služby oslobodenej od DPH, resp. s prenosom daňovej povinnosti na príjemcu služby (úrokov) ?
Firma, ktorá poskytla úvery sa nezaoberá touto činnosťou, išlo len o výpomoc iným firmám, s ktorými existuje personálne prepojenie.
Vďaka.