Anik
15.02.15,15:49
V roku 2003 kúpený (družstevný) byt za 748.000 SK - od fyzickej osoby
poplatok za prevod bytu 4.000 SK
V roku 2003 podpísaná s družstvom nájomná zmluva o prenechaní družstevného bytu. V roku 2007 urobená aj rekonštrukcia bytu výmena okien
a tak.
Odkúpenie bytu do osobného vlastníctva s následným prevodom bolo dojednávané od roku 2007 dohodnuté na rok 2009- za sumu 985,39 € konkrétny predaj 12.2009 zápis do katastra 5.1.2010
Jedná sa medztým už o nerezidenta SVK -vydatá v ČR má tam celú rodinu.
Príjem oslobodený od dane nie je nakoľko bol byt predaný 9.2014
Jedná sa mi o to aké náklady môžem započítať byt bol predaný za 49.900 €
Môžem započítať náklady na kúpu tohto bytu od roku 2003, alebo až od roku 2010 ?
Predpokladám, že 14 % odvod na zdravotnú poisťovňu sa platiť nebude nakoľko na SVK ZP nemá.
Za rady ďakujem
Prikladám odpoveď z finančnej správy
Erika Likavcová
14:35 (pred 4 hodinami)
komu: mne
Dobrý deň,
Podľa § 52j ods. 2 zákona č. 595/2003 o dani z príjmov v znení neskorších predpisov , t.j. podľa platnej novely zákona o dani z príjmov účinnej od 1.1.2011 sa oslobodenie príjmu podľa § 9 ods. 1 písm. a), i) a j) predpisu účinného do 31.12 2010 použije na príjmy z predaja takéhoto majetku nadobudnutého do 31.12.2010. Na príjem z predaja bytu, ktorý bol obstaraný pred 1. januárom 2004, dosiahnutý po 31. decembri 2010 sa použije § 9 predpisu účinného do 31.12.2010.
Podľa § 9 ods. 1 písm. a) zákona č. 599/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení účinnom do konca roku 2010 od dane z príjmov je oslobodený príjem z predaja bytu alebo obytného domu s najviac dvoma bytmi vrátane súvisiacich pozemkov, ak v ňom mal predávajúci trvalý pobyt najmenej po dobu dvoch rokov bezprostredne pred predajom, okrem príjmov z predaja týchto nehnuteľností, ktoré boli zahrnuté do obchodného majetku, a to do piatich rokov odo dňa ich vyradenia z obchodného majetku. Ak daňovník predá byt o ktorom neúčtuje ani neúčtoval ako o obchodnom majetku daňovníka, pričom ide o nehnuteľnosť nadobudnutú do vlastníctva do konca roku 2010, potom príjem z predaja predmetnej nehnuteľnosti je od dane z príjmov oslobodený podľa § 9 ods. 1 a) zákona o dani z príjmov, ak v ňom mal predávajúci trvalý pobyt najmenej po dobu dvoch rokov bezprostredne pred predajom, pričom daňovník je v uvedenom prípade povinný deklarovať existenciu trvalého pobytu v predávanej nehnuteľnosti a to po dobu najmenej dvoch rokov bezprostredne pred jej predajom.
Z podania vyplýva, že daňovník predávanú nehnuteľnosť nadobudol do vlastníctva odkúpením od bytového družstva. V prípade, že bola nehnuteľnosť nadobudnutá na základe zmluvy o prevode bytu a nebytového priestoru do vlastníctva nájomcu podľa zákona č. 182/1993 Z. z. o vlastníctve bytov a nebytových priestorov v znení neskorších predpisov, potom podľa katastrálneho zákona právne účinky vkladu vznikajú na základe právoplatného rozhodnutia o jeho povolení ku dňu doručenia návrhu na vklad do katastra. Z podania nevyplýva, kedy nastali právne účinky vkladu, t. j. nie je zrejmé kedy nastali právne účinky vkladu (kedy bol podaný návrh na vklad do katastra) a nie je možné teda definovať moment nadobudnutia nehnuteľnosti do vlastníctva predávajúceho. Ak tento moment nastal do konca roku 2010, je možné pre účely oslobodenia nehnuteľnosti aplikovať aj podmienku trvalého pobytu.
Ak daňovník v prípade uvedenom v podaní splnil podmienku nadobudnúť nehnuteľnosť do vlastníctva do konca roku 2010, príjem z predaja predmetnej nehnuteľnosti bude od dane z príjmov oslobodený v prípade, že daňovník splní v momente predaja i ( podpísanie kúpnopredajnej zmluvy, resp. prijatie prvej platby , podľa toho čo nastane skôr) aj podmienku mať v predávanej nehnuteľnosti trvalý pobyt najmenej po dobu dvoch rokov bezprostredne pred predajom. Uvedené platí za predpokladu, že predmetnú nehnuteľnosť daňovník nemal zaradenú v obchodnom majetku.
Ak v danom prípade bol byt nadobudnutý po 01.01.2011, nie je možné aplikovať ust. § 52j ods. 2 zákona o dani z príjmov (podmienku trvalého pobytu nie je možné aplikovať) a pre účely oslobodenia príjmu z prevodu nehnuteľnosti sa skúma len splnenie podmienky vlastníctva nehnuteľnosti podľa § 9 ods. 1 a) zákona.
Podľa § 9 ods. 1 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov účinného od 1.1.2011 je od dane oslobodený príjem z predaja nehnuteľnosti, na ktorú sa nevzťahuje oslobodenie podľa písmena b), a to po uplynutí piatich rokov odo dňa jej nadobudnutia alebo jej vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku.
Ak nie sú splnené podmienky na oslobodenie príjmov z predaja nehnuteľnosti podľa ustanovení zákona o dani z príjmov, príjem z predaja nehnuteľnosti sa považuje za zdaniteľný príjem, ktorý daňovník zaradí medzi príjmy podľa § 8 ods. 1 b) zákona od ani z príjmov. Daňovú povinnosť z týchto príjmov vyrovná daňovník ( vlastník nehnuteľnosti) podaním daňového priznania za zdaňovacie obdobie v ktorom dosiahol príjem z predaja nehnuteľnosti.
Podľa § 8 ods. 2 zákona o dani z príjmov sa do základu dane zahŕňa zdaniteľný príjem znížený o výdavky preukázateľne vynaložené na jeho dosiahnutie. Výdavky, ktoré je možné uplatniť pri príjmoch z predaja nehnuteľnosti sú vymedzené v § 8 ods. 5 zákona o dani z príjmov. Predmetné výdavky sa uplatňujú v závislosti od spôsobu nadobudnutia nehnuteľnosti a v závislosti od účelu, na aký bola nehnuteľnosť používaná.
Podľa § 8 ods. 5 písm. a) sa za daňový výdavok pri príjmoch z predaja nehnuteľnosti, ktorú daňovník nadobudol kúpu považuje kúpna cena preukázateľne zaplatená za nehnuteľnosť, t. j. cena, ktorú daňovník vynaložil na obstaranie nehnuteľnosti do vlastníctva ( výdavok , ktorý zaplatil pri odkúpení nehnuteľnosti do vlastníctva. Ak daňovník predal nehnuteľnosť v roku 2014, výdavok vynaložený daňovníkom na obstaranie členských práv v bytovom družstve nie je možné považovať za daňový výdavok pri predaji vlastnej nehnuteľnosti.
Ako daňové výdavky pri príjmoch z predaja nehnuteľnosti podľa § 8 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov je možné uplatniť aj výdavky, ktoré daňovník vynaložil na technické zhodnotenie, opravu a údržbu nehnuteľnosti, ako aj výdavky, ktoré daňovník vynaložil v súvislosti s predajom nehnuteľnosti (napr. poplatok za znalecký posudok, výdavky vynaložené na vypracovanie kúpnej zmluvy, správne poplatky súvisiace s predajom, poplatok realitnej kancelárii za sprostredkovanie predaja nehnuteľnosti), s výnimkou osobných výdavkov daňovníka. Všetky výdavky musí daňovník preukázať hodnovernými dokladmi, z ktorých musí byť zrejmá tak vynaložená suma, ako aj účel, na ktorý boli výdavky vynaložené. Daňovník vyčísli čiastkový základ dane podľa § 8 ako rozdiel medzi príjmom z predaja nehnuteľnosti a daňovými výdavkami.
---
S pozdravom,
Erika Likavcová
poplatok za prevod bytu 4.000 SK
V roku 2003 podpísaná s družstvom nájomná zmluva o prenechaní družstevného bytu. V roku 2007 urobená aj rekonštrukcia bytu výmena okien
a tak.
Odkúpenie bytu do osobného vlastníctva s následným prevodom bolo dojednávané od roku 2007 dohodnuté na rok 2009- za sumu 985,39 € konkrétny predaj 12.2009 zápis do katastra 5.1.2010
Jedná sa medztým už o nerezidenta SVK -vydatá v ČR má tam celú rodinu.
Príjem oslobodený od dane nie je nakoľko bol byt predaný 9.2014
Jedná sa mi o to aké náklady môžem započítať byt bol predaný za 49.900 €
Môžem započítať náklady na kúpu tohto bytu od roku 2003, alebo až od roku 2010 ?
Predpokladám, že 14 % odvod na zdravotnú poisťovňu sa platiť nebude nakoľko na SVK ZP nemá.
Za rady ďakujem
Prikladám odpoveď z finančnej správy
Erika Likavcová
14:35 (pred 4 hodinami)
komu: mne
Dobrý deň,
Podľa § 52j ods. 2 zákona č. 595/2003 o dani z príjmov v znení neskorších predpisov , t.j. podľa platnej novely zákona o dani z príjmov účinnej od 1.1.2011 sa oslobodenie príjmu podľa § 9 ods. 1 písm. a), i) a j) predpisu účinného do 31.12 2010 použije na príjmy z predaja takéhoto majetku nadobudnutého do 31.12.2010. Na príjem z predaja bytu, ktorý bol obstaraný pred 1. januárom 2004, dosiahnutý po 31. decembri 2010 sa použije § 9 predpisu účinného do 31.12.2010.
Podľa § 9 ods. 1 písm. a) zákona č. 599/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení účinnom do konca roku 2010 od dane z príjmov je oslobodený príjem z predaja bytu alebo obytného domu s najviac dvoma bytmi vrátane súvisiacich pozemkov, ak v ňom mal predávajúci trvalý pobyt najmenej po dobu dvoch rokov bezprostredne pred predajom, okrem príjmov z predaja týchto nehnuteľností, ktoré boli zahrnuté do obchodného majetku, a to do piatich rokov odo dňa ich vyradenia z obchodného majetku. Ak daňovník predá byt o ktorom neúčtuje ani neúčtoval ako o obchodnom majetku daňovníka, pričom ide o nehnuteľnosť nadobudnutú do vlastníctva do konca roku 2010, potom príjem z predaja predmetnej nehnuteľnosti je od dane z príjmov oslobodený podľa § 9 ods. 1 a) zákona o dani z príjmov, ak v ňom mal predávajúci trvalý pobyt najmenej po dobu dvoch rokov bezprostredne pred predajom, pričom daňovník je v uvedenom prípade povinný deklarovať existenciu trvalého pobytu v predávanej nehnuteľnosti a to po dobu najmenej dvoch rokov bezprostredne pred jej predajom.
Z podania vyplýva, že daňovník predávanú nehnuteľnosť nadobudol do vlastníctva odkúpením od bytového družstva. V prípade, že bola nehnuteľnosť nadobudnutá na základe zmluvy o prevode bytu a nebytového priestoru do vlastníctva nájomcu podľa zákona č. 182/1993 Z. z. o vlastníctve bytov a nebytových priestorov v znení neskorších predpisov, potom podľa katastrálneho zákona právne účinky vkladu vznikajú na základe právoplatného rozhodnutia o jeho povolení ku dňu doručenia návrhu na vklad do katastra. Z podania nevyplýva, kedy nastali právne účinky vkladu, t. j. nie je zrejmé kedy nastali právne účinky vkladu (kedy bol podaný návrh na vklad do katastra) a nie je možné teda definovať moment nadobudnutia nehnuteľnosti do vlastníctva predávajúceho. Ak tento moment nastal do konca roku 2010, je možné pre účely oslobodenia nehnuteľnosti aplikovať aj podmienku trvalého pobytu.
Ak daňovník v prípade uvedenom v podaní splnil podmienku nadobudnúť nehnuteľnosť do vlastníctva do konca roku 2010, príjem z predaja predmetnej nehnuteľnosti bude od dane z príjmov oslobodený v prípade, že daňovník splní v momente predaja i ( podpísanie kúpnopredajnej zmluvy, resp. prijatie prvej platby , podľa toho čo nastane skôr) aj podmienku mať v predávanej nehnuteľnosti trvalý pobyt najmenej po dobu dvoch rokov bezprostredne pred predajom. Uvedené platí za predpokladu, že predmetnú nehnuteľnosť daňovník nemal zaradenú v obchodnom majetku.
Ak v danom prípade bol byt nadobudnutý po 01.01.2011, nie je možné aplikovať ust. § 52j ods. 2 zákona o dani z príjmov (podmienku trvalého pobytu nie je možné aplikovať) a pre účely oslobodenia príjmu z prevodu nehnuteľnosti sa skúma len splnenie podmienky vlastníctva nehnuteľnosti podľa § 9 ods. 1 a) zákona.
Podľa § 9 ods. 1 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov účinného od 1.1.2011 je od dane oslobodený príjem z predaja nehnuteľnosti, na ktorú sa nevzťahuje oslobodenie podľa písmena b), a to po uplynutí piatich rokov odo dňa jej nadobudnutia alebo jej vyradenia z obchodného majetku, ak bola táto nehnuteľnosť zahrnutá do obchodného majetku.
Ak nie sú splnené podmienky na oslobodenie príjmov z predaja nehnuteľnosti podľa ustanovení zákona o dani z príjmov, príjem z predaja nehnuteľnosti sa považuje za zdaniteľný príjem, ktorý daňovník zaradí medzi príjmy podľa § 8 ods. 1 b) zákona od ani z príjmov. Daňovú povinnosť z týchto príjmov vyrovná daňovník ( vlastník nehnuteľnosti) podaním daňového priznania za zdaňovacie obdobie v ktorom dosiahol príjem z predaja nehnuteľnosti.
Podľa § 8 ods. 2 zákona o dani z príjmov sa do základu dane zahŕňa zdaniteľný príjem znížený o výdavky preukázateľne vynaložené na jeho dosiahnutie. Výdavky, ktoré je možné uplatniť pri príjmoch z predaja nehnuteľnosti sú vymedzené v § 8 ods. 5 zákona o dani z príjmov. Predmetné výdavky sa uplatňujú v závislosti od spôsobu nadobudnutia nehnuteľnosti a v závislosti od účelu, na aký bola nehnuteľnosť používaná.
Podľa § 8 ods. 5 písm. a) sa za daňový výdavok pri príjmoch z predaja nehnuteľnosti, ktorú daňovník nadobudol kúpu považuje kúpna cena preukázateľne zaplatená za nehnuteľnosť, t. j. cena, ktorú daňovník vynaložil na obstaranie nehnuteľnosti do vlastníctva ( výdavok , ktorý zaplatil pri odkúpení nehnuteľnosti do vlastníctva. Ak daňovník predal nehnuteľnosť v roku 2014, výdavok vynaložený daňovníkom na obstaranie členských práv v bytovom družstve nie je možné považovať za daňový výdavok pri predaji vlastnej nehnuteľnosti.
Ako daňové výdavky pri príjmoch z predaja nehnuteľnosti podľa § 8 ods. 1 písm. b) zákona o dani z príjmov je možné uplatniť aj výdavky, ktoré daňovník vynaložil na technické zhodnotenie, opravu a údržbu nehnuteľnosti, ako aj výdavky, ktoré daňovník vynaložil v súvislosti s predajom nehnuteľnosti (napr. poplatok za znalecký posudok, výdavky vynaložené na vypracovanie kúpnej zmluvy, správne poplatky súvisiace s predajom, poplatok realitnej kancelárii za sprostredkovanie predaja nehnuteľnosti), s výnimkou osobných výdavkov daňovníka. Všetky výdavky musí daňovník preukázať hodnovernými dokladmi, z ktorých musí byť zrejmá tak vynaložená suma, ako aj účel, na ktorý boli výdavky vynaložené. Daňovník vyčísli čiastkový základ dane podľa § 8 ako rozdiel medzi príjmom z predaja nehnuteľnosti a daňovými výdavkami.
---
S pozdravom,
Erika Likavcová
Katy a R
15.02.15,18:03
aspoň posuniem..;) - len môj názor
prechodné ustanovenie už zrejme neprichádza do úvahy (TP) ?
neviem, ako s tými nákladmi na kúpu (vlastne člen podiel) v roku 2003 - skôr nie??
Ale náklady na rekonštrukciu by som dala všetky - aj keď bola pred rokom 2010. no a samozrejme náklady okolo predaja ...
prechodné ustanovenie už zrejme neprichádza do úvahy (TP) ?
neviem, ako s tými nákladmi na kúpu (vlastne člen podiel) v roku 2003 - skôr nie??
Ale náklady na rekonštrukciu by som dala všetky - aj keď bola pred rokom 2010. no a samozrejme náklady okolo predaja ...