Predpokladám že ide o vlastnú pohľadávku ocenenú menovitou hodnoto ("neuhradenú faktúru")
1. Účtovné OP musíte tvoriť ak je riziko (a v tomto prípade isto existuje) že pohľadávky nebudú uhradené
2. Daňové OP môžte uplatniť minimálne podľa § 20 odst 14 (vlastné - polehotné).
3. Ak pohľadávka bola prihlásená do konkurzu (správca ju uznal v roku 2014), potom môžte uplatniť daňové OP aj podľa § 20 odst 10 ZDP.
4. Poznámka: (dátum daňovej uznateľnosti) musí byť o opravnej položke účtované (547/391) a súčasne musí byť buď dodržaná polehotnosť a podľa toho tvoriť OP (§ 20 odst 14) alebo musí existovať prihlásenie do konkurzu (§ 20 odst 10).

ďakujem veľmi, lenže ako som už písala že prihlásené pohľadávky boli v r. 2012, ale doteraz neboli tvorené OP, tak preto sa pýtam, že či musím zo zákona tvoriť OP už od toho r. 2012, alebo ju môžem vytvoriť v r.2014. Čo ak ju nebudem tvoriť vôbec.
Nie je mi to vôbec jasné, poprosím o vysvetlenie.Ď.

Len pre upresnenie, do dnešného dňa nám nič neprišlo a spoločnosť je stále v konkurze.

Zákon neustanovuje kedy najneskôr je možné tvorbu OP uplatniť ako daňový náklad. Právo máte, len OP musíte zaúčtovať. T.z. v roku 2014 v rámci závierkových operácií 547/391. Nakoľko je pohľadávka po lehote viac ako 1080 dní, máte nárok na 100% daňovú OP.
Zaúčtovaním 547/391 100% znížite výsledok hospodárenia aj základ dane.

ďakujem