uctovnik66
21.02.15,22:02
Firma A - FO postúpila leasing kamiona firme B - PO s.r.o. po 25-tich mesiacoch splácania v júni 2014. Leasingova zmluva FO bola na 60 mesiacov. PO zaúčtuje zostatok istiny /bez DPH/ na 042/474, ale koľko mesiacov bude PO účtovať odpisy do nákladov? 48 mesiacov alebo zvyšných 35 mesiacov?
KloferHladny
23.02.15,11:11
Problem č. 1 - účtovníctvo:
042/474 - zostatok istiny
042/325 - prípadná suma odstupného za postúpenie LZ
Účtovné odpisy (551/082) si nový nájomca stanoví sám v súlade s účtovnými predpismy, t.z. podľa predpokladaného využiatia majetku na dosahovanie ekonomických úžitkov

Problém č. 2 - Daň z príjmov 2014
§ 26 odst 8 ZDP (platného v roku 2014): Pri finančnom prenájme daňovo odpisuje
nájomca počas doby trvania nájmu. Zaplatené odstupné sa odpisuje rovnomerne počas zostávajúcej doby trvania nájomnej zmluvy.
Nový nájomca bude teda daňovo odpisovať 35 mesiacov. Ak nastal prípad 042/325 -odstupné, potom túto sumu bude daňovo odpisovať tiež počas doby odpisovania.

Problém č. 2 - Daň z príjmov 2015
§ 26 odst 8 ZDP sa zmenil a nadobúda "spätnú" účinnosť aj na zmluvy uzavreté pred 01.01.2015. Spätnú = povinnosť od 01.01.2015 uplatňovať odpisy na leasovaný majetok po novom. Od 01.01.2015 je nutné prepočítať odpisy u tohto majetku tak, ako by to bol "bežný" majetok. Zaradiť ho do príslušnej odpisovej skupiny (kamión = skupina 1 - 4 roky) a prepočítať odpisy podľa § 26 ktoré sa uplatnia od 01.01.2015. V Tvojom prípade budú daňové odpisy dokonca vyššie, pretože pôvodná LZ bola na 60 mesiacov, nie na 48 (tak ich rozpočítaš od 01.01.2015) Problém majú tí, ktorí mali LZ na kamión uzavretú na 36 mesiacov, teraz sa im daňové odpisy znížia.
KloferHladny
12.03.15,08:37
zadať ako novú otázku
Reročka
12.03.15,16:31
Dobrý večer,
mám nejaké nezrovnalosti s postúpením LZ. Zmluva o postúpení LZ je zo dňa 26.3.2014 s účinnosťou však od 1.4.2014 pre nového nájomcu, ktorému ostáva doplatiť 6 leasing.splátok,ktoré sa platia kvartálne tj. má doplatiť 18 mes. LZ je na 36 mes., z neho 18 splátok už zaplatil pôvodný nájomca.

Účtovala som nasledovne:
1. cena obstarania auta ku dňu prevodu zmluvy 26.3.2014 (suma splátok ostávajúcej istiny bez DPH vrátane ZC auta bez DPH, ktorú zaplatí nový nájomca prenajímateľovi) 042/474

2. následne faktúra od pôvodného nájomcu dňa 2.4.2014 ako pomerná časť zvýšenej splátky vopred:
- splátka istiny bez DPH 042
- DPH bez nároku na odpočítanie 548
- suma spolu s DPH 325

3. na karte DM som zaznamenala obstaranie auta ku dnu 26.3.2014 v cene bez DPH (suma splátok ostávajúcej istiny bez DPH + ZC auta bez DPH + tá pomerná zvýšená splátka od pôvodného nájomcu, ktorú fakturoval novému nájomcovi)

4. zaradenie auta do používania ku dňu 9.4.2014 (na základe tech.preukazu, kedy bolo zapísané a vtedy sa začalo aj používať na podnikanie) v rovnakej cene v akej som majetok obstarala 022/042

Odpisovať asi začnem k dátumu zaradenia tj. 9.4.2014 z rovnakej sumy rovnomerne a mesačne.

Prosím, je tento môj postup správny? V prípade, že nie a už ste takýto prípad účtovali, prosím vás o opravu prípadne usmernenie.

Dakujem
KloferHladny
03.03.16,10:30
1. Od účinnosti nového ZDP som taký prípad neúčtoval.
2. Keby si to zadala ako novú otázku, všimol by som si to skôr
3. K bodu 1.: čo je to suma splátok ostávajúcej istiny je mi jasné, ale čo je ZC auta ??
Podľa mňa:
042/474 - leasingová zmluva (splátkový kalendár vrátane odkupnej ceny = poslednej úhrady)
042/321 - faktúra za odstúpenie zmluvy (či je to časť zvýšenej splátky to už nechám na posúdenie iným. Niektoré majetky môžu byť už počas prvých mesiacov silne poškodené a teda nemajú ani hodnotu zostávajúcich splátok istiny)
343/321 - prečo sa neodpočítava DPH = nie ste platcami ?? Ak nie ste, potom 548 je O.K. (§ 25 odst 6 ZDP)