Jana_clenka
17.03.15,08:11
Doplnené odpovede (podľa Infolinky Finančného riaditeľstva)
"Lekárska" SRO prijala v r.2015 úhradu faktúry vystavenej v r.2014 za práce vykonané v r.2014 od farmaceutickej firmy (po novom od "držiteľa"). Podľa novej legislatívy (§43) je držiteľ povinný z tohto peňažného plnenia zraziť daň a na účet lekára poslať čiastku po zdanení.
Nie som si istá ako presne lekár upraví základ dane v r.2014, kde má vo výnosoch celú sumu, keďže daň bola zrazená až v r.2015.
Podľa vyjadrenia finančnej správy má "vylúčiť tento príjem zo základu dane za rok 2014 a zahrnúť ho do základu dane 2015".
V podstate logické, ale keď vypĺňam DP2014:
Dám odpočítateľnú položku r.240 (neviem či môžem, keďže daň nebola zrazená v r.2014) alebo r.290, alebo ... ???
Následne v DP2015 dám v rovnakej sume pripočítateľné položku r.180 ??? a zároveň odpočítateľnú r.240.
Pozn. Správne riadky sú modrým tučným písmom, ostatný postup je v súlade s tu uvedeným.
Link na stanovisko fin.správy:
https://podpora.financnasprava.sk/index.php?type=page&urlcode=342507&title=Nepe%C5%88a%C5%BEn%C3%A9-a-pe%C5%88a%C5%BEn%C3%A9-plnenie-od-dr%C5%BEite%C4%BEa-od-112015
"Lekárska" SRO prijala v r.2015 úhradu faktúry vystavenej v r.2014 za práce vykonané v r.2014 od farmaceutickej firmy (po novom od "držiteľa"). Podľa novej legislatívy (§43) je držiteľ povinný z tohto peňažného plnenia zraziť daň a na účet lekára poslať čiastku po zdanení.
Nie som si istá ako presne lekár upraví základ dane v r.2014, kde má vo výnosoch celú sumu, keďže daň bola zrazená až v r.2015.
Podľa vyjadrenia finančnej správy má "vylúčiť tento príjem zo základu dane za rok 2014 a zahrnúť ho do základu dane 2015".
V podstate logické, ale keď vypĺňam DP2014:
Dám odpočítateľnú položku r.240 (neviem či môžem, keďže daň nebola zrazená v r.2014) alebo r.290, alebo ... ???
Následne v DP2015 dám v rovnakej sume pripočítateľné položku r.180 ??? a zároveň odpočítateľnú r.240.
Pozn. Správne riadky sú modrým tučným písmom, ostatný postup je v súlade s tu uvedeným.
Link na stanovisko fin.správy:
https://podpora.financnasprava.sk/index.php?type=page&urlcode=342507&title=Nepe%C5%88a%C5%BEn%C3%A9-a-pe%C5%88a%C5%BEn%C3%A9-plnenie-od-dr%C5%BEite%C4%BEa-od-112015
karakul
17.03.15,07:33
o aký príjem šlo?... môžeš pripnúť vyjadrenie finačnej správy?
Jana_clenka
17.03.15,07:43
Išlo o príjem za edukačnú činnosť, vyjadrenie fin.správy som doplnila do otázky. Ďakujem.
Soňa K
17.03.15,08:49
To nie je účet lekára, ale účet právnickej osoby. Je to úhrada za služby poskytnuté a fakturované v roku 2014, v tomto roku budú zdanené. Kedy boli uhradené v tomto prípade nehrá úlohu.
Jana_clenka
17.03.15,09:04
Samozrejme, že je to účet právnickej osoby, napísala som to kvôli prehľadnosti takto, uznávam, že nie úplne správne. V ostatnom napísanom žiaľ nemáš pravdu - od 1.1.2015 je výrazná zmena v plneniach pre lekárov, či už sú FO alebo PO - viď pripnutý link (otázka č.2a +odpověd). I tak ďakujem za reakciu a snahu pomôcť.
karakul
17.03.15,09:13
... takéto plnenia som nemal, takže som sa nad tým nezamýšľal - iba klinické štúdie, a tie ak som dobre pochopil - tak sem nepatria.
karakul
17.03.15,09:14
... áno, je to tak ako píšeš.
Jana_clenka
17.03.15,09:33
Ďakujem.