kalkulka
23.05.06,11:33
Obraciam sa na vás s problémom, čo všetko vstupuje do koeficientu pre výpočet DPH. Do čitateľa vstupujú plnenia s možnosťou odpočítania dane.
Neviem, či do čitateľa vstupujú aj záznamy, ktoré sa do daňového priznania nedostatnú, ale sú vedené iba v evidencii záznamov DPH. Konkrétne sa to týka vyfakturovanej prepravy, ktorá bola fakturovaná bez DPH a bola poskytnutá pre platcu DPH v členskom štáte EÚ. Tieto služby totiž do daňového priznania nejdú, ale zaujímalo by ma, či vchádzajú do výpočtu koeficientu DPH?
Fila
24.05.06,07:45
Pri výpočte koeficientu postupujeme podľa § 50 odst. 2 zákona o DPH. Koeficient sa vypočíta tak, že v čitateli je súčet cien bez dane z tovarov a služieb, pri ktorých je daň odpočítateľná a menovateľ tvorí súčet cien bez dane všetkých realizovných dodávok tovarov a služieb vrátane oslobodených od dane podľa par. 28 až 41. Do koeficientu platiteľ dane uvádza aj príjem z tých plnení, ktoré uskutočnil s miestom dodania v inom členskom štáte, okrem plnení uskutočnených na území iného členského štátu prostredníctvom jeho prevádzkarne.
Nezahŕňa sa:
predaj podniku, obchodného podielu, hmotného a nehmotného majetku, ktorý platiteľ používal pre svoje podnikanie, príležitostné finančné služby (napr. predaj cenných papierov), príležitostné poskytnutie úveru, príležitostný prenájom nehnuteľností, predaj vratných fliaš pri ktorých kúpe si platiteľ nemohol uplatniť odpočet.
kalkulka
24.05.06,07:53
Čiže aj medzinárodná preprava, ktorá sa nenachádza v daňovom priznaní vchádza do koeficientu?
Metodik
24.05.06,08:08
Súhlasím s Filom a dovolím si doplniť text :
Koeficient sa vypočíta ako podiel, v ktorého čitateli sú výnosy(príjmy ) bez dane z tovarov a služieb, pri ktorých je daň odpočítateľná. Následne v §49 odst.3 a odst.7 je taxatívne vymenované z čoho si platiteľ nemôže uplatniť odpočet dane z pridanej hodnoty. Pri preprave do iného členského štátu je daň z tovarov a služieb , ktoré boli využité v súvislosti s danou prepravou odpočitateľná(samozrejme ak príjmy z nej sú zdaňované a činnosť je vykonávaná ako podnikateľská).Z tohoto dôvodu sa plnenia, do iných členských štátov napr.v zmysle § 43, 45,46 uvádza do čitateľa koeficientu.
renča1
24.05.06,08:24
v hľadaní som zadala kľúčové slovo koeficient, je o tom toho už veľa popísaného na porade, tak sa pozri na pripnutý link a môžeš si len vybrať.

http://www.porada.sk/search.php?searchid=1060007
kalkulka
24.05.06,10:46
Ďakujem za odpovede.