mariannak
11.03.15,14:43
V účtovníctve (podvojné) evidujeme premlčanú pohľadávku, ku ktorej bola tvorená opravná položka (daňovo uznaná). Ako ju vyradiť z účtovníctva, keďže ide o premlčanú pohľadávku?
KloferHladny
11.03.15,13:58
Pri trvalom vyradení neuhradenej pohľadávky účtuj zrušenie OP 391/311. Zároveň je nutné posúdiť daňový dopad.
karakul
11.03.15,14:32
... FRSR sa k nasledovnému okruhu otázok vyjadrilo nasledovne:

Ak v čase tvorby opravnej položky uplatnenej ako daňový výdavok boli splnené všetky zákonné podmienky, pričom pohľadávka v súlade s § 20 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov nebola premlčaná, pri odpise tejto pohľadávky sa už opätovne neposudzujú podmienky tvorby opravnej položky.

Ak daňovník v minulosti tvoril daňovo uznanú opravnú položku k pohľadávke, ktorá je v čase odpisu už premlčaná, v súlade s § 17 ods. 28 písm. b) zákona o dani z príjmov daňovník v zdaňovacom období, v ktorom dôjde k odpisu pohľadávky, základ dane zvýši o sumu opravnej položky, ktorej tvorba bola uznaná za daňový výdavok podľa § 20 ods. 14 písm. c) zákona o dani z príjmov a súčasne v tej istej výške základ dane zníži o výdavok (náklad) podľa § 19 ods. 2 písm. r) zákona o dani z príjmov.

Úpravu základu dane podľa § 17 ods. 28 písm. b) zákona o dani z príjmov nie je potrebné vykonať, ak je vplyv na základ dane neutrálny (tzn. úpravu základu dane na r. 180 a r. 290 tlačiva daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby aktuálneho za príslušné zdaňovacie obdobie nie je potrebné vykonať).
Ajna
11.03.15,15:17
Prosím o radu: Môžem daňovo odpísať pohľadávku z roku 2002, ktorá bola pravdepodobne kúpená/spostúpená a neboli k nej doteraz tvorené opravné položky? Možno sa aj podarí konateľovi nájsť vyjadrenie zo súdu, že už uhradená nebude. Ďakujem
KloferHladny
11.03.15,15:20
Zaujímavé je, k čomu všetkému sa FRSR vyjadruje. Ak by takéto vyjadrenie neexistovalo a súčasne by som nezvýšil a neznížil s nulovým dopadom na základ dane, považovali by to pri kontrole za chybu ? Napr. po kontrole by zvýšili o hodnotu odpísanej pohľadávky ale neznížili o opravnú položku ?
KloferHladny
11.03.15,15:33
polož ako novú otázku
mariannak
11.03.15,17:25
Trvalý odpis pohľadávky - takže zruším opravnú položku 391/527 a odpíšem pohľadávku 546/311.V daňovom priznaní do základu dane nezasahujem.