martiiiina
20.02.15,08:46
Dobrý deň,

chcem sa Vás spýtať na konkrétny prípad. Ako má postupovať účtovník, keď v januári 2014 sa kúpil na firmu stroj zaradený v odpisovej skupine 2, v hodnote 65 000 € a firma ho dala do prenájmu na jeden rok do 1/2015, nájomné je platené mesačne a pokryje celú nákupnú cenu, čiže do konca roka 2014 bude z prenájmu zisk 63 000 € no do nákladov si môže dať len odpisy za prvý rok odpisovania t.j. 10 500 €. Vznikne mu tak vysoký zisk v roku 2014. V roku 2015 vie, že po skončení prenájmu tento stroj odpredá a tak mu vznikne v roku 2015 zase veľká strata, keď sa odpíše celá zostatková hodnota stroja a predá sa len za zvyšnú sumu. Dá sa vytvoriť v roku 2014 nejaká rezerva respektíve zaúčtovať vyššiu časť do nákladov? Ide mi hlavne o nejakú optimalizáciu základu dane, aby v roku 2014 nebol veľký zisk a v roku 2015 veľká strata. Opisovanie je mi jasné. Vopred Vám ďakujem za odpoveď.
Maya1
20.02.15,08:18
...keď sa odpíše celá zostatková hodnota stroja a predá sa len za zvyšnú sumu.... - za akú zvyšnú sumu? Pri 2. odpisovej skupine po prvom roku odpisovania?
Vianocka
20.02.15,08:55
Podľa toho, čo uvádzaš, je tento problém dvoma stranami jednej mince. Na jednej strane je objem ročných nákladov z odpisov stroja voči vysokému zisku z prenájmu u jednej firmy, na druhej strane sú vysoké náklady za prenájom u druhej firmy, čo mohlo „napomôcť“ k optimalizácii základu jej dane, resp. aj dosiahnutiu toho, aby sa taký drahý stroj dostal cez prenájom do nákladov za jeden rok. Je taký vysoký prenájom vôbec cenou obvyklou? A navyše po roku došlo k odkúpeniu predmetu prenájmu. A ak sú tieto firmy ešte aj prepojené, tak to „niečím“ zaváňa. Takéto „podnikateľské“ správanie majú už daniari „prečítané“. Aj z takýchto dôvodov sa od roku 2015 zaviedlo v zákone transferové oceňovanie aj pre tuzemské firmy.
A čo má s tým spraviť účtovník? Myslím, že aj keby sa akýmkoľvek spôsobom „optimalizoval“ základ dane, tak tento konkrétny prípad prenájmu stroja je veľmi čitateľný. To je môj dojem .
martiiiina
20.02.15,09:14
Skôr ide o to, že firma, ktorá dala do prenájmu ten stroj za takúto sumu tzn. že to bude za rok skoro celá nákupná suma stroja, sa chcela poistiť pred neplatením druhej firmy. A v roku 2015 ho firma 1 predá firme 2 už len za zníženú sumu.
karakul
22.02.15,08:28
ad Vianocka: "....druhej strane sú vysoké náklady za prenájom u druhej firmy, čo mohlo „napomôcť“ k optimalizácii základu jej dane,..."

... ľudia sú proste vynaliezaví. Zákonodárca však na takúto "optimalizáciu dane" pamätal v zákone:
§17,ods.24 písm.b) ZoDP:
"po skončení nájmu bez vopred dohodnutého práva kúpy prenajatej veci ku kúpe prenajatej veci za kúpnu cenu nižšiu, ako je jej zostatková cena podľa § 25 ods. 3, sa základ dane zvýši o kladný rozdiel už uplatneného nájomného v daňových výdavkoch a odpisov, ktoré by mohol vlastník uplatniť z tohto majetku počas trvania nájomnej zmluvy podľa § 27 a o tento rozdiel sa zvýši vstupná cena obstarávaného majetku."