AHT
18.05.06,10:27
Ako mám zaúčtovať postúpený lízing. Majiteľ kúpil auto za 8900,-- Sk a má splatiť ešte 12 lizíngových splátok. Potom od lizíngovej spoločnosti auto odkúpi za 99,10 Sk. Lizíngové splátky neobsahujú poistky, iba kapitálovú časť, finančnú službu a dph (http://www.porada.sk/showthread.php?t=7176). Kapit.časť je 6914,07, finančná 1413,63 a dph (http://www.porada.sk/showthread.php?t=7176) 1582,30 Sk.Jednotlivé splátky už viem ako účtovať, avšak neviem ten nákup a potom to odkúpenie od leasingovej spoločnosti. Zaevidujem ho do investíčneho majetku hneď alebo až po odkúpení a leasing.spoločnosti. Ďakujem!!!
Žanet
18.05.06,08:41
Je to lizing pri ktorom si môžeš uplatniť dph? Máš aj nejakú faktúru od pôvodného majiteľa k postúpenému lizingu na ktorej ti účtuje alikvotnú časť istiny?
Zita5
18.05.06,08:54
Pozri v tomto linku :
http://www.enoviny.sk/?sekcia=3&uroven=2&obsah=7&cid=12508
http://img.dashofer.sk/cif/enl/ico_enls.gif Postúpenie lízingu osobného vozidla fyzickej osobe
Lízing - Lízing a dane, vydanie: 4/2006, vyšlo: 20.4.2006
S.r.o. postúpila lízing osobného vozidla podnikateľovi - fyzickej osobe, ktorý vedie jednoduché účtovníctvo. Pôvodná lízingová zmluva bola vystavená v júli 2003. Lízing bol postúpený v novembri 2005 za nezmenených podmienok.
Nový nájomca sa zaviazal do konca doby lízingu doplatiť 8 mesačných splátok, t.j. 8 x 28 257,50 Sk = 226 060 Sk. FO prijala ako nástupca lízingu faktúru za nespotrebovanú časť zálohy na nájomné za predmet lízingu vo výške 111 021,60 Sk.
Túto čiastku sme zaúčtovali:
daňové výdavky: 27 755,60 Sk (alikvótna časť zálohy na nájomné na november a december, t.j. 2 x 13 877,80 Sk),
nedaňové výdavky: 83 266 Sk (alikvótna časť zálohy na nájomné za 6 mesiacov roku 2006).
Mesačné splátky sú vo výške 28 257,50 Sk. Táto suma sa skladá:
zo vstupnej ceny: 28 912 Sk + DPH 5 493,30 Sk = 34 405,30 Sk,
z finančnej činnosti: 6 495,60 Sk + DPH 1 234,20 Sk = 7 729,80 Sk (je tu zahrnuté aj havarijné poistenie vozidla vo výške 3 489 Sk),
z vratky preddavku: -13 877,80 Sk.
Môžeme celú sumu mesačnej splátky, t.j. 28 257,50 Sk x 2 mesiace (11 a 12/2005) zaúčtovať ako daňový výdavok roku 2005?
Podľa § 52 ods. 17 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov sa na zmluvy o nájme pri dojednaní práva kúpy prenajatej veci uzatvorené do 31. 12. 2003 použije doterajší predpis, teda zákon č. 366/1999 Z.z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov, a to ustanovenia § 24 ods. 3 písm. f).
Ak právnická osoba postúpila lízing osobného auta fyzickej osobe bez zmeny podmienok lízingovej zmluvy a táto zmluva bola uzatvorená v júli 2003, platia pre jej účtovanie a zahŕňanie do daňových výdavkov u nového nájomcu už spomenuté ustanovenia vtedy platného zákona č. 366/1999 Z. z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov.
Fyzická osoba teda zaúčtuje a uplatní v roku 2005 tak, ako uvádzate:
2/8 nespotrebovanej časti zálohy na nájomné v sume 27 755,60 Sk do daňových výdavkov, pripadajúce na mesiac november a december,
83 266 Sk – zostatok zálohy – nedaňový výdavok, ktorý bude uplatňovaný v daňových výdavkoch v roku 2006,
28 257,50 Sk – daňový výdavok – celá uhradená mesačná splátka pozostávajúca zo vstupnej ceny, finančnej činnosti, zodpovedajúcej DPH, znížená o pomernú časť zálohy na nájomné pripadajúcu na 1 mesiac, ktorá už bola uplatnená v daňových výdavkoch podľa bodu 1.
Ďalšie odpovede na vaše otázky z problematiky lízingu nájdete v časopise vydavateľstva Verlag Dashöfer s názvom Daňový tip (http://onndt.dashofer.sk/). Zdroj: Verlag Dashöfer
http://www.enoviny.sk/?sekcia=3&uroven=2&obsah=7&cid=12508
http://img.dashofer.sk/cif/enl/ico_enls.gif Postúpenie lízingu osobného vozidla fyzickej osobe
Lízing - Lízing a dane, vydanie: 4/2006, vyšlo: 20.4.2006
S.r.o. postúpila lízing osobného vozidla podnikateľovi - fyzickej osobe, ktorý vedie jednoduché účtovníctvo. Pôvodná lízingová zmluva bola vystavená v júli 2003. Lízing bol postúpený v novembri 2005 za nezmenených podmienok.
Nový nájomca sa zaviazal do konca doby lízingu doplatiť 8 mesačných splátok, t.j. 8 x 28 257,50 Sk = 226 060 Sk. FO prijala ako nástupca lízingu faktúru za nespotrebovanú časť zálohy na nájomné za predmet lízingu vo výške 111 021,60 Sk.
Túto čiastku sme zaúčtovali:
daňové výdavky: 27 755,60 Sk (alikvótna časť zálohy na nájomné na november a december, t.j. 2 x 13 877,80 Sk),
nedaňové výdavky: 83 266 Sk (alikvótna časť zálohy na nájomné za 6 mesiacov roku 2006).
Mesačné splátky sú vo výške 28 257,50 Sk. Táto suma sa skladá:
zo vstupnej ceny: 28 912 Sk + DPH 5 493,30 Sk = 34 405,30 Sk,
z finančnej činnosti: 6 495,60 Sk + DPH 1 234,20 Sk = 7 729,80 Sk (je tu zahrnuté aj havarijné poistenie vozidla vo výške 3 489 Sk),
z vratky preddavku: -13 877,80 Sk.
Môžeme celú sumu mesačnej splátky, t.j. 28 257,50 Sk x 2 mesiace (11 a 12/2005) zaúčtovať ako daňový výdavok roku 2005?
Podľa § 52 ods. 17 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov sa na zmluvy o nájme pri dojednaní práva kúpy prenajatej veci uzatvorené do 31. 12. 2003 použije doterajší predpis, teda zákon č. 366/1999 Z.z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov, a to ustanovenia § 24 ods. 3 písm. f).
Ak právnická osoba postúpila lízing osobného auta fyzickej osobe bez zmeny podmienok lízingovej zmluvy a táto zmluva bola uzatvorená v júli 2003, platia pre jej účtovanie a zahŕňanie do daňových výdavkov u nového nájomcu už spomenuté ustanovenia vtedy platného zákona č. 366/1999 Z. z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov.
Fyzická osoba teda zaúčtuje a uplatní v roku 2005 tak, ako uvádzate:
2/8 nespotrebovanej časti zálohy na nájomné v sume 27 755,60 Sk do daňových výdavkov, pripadajúce na mesiac november a december,
83 266 Sk – zostatok zálohy – nedaňový výdavok, ktorý bude uplatňovaný v daňových výdavkoch v roku 2006,
28 257,50 Sk – daňový výdavok – celá uhradená mesačná splátka pozostávajúca zo vstupnej ceny, finančnej činnosti, zodpovedajúcej DPH, znížená o pomernú časť zálohy na nájomné pripadajúcu na 1 mesiac, ktorá už bola uplatnená v daňových výdavkoch podľa bodu 1.
Ďalšie odpovede na vaše otázky z problematiky lízingu nájdete v časopise vydavateľstva Verlag Dashöfer s názvom Daňový tip (http://onndt.dashofer.sk/). Zdroj: Verlag Dashöfer