GABRIELA
15.05.06,14:58
Bola som na školení Ing.Minarského, kde nám povedal pre mňa prekvapujúcu informáciu a dátume daňovej povinnosti pri samozdanení. Napíšem príklad:

Dátum dodania tovaru(služby):
5 mája 2006 -(pri dodacej podmienke EXW - dátum prvej nakládky, pri dodacej podmienke DDÚ - dátum prijatia tovaru na sklad)
Dátum vystavenia faktúry
4.mája 2006 - ( je skôr ako dátum dodania tovaru)
10. mája faktúra doručená
tak dátum daňovej povinnosti až 15. júna 2006.

Teda pokiaľ je dátum vystavenia faktúry čo i len o jeden deň pred dodaním tovaru, služby, neberie sa do úvahy dátum vystavenia faktúry ale až 15. deň nasledujúci mesiac po dodaní tovaru.

Vraj vyšlo na stránke DR k tomu usmernenie , no ja som ho dnes hľadala ale nenašla som.

Prosím ak má niekto relevantné informácie a potvrdenie, napíšte. Ing.Minarský tvrdil že takto prebiehajú momentálne kontroly na DPH.

Ďakujem vopred.
Tweety
15.05.06,13:02
Bola som na školení Ing.Minarského, kde nám povedal pre mňa prekvapujúcu informáciu a dátume daňovej povinnosti pri samozdanení. Napíšem príklad:

Dátum dodania tovaru(služby):
5 mája 2006 -(pri dodacej podmienke EXW - dátum prvej nakládky, pri dodacej podmienke DDÚ - dátum prijatia tovaru na sklad)
Dátum vystavenia faktúry
4.mája 2006 - ( je skôr ako dátum dodania tovaru)
10. mája faktúra doručená
tak dátum daňovej povinnosti až 15. júna 2006.

Teda pokiaľ je dátum vystavenia faktúry čo i len o jeden deň pred dodaním tovaru, služby, neberie sa do úvahy dátum vystavenia faktúry ale až 15. deň nasledujúci mesiac po dodaní tovaru.

Vraj vyšlo na stránke DR k tomu usmernenie , no ja som ho dnes hľadala ale nenašla som.

Prosím ak má niekto relevantné informácie a potvrdenie, napíšte. Ing.Minarský tvrdil že takto prebiehajú momentálne kontroly na DPH.

Ďakujem vopred.
Pozri:
§ 20
Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
(1) Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vzniká
a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, alebo
b) dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom podľa písmena a).
(2) Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu sa považuje za uskutočnené, ak by takýto tovar bol považovaný za dodaný v tuzemsku.
(3) Daňová povinnosť pri nadobudnutí nového dopravného prostriedku v tuzemsku z iného členského štátu osobou, ktorá nie je registrovaná pre daň podľa § 4 až 7, vzniká dňom nadobudnutia nového dopravného prostriedku.
Denda
15.05.06,13:08
skvrnka
15.05.06,15:18
Bola som na školení Ing.Minarského, kde nám povedal pre mňa prekvapujúcu informáciu a dátume daňovej povinnosti pri samozdanení. Napíšem príklad:

Dátum dodania tovaru(služby):
5 mája 2006 -(pri dodacej podmienke EXW - dátum prvej nakládky, pri dodacej podmienke DDÚ - dátum prijatia tovaru na sklad)
Dátum vystavenia faktúry
4.mája 2006 - ( je skôr ako dátum dodania tovaru)
10. mája faktúra doručená
tak dátum daňovej povinnosti až 15. júna 2006.

Teda pokiaľ je dátum vystavenia faktúry čo i len o jeden deň pred dodaním tovaru, služby, neberie sa do úvahy dátum vystavenia faktúry ale až 15. deň nasledujúci mesiac po dodaní tovaru.

Vraj vyšlo na stránke DR k tomu usmernenie , no ja som ho dnes hľadala ale nenašla som.

Prosím ak má niekto relevantné informácie a potvrdenie, napíšte. Ing.Minarský tvrdil že takto prebiehajú momentálne kontroly na DPH.

Ďakujem vopred.
Ale podľa §20 ods. 1b) daňová povinnosť môže vzniknúť dňom vyhotovenia
faktúry (teda už v máji), ak bola vyhotovená pred 15 dňom podľa ods.1a).
A ja si vysvetlujem odst. 1a) tak, že daňová povinnosť vzniká 15. deň
............. , teda dodali mi tovar v máji, ale nemám faktúru v máji,
a keď mi do 15. dňa v júni nepríde, ale tovar mám, tak mi vtedy,
teda 15.6. vzniká daňová povinnosť pre samozdanenie a aj ten kurz.
Prosím o usmernenie v prípade zlého výkladu.
Jana Acsová
15.05.06,16:06
Ale podľa §20 ods. 1b) daňová povinnosť môže vzniknúť dňom vyhotovenia
faktúry (teda už v máji), ak bola vyhotovená pred 15 dňom podľa ods.1a).
A ja si vysvetlujem odst. 1a) tak, že daňová povinnosť vzniká 15. deň
............. , teda dodali mi tovar v máji, ale nemám faktúru v máji,
a keď mi do 15. dňa v júni nepríde, ale tovar mám, tak mi vtedy,
teda 15.6. vzniká daňová povinnosť pre samozdanenie a aj ten kurz.
Prosím o usmernenie v prípade zlého výkladu.Áno aj vtedy vzniká DP 15. deň nasledujúceho kalendárneho mesiaca po nadobudnutí. Ale nielen. Pozrite si napr.:
http://www.porada.sk/showthread.php?t=10133&highlight=pr%E1ve%BEe
GABRIELA
15.05.06,16:20
Ďakujem, Denda aj AVO , takže podľa tohto výkladu je dátumom daňovej povinnosti naozaj až 15 deň nasledujúceho mesiaca po dodaní.
Musím priznať, že pokiaľ išlo o dátumy do 15. dňa daného mesiaca, používala som kurz a dátum daň.povinnosti - dátum vystavenia faktury.
Asi budem musieť zmeniť rýchlo myslenie.
Ďakujem
Jana Acsová
15.05.06,16:23
Musím priznať, že pokiaľ išlo o dátumy do 15. dňa daného mesiaca, používala som kurz a dátum daň.povinnosti - dátum vystavenia faktury. Je to v poriadku v prípade, že faktúra je vystavená po dodaní a nie vopred.
ESTER
15.05.06,18:46
Na základe čoho používať dodaciu podmienku EXW a DDÚ?
GABRIELA
15.05.06,18:47
Už len malú pripomienku.
Pri podmienke dodania tovaru DDÚ, čiže tovar je pre mňa dodaný až prevzatím na sklad, sa situácia , že tovar je dodaný až po vystavení faktúry stane viac ako bežný stav. Napr. zahraničný dodávateľ vydodá tovar zo skladu a vystaví faktúru- 05.mája .Buď to naloží na svoje auto, prípadne na auto dopravcu a odošle. Mne dovezú tovar až o jeden, dva dni- 07.mája. Ja to budem zdaňovať 15 deň nasledujúceho mesiaca-
15 júna , lebo právo nakladať s tovarom mám pri tejto podmienke až dodaním na sklad. Toto je viac ako bežný stav.
Tovar dať ale do nákladov a na sklad budeme musieť v mesiaci máj, a dph odvádzať cez nejaké interné doklady až v júni.

Ozaj a súhrné výkazy a intrastaty budú sedieť ? Nebude to celé posunuté z našej strany o mesiac?

Zdá sa mi to pri tejto dodacej podmienke dosť - zbytočne skomplikované.

Pri podmienke EXW to bude možno podstatne jednoduchšie, keďže dodanie tovaru je odovzdanie prvému dopravcovi. Tu by to mohlo výjsť-dátum dodania a dátum vystavenia by mohol byť jeden a ten istý dátum, príp. vystavenie neskôr ako dodanie tovaru.

Pekný večer
Macka
15.05.06,19:26
No ja mám ten istý problém a priznám sa, že faktúru za tovar z EU som prijímala z hľadiska DPH a aj z hľadiska zaučtovania jedným kurzom a to v deń vystavenia faktúry aj keď tovar prišiel o dva-tri dni neskôr. Lenže ja si neviem predstaviť ,že by som túto faktúru prepočítaval dvoma kurzami.To mi softwer ani nedovolí. Uvediem príklad:/účtujeme v JÚ/
Na základe objednávky nám prijde suma faktúry v EUR mailom,ktorú vopred dodávateľovi uhradíme.Obdržíme tovar spolu s faktúrou 03.05.2006. Dátum vystavenia faktúry je 30.04.2006.Kedže tovar hned aj na objednávku posielame dalej, faktúru musíme prijať na sklad a zároveň do účtovníctva prepočtom EUR na SK kurzom NBS dňom 03.05.2006.kedy mi bol tovar dodaný.Znamená to, že bez dane.DPH nevyčíslujem. Danová povinnosť z hladiska DPH mi vznikne 15 júna.Ako potom postupujem ďalej?Faktúru už mám zaúčtovanú v knihe faktúr.Teraz počkám do 15 júna,aby som vedela prepočítací kurz NBS a ako túto faktúru dostanem do výkazu DPH, tak aby bol základ dane a DPH správne prepočítaný 15 júna?Faktúra bude vyčíslená v dvoch sumách, jedna pre účtovníctvo, druhá pre DPH?
Ešte uvediem, že nie vždy platíme za tovar vopred pred dodaním tovaru.A pri úhrade cez banku ešte vznikajú kurzové rozdiely, pretože mi jeden deň uhradíme, je iný kurz, kým platba prejde do zahraničia sú nejaké dva dni, to je pre dodávateľa dańová povinnost, to je zase iný kurz.Takže neviem si predstaviť ako by som mala správne postupovať, aj keď z hladiska DPH je suma 0, pretože sumu DPH, ktorú si zdaníme si zároveň aj odpočítame.Horšie je to z hladiska dane z príjmu,podľa tohto hodnotu faktúry nevyčíslujem správne a pri úhradách ju nedávam správne do nákladov,keďže je prepočítaná dňom vystavenia faktúry.
Ako v prípade týchto faktúr v JÚ /ja robím v programe MRP/ postupujete?
martinez
16.05.06,06:52
V tom usmerneni DR SR je napisane nasledovne :
Príklad :
Slovenský podnikateľ, platiteľ dane, si objednal kuchynské linky (tovar) od poľského podnikateľa identifikovaného pre daň v Poľsku. Prepravu tovaru zabezpečuje slovenský odberateľ vlastným dopravným prostriedkom. Slovenský odberateľ sám prevzal tovar v Poľsku u dodávateľa dňa 16.2.2005 a prepravil ho z Poľska na Slovensko. Deň 16.2.2005 sa považuje za deň nadobudnutia tovaru. Poľský podnikateľ vyhotoví faktúru pre slovenského podnikateľa bez dane, nakoľko ide o dodanie tovaru, ktoré je oslobodené od dane a slovenský podnikateľ zdaní nadobudnutie tovaru sadzbou dane platnou v tuzemsku. Pri určení dňa vzniku daňovej povinnosti môžu v praxi vzniknúť nasledovné prípady:

d) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru za dodanie tovaru dňa 16.2.2005, t.j. v deň začatia prepravy, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v deň vyhotovenia faktúry, t.j. dňa 16.2.2005, preto je povinný uviesť nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie február 2005, resp. I.Q.2005.

Takze ak by sme predpokladali, ze je dodanie tovaru na baze ex-works, dodanie tovaru je v momente odovzdania tovaru prepravcovi... vo vyssieuvedenom pripade je zhodny aj s datumom vystavenia fa, cize vtedy vznika danova povinnost...ak by bolo dodanie na baze DDU, tak dodanie tovaru bude az v momente naskladnenia na Slovensku, co by mohlo byt na druhy den, teda 17.2.... v tomto pripade, je danova povinnost az 15.3.
1/ Uvazujem spravne ?
2/ A preco sa usmernenie odvolava na den zacatia prepravy, resp. prevzatie, pricom neuvadza ake su dodacie podmienky a nie na den nadobudnutia v SR? ved §20 hovori o dni nadobudnutia tovaru v tuzemsku...?
3/ Suhlasim s predchadzajucim prispevkom, lebo je to neprakticke, ak musim cakat do 15. dna nasledujuceho mesiaca, aby som zistil kurz, a teda nemozem zistit danovu povinnost v momente uctovania faktury.. absolutne hlupe
ALBO
16.05.06,07:24
V tom usmerneni DR SR je napisane nasledovne :
Príklad :
Slovenský podnikateľ, platiteľ dane, si objednal kuchynské linky (tovar) od poľského podnikateľa identifikovaného pre daň v Poľsku. Prepravu tovaru zabezpečuje slovenský odberateľ vlastným dopravným prostriedkom. Slovenský odberateľ sám prevzal tovar v Poľsku u dodávateľa dňa 16.2.2005 a prepravil ho z Poľska na Slovensko. Deň 16.2.2005 sa považuje za deň nadobudnutia tovaru. Poľský podnikateľ vyhotoví faktúru pre slovenského podnikateľa bez dane, nakoľko ide o dodanie tovaru, ktoré je oslobodené od dane a slovenský podnikateľ zdaní nadobudnutie tovaru sadzbou dane platnou v tuzemsku. Pri určení dňa vzniku daňovej povinnosti môžu v praxi vzniknúť nasledovné prípady:

d) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru za dodanie tovaru dňa 16.2.2005, t.j. v deň začatia prepravy, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v deň vyhotovenia faktúry, t.j. dňa 16.2.2005, preto je povinný uviesť nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie február 2005, resp. I.Q.2005.

Takze ak by sme predpokladali, ze je dodanie tovaru na baze ex-works, dodanie tovaru je v momente odovzdania tovaru prepravcovi... vo vyssieuvedenom pripade je zhodny aj s datumom vystavenia fa, cize vtedy vznika danova povinnost...ak by bolo dodanie na baze DDU, tak dodanie tovaru bude az v momente naskladnenia na Slovensku, co by mohlo byt na druhy den, teda 17.2.... v tomto pripade, je danova povinnost az 15.3.
1/ Uvazujem spravne ?
2/ A preco sa usmernenie odvolava na den zacatia prepravy, resp. prevzatie, pricom neuvadza ake su dodacie podmienky a nie na den nadobudnutia v SR? ved §20 hovori o dni nadobudnutia tovaru v tuzemsku...?
3/ Suhlasim s predchadzajucim prispevkom, lebo je to neprakticke, ak musim cakat do 15. dna nasledujuceho mesiaca, aby som zistil kurz, a teda nemozem zistit danovu povinnost v momente uctovania faktury.. absolutne hlupe

Lebo to usmernenie v tomto prípade rieši len jediný problem a to, že dodávatel vystaví Fa v deň začatia prepravy slovenským odberatelom.(vtedy slovak tovar prevzal, takže došlo v ten deň k dodaniu.) To je ten najjednoduchší príklad s ktorým tu nikto nemá problém.
Tie sporné (kde je rozdiel je málo dní), s vopred vystavenými FA v usmernení nie sú uvedené. Ale v zmysle znenia zákona posúvajú DP až na ten 15. deň.
GABRIELA
16.05.06,07:54
Prosím Vás vie sem niekto prilepiť dané Usmernenie DRSR, príp.č.usmernenia, keďže ho neviem nájsť na stránke DR ?

Ďakujem
kubranka
16.05.06,09:49
Mám problém, ktorý tu už možno bol riešený, ale nepodarilo
sa mi nájsť presnú odpoveď. Nakúpili sme tovar z členského štátu
EÚ:
- dátum vystavenia faktúry: 27.04.2006
- suma je vyčíslená v CZK, ale aj v SKK (21.970,-- SKK)
- faktúra bude uhradená prevodom na účet vedený v SKK
- dátum dodania tovaru: 28.04.2006

Vedel by mi niekto poradiť dátum, kedy nastáva povinnosť
samozdanenia a či je potrebné ešte prepočítavať sumu, keď už
je vyčíslená aj v SKK, prípadne čo všetko treba zaúčtovať v JÚ?

Vopred vám veľmi pekne ďakujem.:)
Jana Acsová
16.05.06,09:51
Jana Acsová
16.05.06,09:53
... prípadne čo všetko treba zaúčtovať v JÚ?
A toto je mimotemy
kubranka
16.05.06,10:08
Ďakujem za upozornenie...
kubranka
16.05.06,11:17
A čo s prepočítavaním sumy, keď je na faktúre
uvedená aj v SKK? Je to potrebné?
hermanova
16.05.06,11:58
Nie je to pravda. Ak sa faktúra vystaví deň pred dodaním tovaru (nadobudnutie vlastníctva odberateľom) - je zrejmé, že tovar už osoba identifikovaná pre daň vyskladnila a čaká na odobratie v závode. Dňom vzniku daňovej povinnosti z nadobudnutia je vtedy, kedy bola v danom prípade vystvená faktúra. Vystavenie faktúry treba spájať s vyskladnením tovaru a s dodacími podmienkami.:)
Jana Acsová
16.05.06,12:07
Podľa konzultácie s Ing. Jablonkovou, právo nakladať s tovarom ako vlastník ešte nevzniká v deň vyskladnenia. Odberateľ ešte nemá "reálnu možnosť s tovarom nakladať ako vlastník". Aj keď samotné vysvetlenie tohto pojmu nikde nenájdeme.
Zmenilo sa niečo na tomto názore?
GABRIELA
16.05.06,12:10
Práve o tomto nie som presvedčená že je aj pohľad DÚ .
hermanova
16.05.06,12:19
Potom nechápem jej príklad, uvedený v DÚPP č. 2/2006 str. 305, kde uvádza ako deň prevzatia tovaru v Maďarsku 20.2. a faktúra je vystavená 19.2.2005 - vzniká DP dňom vystavenia faktúry. Podľa mňa to s vyskladnením tovaru chápať treba, lebo teoreticky - ak je tovar vyskladnený - už mi s ním mohol odberateľ nakladať ako vlastník...Ak je faktúra vystavená dopredu len z dôvodu platby, potom beriem, že deň dodania sa posudzuje na 15. deň nasledujpceho mesiaca....:confused:
Jana Acsová
16.05.06,12:24
Mali sme tento prípad, konzultovali sme ho s tým, že nespájala otázku vyskladnenia s právom nakladať s tovarom ako vlastník. Lebo reálne odberateľ s tovarom ešte nakladať nemôže. Mali sme v ten deň vystavenú faktúru a vyskladnený tovar s tým, že kedykoľvek sa poň môže ísť. Reakcia bola, že nemáme v ten deň právo nakladať s tovarom ako vlastník.

Teraz nereagujem priamo na otázku, ktorá sa rieši v týchto príspevkoch, ale všeobecne na spájanie pojmu "vyskladnenie" s pojmom "nakladať s tovarom ako vlastník". T.j. na pohľad na tento pojem.
Mikolajova
17.05.06,05:48
Tovar prišiel do firmy 15.3. faktúra vystavená 13.03. z faktúry je čitateľné, že tovar bol odoslaný 12.03. takže faktúra bola vystavená po zaslaní tovaru. Kedy tu vzniká daňová povinnosť pre účely DPH?
GABRIELA
17.05.06,12:38
Myslím si že záleží od dodacích podmienok.
1. Pokiaľ ide o podmienku DDÚ, príp.podobnú, čiže ste za tovar zodpovedný a máte s ním právo nakladať ako vlastník až prevzatím u Vás na sklade tak je faktúra 13.3. vystavená skôr ako 15.3 - teda dátum DP je 15.4.

2. Pokiaľ ide o podmienku EXW,príp.podobnú, čiže za tovar si zodpovedáte odovzdaním 1.prepravcovi (12.3. ) a faktúra je vystavená 13.3 , čiže neskôr -tak je dátum DP 13.3.

Pekný deň
Mikolajova
17.05.06,12:41
Ako zistím či sa jedná o DDÚ alebo EXW?
GABRIELA
17.05.06,12:50
Ja som dnes zistila že je to na každej faktúre zo zahraničia, a hlavne to vie nákupca-objednávateľ ktorý si tovar objednával a musel dohodnúť podmienky dodania tovaru.
Mikolajova
17.05.06,13:23
Podmienky sú dohodnuté, že za prepravu sa nič neplatí. Na faktúre nič nie je.
Sany
17.05.06,13:44
"Tie sporné (kde je rozdiel je málo dní), s vopred vystavenými FA v usmernení nie sú uvedené. Ale v zmysle znenia zákona posúvajú DP až na ten 15. deň."
Teda, ten 15. deň je fakt vo väčšine prípadov totálne chorý. Ja síce mám tiež fa vystavené 1-2 dni pred dodaním, ale sú vystavované v deň, kedy sa nakladá tovar na kamión a vodič dorazí na ďalší deň, tak ja používam pre účely DPH dátum vystavenia, ale si neviem predstaviť, že si 15.deň nasledujúcho mesiaca sadnem a zaúčtujem DPH pre 100 faktúr ( keď už viem kurz pre zaúčtovanie). To je zase lahôdka, aby sme sa nebodaj nenudili. Veď prečo to robiť jednoducho hneď pri zaúčtovaní faktúry, keď sa dá aj zložitejšie - vracať sa k dokladom o mesiac....
Topas
18.05.06,06:19
Prikladám metodický pokyn.

vyberám z neho:
Príklad :
Slovenský podnikateľ, platiteľ dane, si objednal kuchynské linky (tovar) od poľského podnikateľa identifikovaného pre daň v Poľsku. Prepravu tovaru zabezpečuje slovenský odberateľ vlastným dopravným prostriedkom. Slovenský odberateľ sám prevzal tovar v Poľsku u dodávateľa dňa 16.2.2005 a prepravil ho z Poľska na Slovensko. Deň 16.2.2005 sa považuje za deň nadobudnutia tovaru. Poľský podnikateľ vyhotoví faktúru pre slovenského podnikateľa bez dane, nakoľko ide o dodanie tovaru, ktoré je oslobodené od dane a slovenský podnikateľ zdaní nadobudnutie tovaru sadzbou dane platnou v tuzemsku. Pri určení dňa vzniku daňovej povinnosti môžu v praxi vzniknúť nasledovné prípady:

a) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru za dodanie tovaru dňa 21.2.2005, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v deň, keď bola vyhotovená faktúra, t.j. dňa 21.2.2005, nakoľko faktúra bola vyhotovená pred 15. dňom mesiaca, v ktorom sa uskutočnilo nadobudnutie (16.2.2005).

b) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru za dodanie tovaru dňa 1.4.2005, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru. Slovenský podnikateľ nadobudol tovar 16.2.2005, faktúra bola vyhotovená 1.4.2005. Slovenskému podnikateľovi vzniká daňová povinnosť 15.3.2005, t.j. 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci február 2005, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru.

c) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru dňa 27.1.2005, t.j. pred začatím prepravy tovaru z dôvodu požadovania skoršej úhrady za dodanie tovaru, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru. Faktúra bola vyhotovená v mesiaci január 2005 a k nadobudnutiu tovaru došlo v mesiaci február 2005. V tomto prípade slovenský podnikateľ pri nadobudnutí tovaru na deň vyhotovenia faktúry neprihliada. Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru mu vzniká 15.3.2005.

d) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru za dodanie tovaru dňa 16.2.2005, t.j. v deň začatia prepravy, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v deň vyhotovenia faktúry, t.j. dňa 16.2.2005, preto je povinný uviesť nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie február 2005, resp. I.Q.2005.

Slovenský podnikateľ je povinný v zdaňovacom období, v ktorom mu vznikla daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru uviesť toto nadobudnutie do daňového priznania a poľský dodávateľ je povinný v príslušnom zdaňovacom období, keď došlo k dodaniu tovaru do SR uviesť toto dodanie oslobodené od dane v daňovom priznaní a zároveň aj v súhrnnom výkaze. Deň dodania tovaru u poľského dodávateľa a deň nadobudnutia tovaru u slovenského podnikateľa je totožný.

Príklad :
Nadácia, právnická osoba, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, registrovaná pre daň podľa § 7 zákona o DPH si objednala počítač od nemeckého podnikateľa identifikovaného pre daň v Nemecku. Nadácia si objednala počítač pod svojím identifikačným číslom prideleným v tuzemsku. Prepravu tovaru vykoná prepravca na účet predávajúceho. Preprava sa začala 15.5.2005 a v ten istý deň bol aj tovar prepravcom odovzdaný nadobúdateľovi. Nemecký podnikateľ vyhotovil faktúru bez dane v deň odovzdania tovaru na prepravu dňa 15.5.2005. Daňová povinnosť z nadobudnutia tovaru v tuzemsku vzniká nadácii dňa 15.5.2005, v deň vyhotovenia faktúry (§20 ods.1 písm. b) zákona o DPH). Nadácia nadobudnutie tovaru zdaní sadzbou dane platnou v tuzemsku a do 25.6.2005 je povinná podať daňové priznanie a v tej istej lehote aj daň zaplatiť. Nadácia si nemôže odpočítať daň, ktorú je povinná platiť pri nadobudnutí počítača, nakoľko nie je platiteľom dane.
ALBO
18.05.06,06:33
Prikladám metodický pokyn.

vyberám z neho:
Príklad :
Slovenský podnikateľ, platiteľ dane, si objednal kuchynské linky (tovar) od poľského podnikateľa identifikovaného pre daň v Poľsku. Prepravu tovaru zabezpečuje slovenský odberateľ vlastným dopravným prostriedkom. Slovenský odberateľ sám prevzal tovar v Poľsku u dodávateľa dňa 16.2.2005 a prepravil ho z Poľska na Slovensko. Deň 16.2.2005 sa považuje za deň nadobudnutia tovaru. Poľský podnikateľ vyhotoví faktúru pre slovenského podnikateľa bez dane, nakoľko ide o dodanie tovaru, ktoré je oslobodené od dane a slovenský podnikateľ zdaní nadobudnutie tovaru sadzbou dane platnou v tuzemsku. Pri určení dňa vzniku daňovej povinnosti môžu v praxi vzniknúť nasledovné prípady:

a) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru za dodanie tovaru dňa 21.2.2005, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v deň, keď bola vyhotovená faktúra, t.j. dňa 21.2.2005, nakoľko faktúra bola vyhotovená pred 15. dňom mesiaca, v ktorom sa uskutočnilo nadobudnutie (16.2.2005).

b) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru za dodanie tovaru dňa 1.4.2005, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru. Slovenský podnikateľ nadobudol tovar 16.2.2005, faktúra bola vyhotovená 1.4.2005. Slovenskému podnikateľovi vzniká daňová povinnosť 15.3.2005, t.j. 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci február 2005, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru.

c) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru dňa 27.1.2005, t.j. pred začatím prepravy tovaru z dôvodu požadovania skoršej úhrady za dodanie tovaru, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru. Faktúra bola vyhotovená v mesiaci január 2005 a k nadobudnutiu tovaru došlo v mesiaci február 2005. V tomto prípade slovenský podnikateľ pri nadobudnutí tovaru na deň vyhotovenia faktúry neprihliada. Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru mu vzniká 15.3.2005.

d) Ak poľský podnikateľ vyhotoví faktúru za dodanie tovaru dňa 16.2.2005, t.j. v deň začatia prepravy, daňová povinnosť vzniká slovenskému podnikateľovi pri nadobudnutí tovaru v deň vyhotovenia faktúry, t.j. dňa 16.2.2005, preto je povinný uviesť nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie február 2005, resp. I.Q.2005.

Slovenský podnikateľ je povinný v zdaňovacom období, v ktorom mu vznikla daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru uviesť toto nadobudnutie do daňového priznania a poľský dodávateľ je povinný v príslušnom zdaňovacom období, keď došlo k dodaniu tovaru do SR uviesť toto dodanie oslobodené od dane v daňovom priznaní a zároveň aj v súhrnnom výkaze. Deň dodania tovaru u poľského dodávateľa a deň nadobudnutia tovaru u slovenského podnikateľa je totožný.

Príklad :
Nadácia, právnická osoba, ktorá nie je zdaniteľnou osobou, registrovaná pre daň podľa § 7 zákona o DPH si objednala počítač od nemeckého podnikateľa identifikovaného pre daň v Nemecku. Nadácia si objednala počítač pod svojím identifikačným číslom prideleným v tuzemsku. Prepravu tovaru vykoná prepravca na účet predávajúceho. Preprava sa začala 15.5.2005 a v ten istý deň bol aj tovar prepravcom odovzdaný nadobúdateľovi. Nemecký podnikateľ vyhotovil faktúru bez dane v deň odovzdania tovaru na prepravu dňa 15.5.2005. Daňová povinnosť z nadobudnutia tovaru v tuzemsku vzniká nadácii dňa 15.5.2005, v deň vyhotovenia faktúry (§20 ods.1 písm. b) zákona o DPH). Nadácia nadobudnutie tovaru zdaní sadzbou dane platnou v tuzemsku a do 25.6.2005 je povinná podať daňové priznanie a v tej istej lehote aj daň zaplatiť. Nadácia si nemôže odpočítať daň, ktorú je povinná platiť pri nadobudnutí počítača, nakoľko nie je platiteľom dane.

To usmernenie je fajn, ale chýba v nom príklad, slovenský podnikatel preberie tovar 16.2. a dostane Fa s dátumom vystavenia 15,2. O tom sa tu vedú stále diskusie.
Tie vyššie uvedené príklady majú jednoznačné riešenia.
Jednoznačné riešenie má aj môj príklad v zmysle zákona je to 15.3 ( faktúra nesmie byť vystavená pred dodaním tovaru= odberatel môže s tovarom nakladať ako vlastník).
avšak polemizuje sa veľa (aj výklady na školeniach sú často nejednoznačné), či kôli tomu jednému či dvom dňom sa to do toho marca posúvať má.V tom je problém dotazujúcich sa aj tu na porade.
Topas
18.05.06,06:56
Nemala som v úmysle dávať zbytočný príspevok. V predchádzajúcich príspevkoch žiadali odkaz na uvedený pokyn.
GABRIELA
18.05.06,08:38
Ďakujem TOPAS, toto usmernenie som hľadala.
ALBO
18.05.06,09:42
Nemala som v úmysle dávať zbytočný príspevok. V predchádzajúcich príspevkoch žiadali odkaz na uvedený pokyn.

Nebolo mojim umyslom to vyčítať, (je dobre, že ste to pripojili), skôr poukázať na to, že ten problém, s ktorým tu všetci bojujú tam nie je .